6-NDFL: pateikimo sąlygos, pavyzdžių pildymas

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

6 gyventojų pajamų mokesčio deklaravimas – naujas dokumentas darbdaviams. Jis turi būti pateiktas reguliavimo institucijoms nuo 2016 m. I ketvirčio. Šis dokumentas sudaromas ne kiekvienam darbuotojui atskirai, o visai įmonei. Toliau pasvarstykime, kaip užpildyti 6 gyventojų pajamų mokestį.

Bendra informacija

Pirmiausia reikia žinoti, kur pateikiamas 6 gyventojų pajamų mokestis. Pagal visas taisykles surašyta dokumento forma siunčiama tai pačiai kontrolės įstaigai, kuriai pervedamas mokestis. Yra du būdai pateikti dokumentą: popierine arba elektronine forma. Pirmasis variantas tinka tiems darbdaviams, kurių vidutinis darbuotojų skaičius yra mažesnis nei 25 žmonės. 6-NDFL formą galima pateikti asmeniškai arba išsiųsti paštu. Elektronine forma dokumentas siunčiamas per oficialią Federalinės mokesčių tarnybos svetainę.

6-NDFL: pateikimo terminai

Dokumentas pateikiamas kas ketvirtį. Jis turi būti išsiųstas ne vėliau kaip paskutinę kito ketvirčio 1 mėnesio dieną. Teisės aktai numato atsakomybę tiems, kurie laiku nepateikia 6 gyventojų pajamų mokesčio. Laikasdotacijos gali būti perkeltos. Ypač tai atsitinka, jei paskutinė data patenka į šventę ar savaitgalį. Tokiu atveju subjektams, kurie išdavė 6-NDFL, pateikimo terminai nukeliami į kitą darbo dieną. Šios kalendorinės datos nustatomos pagal normas:

• 1-asis ketvirtis 2016 m. – 2016-03-05
• Pusė – 2016-08-01
• 9 mėnesiai – 2016-10-31
• Už 2016 m. – 2017-04-01

6 – gyventojų pajamų mokestis: pavyzdys

Rengiant dokumentą reikia laikytis kelių bendrųjų reikalavimų. Jei paimtume bet kurį teisingai sudarytą 6 gyventojų pajamų mokesčio pavyzdį, galima pastebėti, kad:

1. Dokumentas surašytas pagal apskaitos registruose esančius duomenis. Visų pirma kalbame apie sukauptas ir sumokėtas pajamas, atskaitymus, apskaičiuotus ir išskaičiuotus mokesčius.
2. 6 gyventojų pajamų mokesčio pildymas vykdomas kaupimo principu. Pirma, pirmasis ketvirtis, tada pusė metų, tada 9 mėnesiai ir kalendoriniai metai.



3. Jei visi rodikliai netelpa puslapyje, surašomas reikiamas lapų skaičius. Galutinė informacija turėtų atsispindėti paskutiniame iš jų.
4. Visi puslapiai sunumeruoti (001, 002 ir tt) pradedant nuo titulinio puslapio.
5. 6 gyventojų pajamų mokesčio pildymas turi būti atliktas be klaidų ir dėmių. Neleidžiama taisyti to, kas parašyta, taip pat naudojant korekcines priemones. Taip pat neleidžiamas lapų susegimas, dvipusis spausdinimas.
6. Kadangi 6 gyventojų pajamų mokestį galite pildyti ranka arba kompiuteriu, turite žinoti kai kurias taisykles. Visų pirma, pirmuoju atvejuNaudojamas mėlynas, violetinis arba juodas rašalas. Kuriant kompiuteriu, simboliai spausdinami 16–18 taškų aukštyje Courier New šriftu.

Lauko projektavimo taisyklės

Kai kuriais atvejais gali būti sunku įvesti informaciją į f. 6-gyventojų pajamų mokestis. Pavyzdiniame dokumente yra laukų, kuriuos sudaro tam tikras susipažinimo skaičius. Kiekviename iš jų turi būti nurodytas tik 1 indikatorius. Išimtis yra datos informacija arba reikšmės, išreikštos dešimtainėmis trupmenomis. Kalendoriaus numeriai rašomi naudojant tris laukus. Pirmuosiuose dviejuose yra 2 pažintys – dienai ir mėnesiui, paskutiniuose – 4 – metams. Dešimtainė trupmena telpa į 2 laukus, atskirtus tašku. Bendri rodikliai ir detalės turi būti pateikti f. 6-gyventojų pajamų mokestis. Forma sudaroma kiekvienam OKTMO atskirai. Mokesčių sumos apskaičiuojamos ir nurodomos rubliais. Šiuo atveju naudojamos apvalinimo taisyklės. Kiekviename puslapyje yra data ir jį pasirašo atsakingas asmuo.

Laukai

1. „TIN“– skaičiai nurodyti pagal registracijos Federalinėje mokesčių tarnyboje pažymėjimą.
2. "KPP" - pildo tik juridiniai asmenys.
3. "Koregavimo numeris". Šiame laukelyje įrašomas „000“, jei 6 gyventojų pajamų mokestis grąžinamas pirmą kartą, „001“– pirmą kartą taisant, „002“– antrą kartą ir pan.
4. "Laikotarpis". Šiame lauke nurodomas kodas, atitinkantis pristatymo laiką.
5. "Mokestiniai metai" (pvz.,2016).
6. „Pateikta institucijai“– šiame lauke nurodomas Federalinės mokesčių tarnybos, kuriai siunčiamas dokumentas, kodas.
7. "Pagal registracijos vietą/vietovę". Šiame lauke yra vietos, kurioje pateikiamas 6-NDFL, kodas.
8. "Mokesčių agentas". Šiame lauke individualus verslininkas eilutėje įrašo pavardę, vardą, patronimą. Juridinis asmuo nurodo visą pavadinimą pagal steigimo dokumentus.
9. „OKTMO kodas“. Organizacijos turi tai nurodyti savo buveinės vietoje arba atskiro padalinio vietoje. Verslininkai kodą įrašo gyvenamosios vietos adresu. Individualūs verslininkai, naudojantys PSN arba UTII, mokėtojo statuse turi nurodyti numerius, atitinkančius MO, kuriame jie yra registruoti.
10. „Kontaktinis telefono numeris“– čia atitinkamai nurodomas numeris, kuriuo Federalinė mokesčių tarnyba gali susisiekti su agentu.
11. "Su pridedamais dokumentais/kopijomis". Šiame laukelyje turite įvesti popierių, patvirtinančių nurodytą informaciją, puslapių skaičių. Jei jų nėra, dedami brūkšniai.

Kokiais atvejais dokumento pateikti nereikia?

6-NDFL forma neišduodama, jei per laikotarpį darbuotojams nebuvo atlikti mokėjimai ir atitinkamai nebuvo išskaičiuoti mokesčiai iš jų pajamų. Paprasčiau tariant, nėra prasmės dėti nulius į eilutes. 6-NDFL deklaracija nepateikiama net tada, kai įmonėje nėra darbuotojų. Tik atidarytoms (įregistruotoms) organizacijoms, kurios dar nepradėjo savo veiklos, dokumento rengti nereikia. Verslininkas ar juridinis asmuo gali (bet neprivalo) bet kokia forma pranešti mokesčių tarnybai apie priežastis, dėl kurių f. 6-NDFL.

Atsakomybė

Subjektams, kuriems reikia sumokėti 6 gyventojų pajamų mokestį, pateikimo laikas yra labai svarbus. Nevykdymas užtraukia baudą. Tuo pačiu metu taikomos sankcijos ir visai įmonei, ir jos galvai. Jei vėlavimas nėra labai didelis, bauda yra minimali. Tokiu atveju paskyros blokavimas gali būti taikomas kaip įtakos priemonė. Taisyklėse numatytos 2 nuobaudų rūšys. Pirmasis priskiriamas, jei 6-NDFL ataskaita nebuvo išsiųsta numatytu laiku arba pateikta vėliau. Antroji nuobauda gresia subjektui, kai dokumente randama klaidų. Pažvelkime į abu atvejus atidžiau.

Ne laiku pateiktas dokumentas

Aukščiau nurodyti f. pateikimo terminai. 6-gyventojų pajamų mokestis. Bauda už pavėluotą dokumento pateikimą skiriama per 10 dienų nuo tos dienos, kai jį gavo Federalinė mokesčių tarnyba. Tokiu atveju patikrinimas gali nelaukti, kol bus baigtas auditas. Jei įmonė vėluoja ilgiau nei mėnesį, bauda bus 1000 rublių. Šis dydis laikomas minimaliu. Už kiekvieną vėlesnį pradelstą mėnesį, nesvarbu, ar jis pilnas, ar ne, prie nustatytos baudos bus pridėtas dar 1 tūkst. Ši nuostata įtvirtinta PMĮ 126 straipsnyje (1.2 punktas). Vėlavimo laikas bus skaičiuojamas nuo tos dienos, kai organizacija pateikė ataskaitą. Įmonės vadovui gali būti skirta 300-500 rublių bauda. Ši sankcija numatyta Administracinių teisės pažeidimų kodekse, 2010 m15.6 straipsnis. Mokesčių inspektoriai turi teisę skirti šią baudą nesikreipdami į teismą.

Paskyros užraktas

Jei dokumentas nepateikiamas per dešimt dienų nuo normose nustatytos datos, Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę įšaldyti banko operacijas skolininko finansiniais ištekliais. Tokia priemonė numatyta PMĮ 76 straipsnyje (3.2 punktas). Paaiškinimai dėl sąskaitos blokavimo yra pateikti Federalinės mokesčių tarnybos 2016-09-08 laiške

Prieštaringas momentas

Kartais praktikoje pasitaiko situacijų, kai organizacija užsiregistravo ketvirčio pabaigoje ir dar nespėjo nieko sumokėti savo darbuotojams. Atitinkamai 6-NDFL ataskaita patikrinimui nebuvo pateikta. Tuo tarpu Federalinė mokesčių tarnyba, laiku negavusi dokumento, subjektui taiko sąskaitos blokavimą. Daugeliui žmonių kyla logiškas klausimas: ar ši priemonė šiuo atveju teisėta?

Kaip minėta pirmiau, Mokesčių kodekso 76 straipsnio 3.2 dalyje leidžiama sustabdyti operacijas, jei f. 6-gyventojų pajamų mokestis. Normoje nėra punkto, kad blokavimas naudojamas tik tada, kai yra atsiskaitoma su personalu. Tuo tarpu aukščiau taip pat buvo pasakyta, kad įmonė neprivalo teikti f. 6 gyventojų pajamų mokestį, jei neturi darbuotojų arba jiems nieko nemokėjo atitinkamu laikotarpiu. Tačiau pačios mokesčių institucijos ne kartą yra pareiškusios, kad iš subjektų tikisi nulio dokumentų. Faktas yra tas, kad duomenų bazė nenustato priežasties, kodėl ataskaita nebuvo pateikta. Atitinkamai, sąskaitos blokavimas atliekamas automatiškai. Norėdami atitirpinti, turėsite pateikti nulinę ataskaitą. Per kitą dieną(dirbančios) mokesčių institucijos priima sprendimą panaikinti blokavimą. Toks laikotarpis numatytas 76 straipsnio 3.2 punkte. Sprendimui perduoti bankui prireiks kitos dienos. Paprastai keitimasis dokumentais vyksta internetu, todėl sprendimas finansų įstaigoje ateis pakankamai greitai. Per vieną dieną nuo sprendimo gavimo bankas blokavimą panaikina. Siekiant išvengti tokių problemų ateityje, ekspertai rekomenduoja atsiųsti pranešimą apie neatsiskaitymų su personalu nebuvimą ir šiuo pagrindu priimti sprendimą dėl 6 gyventojų pajamų mokesčio nepateikimo.

Neteisinga informacija

Už bet kokią ataskaitos klaidą ar netikslumą tiriamajam gali būti skirta bauda. Baudos dydis yra 500 rublių. už kiekvieną puslapį su klaidinga informacija. Ši sankcija numatyta PMĮ 126.1 str. Šioje taisyklėje nėra aiškaus klaidų sąrašo, patenkančio į „netikslios informacijos“kategoriją. Šiuo atžvilgiu atitinkamus sprendimus tiesiogiai priima inspektoriai.

Tuo tarpu inspekcija negali neapgalvotai nubausti visų subjektų. Kaip aiškina Finansų ministerija, inspektoriai kiekvieną atvejį turėtų svarstyti individualiai. Tai reiškia, kad prieš skirdami baudą pareigūnai privalo įvertinti trūkumo/klaidos sunkumą. Be to, reikia atsižvelgti į atsakomybę lengvinančias aplinkybes. Visų pirma, bauda negali būti priskirta, jei dėl klaidos mokesčių agentas:

1. Neįvertino privalomo įnašo dydžio.
2. Asmens interesų nepažeidė.
3. Nepadarė žalosbiudžetas.

Šie punktai paaiškinti Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. rugpjūčio 9 d. laiške. Kaip ir pavėluoto dokumento pristatymo atveju, atsakomybė gali būti taikoma ne tik įmonei, bet ir jos atsakingiems darbuotojams. (ypač galva). Pareigūnams gali būti skirta 300–500 rublių bauda.

Kaip išvengti sankcijų?

Kad negautumėte baudos, būtina mokesčių inspekcijoje pastebėti netikslumus ir juos ištaisyti. Tam parengiama patikslinta deklaracija. Tuo pačiu metu ekspertai rekomenduoja įtraukti teisingą informaciją į visus kvitus visam laikotarpiui. Pakeista 6-NDFL deklaracija taip pat pateikiama, jei tam tikra informacija atsispindi pirmame dokumente arba pateikiama nevisiškai. Taip pat patartina jį sudaryti, jei dėl netikslumo buvo pervertinta atskaitos suma. Priešingu atveju gali būti skirta bauda (500 rublių). TC reikalauja, kad į patikslintą dokumentą būtų įtraukta tik informacija, kuri buvo pateikta su klaidomis. Ši nuostata numatyta 81 straipsnyje (6 punktas). Tačiau mokesčių inspekcija mano, kad 6 gyventojų pajamų mokesčio taip pildyti negalima. Dokumente turi būti pateikta apibendrinta informacija, neskirstant jos pagal mokėtojus. Jei pateikiate informaciją apie vieną darbuotoją, visa informacija gali būti iškreipta.

Niuansai

Teikiant atnaujintą dokumentą tituliniame puslapyje turi būti įrašytas „Pataisos numeris 001“(jei tai pirmas taisymas). Registracijos taisyklės nenumato anuliavimo ar panaikinimo skaičiavimo pateikimo. Šis 6 gyventojų pajamų mokestis skiriasi nuo gerai žinomosertifikatas 2-NDFL (jis taip pat turi būti pateiktas). Jei klaida paaiškėjo tame pačiame ketvirtyje, kuriame ji buvo padaryta, pataisyto dokumento pateikti nereikia. Vietoj to, netiksli informacija atšaukiama nepasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, o atsiskaitymas apdorojamas įprastu būdu.

Ar man reikia patikslinti skaičiavimą, jei bus atlikta stalo patikra?

Apsvarstykite atvejį. Įmonė suklydo išrašydama 6 gyventojų pajamų mokestį 6 mėn. Antros dalies 110 ir 120 eilutėse buvo nurodyti tie patys išskaičiuojamų ir mokesčių atskaitymų kalendoriniai numeriai. Teisinga būtų mokėjimo terminą nustatyti kitą darbo dieną po išskaitymo. Tačiau mokėjimas buvo atliktas laiku. Iškilo klausimas: ar reikia patikslinti informaciją, jei įmonė nepavėlavo sumokėti mokestį, o dokumentų auditas buvo baigtas?

Ekspertai rekomenduoja atsiųsti pataisytą skaičiavimą. Patikrinimo metu įgalioti asmenys gali nuspręsti, kad įmonė pavėluotai sumoka mokesčius. Be to, už neteisingai nurodytas datas gresia 500 rublių bauda. kaip melaginga informacija. Jie gali suskaičiuoti visas dokumento klaidas ir netikslumus. Ši nuostata buvo patikslinta 2016 m. rugpjūčio 9 d. Federalinės mokesčių tarnybos rašte, todėl netikslumai turėtų būti ištaisyti, todėl net ir baigus auditą, o inspektoriams nepranešus apie nustatytus trūkumus. Apžiūros vietoje metu galima rasti klaidų. Tokiu atveju organizacija bus patraukta atsakomybėn. Saugiau iš karto pateikti atnaujintą f. 6-gyventojų pajamų mokestis. Taip išvengsite nuobaudų.