Kiek mokėti per metus už IP: mokesčiai ir draudimo įmokos, kaupimo tvarka

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Prieš tapdami individualiu verslininku ir atidarydami verslą, turėtumėte pasirūpinti ne tik verslo planu, pradiniu kapitalu, bet ir atidžiai išstudijuoti visus teisinius verslo veiklos aspektus. Kiekvienas verslininkas turi pareigą mokėti mokesčius ir rinkliavas. Kiek per metus mokėti už IP? Tai pagrindinis klausimas, keliantis nerimą naujiems verslininkams.

Mokesčiai mokėtini IP

Prieš pradedant skaičiuoti individualaus verslininko išlaidas mokesčiams ir rinkliavoms, verta apsispręsti, kokius mokesčius ir kur turėtų mokėti individualus verslininkas. Apskritai mokėjimo sistema gali būti pavaizduota taip:

• mokestis nuo pajamų, gautų pagal pasirinktą mokesčių režimą;
• įmokos, pervestos į biudžetą darbuotojams;
• mokesčiai, apmokestinami intelektinės nuosavybės materialiam turtui: transportui ir žemei.

Prieš atidarant IP svarbu teisingai nustatyti apmokestinimo režimą. Kiek mokėti per metus – tiesiogiai priklauso nuo mokesčių sistemos. ATDažniausiai per mėnesį po registracijos verslininkas turi pateikti atitinkamus dokumentus dėl perėjimo prie tam tikro režimo, priešingu atveju jis automatiškai privalės mokėti mokesčius pagal bendrą sistemą. Laiku pasirinktas mokesčių režimas padės išvengti problemų su reguliavimo institucijomis ir sutaupyti pinigų.

Svarbu! Mokesčių režimas – tam tikra mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka tam tikrą laikotarpį. Režimus reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas ir kiti federaliniai įstatymai.

Šiandien individualiems verslininkams galioja du pagrindiniai režimai: pagrindinė sistema ir specialūs mokesčių režimai.

Pagrindinė mokesčių sistema: perėjimas ir mokesčių mokėjimas

Pagrindinė sistema (OSNO) gali įsigalioti, jei IP savarankiškai nepateiks pranešimo apie perėjimą prie vieno iš galimų specialiųjų režimų. Didžiąją dalį OSNO naudoja didelės įmonės, turinčios didelę apyvartą, kurioms draudžiama naudoti specialius režimus. IP retai kada sustoja ties OSNO. Taip yra dėl didelio mokesčių, kuriuos reikia sumokėti į biudžetą, skaičiaus, apskaitos ir mokesčių apskaitos sudėtingumo. Kiek individualus verslininkas moka OSNO mokesčių per metus?

Naudodami pagrindinę IP sistemą turėsite apskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą:

• veikloje naudojamo juridinio asmens turto mokestis;
• gyventojų pajamų mokestis;
• PVM.

Betnekilnojamojo turto mokestį reglamentuoja PMĮ 32 skyrius ir savivaldybių teisės aktai. Didžiausias statymas yra 2%. Federalinės mokesčių tarnybos svetainė padės sužinoti, kiek individualiam verslininkui mokėti nekilnojamojo turto mokestį ir tarifą konkrečiame regione. Individualūs verslininkai moka mokesčius už turtą, kurį jie naudoja finansinei ir ūkinei veiklai vykdyti.

Pridėtinės vertės mokestis nustatomas pagal Č. 21 pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą ir, priklausomai nuo pardavimo objekto (apmokestinimo), yra 0%, 10% arba 20%.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 13 % verslo pajamoms (skirtumui tarp pajamų ir išlaidų).

Tai yra privalomi mokesčiai, kuriuos moka individualūs savininkai. Be jų, tam tikros veiklos rūšys gali būti apmokestinamos, pavyzdžiui:

• vandens mokestis (muitas atsiranda vartojant požeminius vandens išteklius, pvz., mineralinį vandenį);
• akcizai (moka alkoholio ir tabako gaminių gamintojai; tai netiesioginis mokestis, įtrauktas į prekių savikainą);
• žemės mokestis (moka verslininkai, turintys žemės sklypus, kurie naudojami verslui).

Ataskaitų teikimo ir mokesčių mokėjimo OSNO sąlygos

Kiek kartų per metus individualus verslininkas moka mokesčius ir teikia deklaracijas už OSNO?

PVM deklaracija pateikiama kas ketvirtį individualaus verslininko registracijos vietos mokesčių administratoriui ne vėliau kaip iki kiekvieno mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio (ketvirčio), 25 d. Taigi, už 3 kv. 2018 m. individualūs verslininkai deklaraciją turi pateikti ne vėliau kaip iki 2018 m. lapkričio 25 d. ir pan.

PVM turi būti sumokėtas per 3 mėnesius nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos, iki kiekvieno jų 25 d. lygiomis dalimis.

Pavyzdys! 3 ketvirčio mokestis siekė 9000 rublių. Tada individualus verslininkas turi sumokėti mokesčius pagal schemą: spalio 25 d. - 3 000 rublių, lapkričio 25 d. - 3 000 rublių, gruodžio 25 d. - 3 000 rublių

Gyventojų pajamų mokestis, arba pajamų mokestis, mokamas į biudžetą iki einančių ataskaitinių metų liepos 15 d. Taip pat yra avansiniai mokėjimai, jie mokami kas ketvirtį iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, 15 dienos. Gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybė: 3-NDFL formos deklaracija pateikiama iki balandžio 30 d., 4-NDFL Mokesčių inspekcijai turi būti pateikta ne vėliau kaip per 5 darbo dienas nuo mėnesio, kurį gautos pirmosios metų pajamos, pabaigos..

Dėl nekilnojamojo turto mokesčio IP nepateikia deklaracijos, Federalinė mokesčių tarnyba savarankiškai siunčia pranešimą apie poreikį sumokėti mokestį. Kiek mokėti per metus už IP nekilnojamojo turto mokestį? Mokesčių inspekcija savarankiškai apskaičiuoja nekilnojamojo turto mokesčio sumą ir nurodo sumą pranešime. Tas pats pasakytina ir apie transporto priemonių mokestį. Šiuos mokesčius reikia sumokėti iki kitų metų gruodžio 1 d.

Specialus mokesčių režimas: mokesčių pervedimo ir mokėjimo tvarka

Svarbu! Specialus apmokestinimo režimas – tai specialus valstybės parengtas įstatymų rinkinys, siekiant supaprastinti tam tikrų kategorijų piliečių komercinę veiklą.

Kiek reikia mokėti per metus individualiam verslininkui, kuriam taikomas specialus režimas,priklauso nuo pasirinktos sistemos. Iš viso yra keturi specialūs mokesčių režimai:

1. STS arba supaprastinta mokesčių sistema;
2. PSN arba patentų apmokestinimo sistema;
3. UTII arba vienas priskirtųjų pajamų mokestis;
4. ESKhN arba vienas žemės ūkio mokestis.

Norint pradėti taikyti vieną iš šių mokesčių režimų, užsiregistravus mokesčių inspekcijoje kaip individualiam verslininkui, būtina pateikti atitinkamą prašymą registracijos vietos mokesčių inspekcijai. Be to, paraišką galima pateikti iš karto kartu su registracijos dokumentų paketu.

Papildomi mokesčiai, kuriuos moka individualūs verslininkai, taikantys specialius režimus:

• Nekilnojamojo turto mokestis. Individualūs verslininkai nekilnojamojo turto mokestį moka tik turėdami nekilnojamojo turto, įtraukto į regioninį komercinės paskirties nekilnojamojo turto kadastrinį sąrašą.
• Verslininkai, kuriems taikomas specialus režimas ir nuo vandens mokesčio, žemės mokesčio mokėjimo neatleidžiami.

Kas negali naudoti specialių režimų?

Verslininko pasirinkta veiklos rūšis taip pat turi įtakos tam, kiek individualus verslininkas turėtų mokėti per metus. Ne visi IP gali naudotis specialių režimų teikiamomis privilegijomis.

Neturi teisės taikyti STS:

• verslininkai, gaminantys akcizais apmokestinamas prekes;
• bankinės ir draudimo organizacijos;
• pensijų ir investiciniai fondai, kalbame apie nevalstybines institucijas;
• žaidimų verslininkai ir lombardai;
• notarai ir advokatai privačioje praktikoje;
• šalys, dalyvaujančios gamybos pasidalijimo susitarime;
• verslininkai, naudojantys ESHN.

Patentų sistemą gali taikyti tik individualūs verslininkai, užsiimantys tam tikromis Mokesčių kodekso nustatytomis veiklomis. Be to, patentų sistemos taikymo apribojimai yra šie:

• vidutinis IP darbuotojų skaičius yra daugiau nei penkiolika žmonių;
• bendros metinės pajamos viršija 64 020 RUB;
• individualaus verslininko veiklos vykdymas pagal paprastą ūkinės veiklos sutartį arba turto patikėjimo valdymo sutarties pagrindu.

Vieningą žemės ūkio mokestį gali taikyti tik individualūs savininkai, kurių pagrindinė veikla yra žemės ūkio gamyba, o vienkartinį priskiriamų pajamų mokestį gali taikyti tik mažmenine prekyba užsiimantys individualūs savininkai.

Supaprastinta mokesčių sistema

USN buvo sukurta mažoms įmonėms ir individualiems verslininkams. Jis skirtas palengvinti ne tik smulkaus verslo naštą, bet ir supaprastinti apskaitos sistemą. Individualūs verslininkai, taikantys supaprastintą sistemą, veda tik pajamų arba išlaidų ir pajamų knygą.

Kiek individualus verslininkas moka per metus pagal supaprastintą apmokestinimą? Tai priklauso nuo mokesčių tarifo, kurį individualus verslininkas pasirenka pats. Yra 2 rūšių tarifai, apmokestinantys skirtingus objektus: arba pajamos, arba pajamos atėmus išlaidas.

Pajamoms tarifas yra 6 procentai visų pajamų, kurias verslininkas gavo per laikotarpį.vykdanti finansinę ir ūkinę veiklą. Apmokestinimo objektas yra pajamos.

Jei verslininkas nusprendžia taikyti „pajamų atėmus išlaidas“schemą, visos pajamos apmokestinamos atėmus individualaus verslininko išlaidas, susijusias su verslu. Norma šiuo atveju bus 15 procentų pajamų. Apmokestinimo objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“.

Visą supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimo objektų sąrašą (pajamų ir išlaidų) rasite PMĮ 26.2 straipsnyje.

Jei norite apskaičiuoti, kiek per metus mokėti už IP taikant supaprastintą mokesčių sistemą, naudokite paprastas formules:

6 % mokestis=visos ketvirčio IP pajamos0,06;

mokestis 15 % tarifu=(visos IP pajamos – visos IP išlaidos)0, 15.

1 pavyzdys: IP Ivanova I. I. pajamos. 2018 m. III ketvirtį siekė 288 000 rublių. Individualus verslininkas turi sumokėti į biudžetą 17 280 rublių. (288 0000,06).

2 pavyzdys: IP Sidorova S. S. pajamos. 2018 m. II ketvirtį siekė 415 000 rublių, o išlaidos 301 000 rublių. Tada individualus verslininkas privalo sumokėti į biudžetą 17 100 rublių. ((415 000 – 301 000)0, 15).

Svarbu: jei mokesčio suma yra mažesnė nei 1% pajamų, individualus verslininkas privalo mokėti minimalų 1% pajamų mokestį. Pavyzdžiui, jei IP Petrov P. P. pajamos yra 191 000 rublių, o išlaidos - 190 000 rublių, tada mokesčio suma turėtų būti 150 rublių. ((191 000 rublių - 190 000 rublių)0,15). Skaičiuojame minimalų mokestį, lygų 1% pajamų. Minimalus mokestis=1 910 rublių. (191 0001 proc.). Tai yra daugiau nei 150 rublių. mokesčio, apskaičiuoto taikant 15 proc. Todėl IPmoka minimalų 1 910 RUB mokestį

STS pakeičia tris kitus mokesčius: nekilnojamojo turto mokestį, pridėtinės vertės mokestį ir gyventojų pajamų mokestį. Todėl USN mokėtojai atleidžiami nuo prievolės mokėti šiuos mokesčius ir pateikti deklaracijas mokesčių tarnybai. Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijas teikti tik tuo atveju, jei yra samdomi darbuotojai pagal darbo sutartis, nuo kurių pajamų buvo daromi atskaitymai į fondus.

Deklaracija teikiama tik kartą per metus iki ataskaitinių metų einančių metų balandžio 30 d. Mokėjimas atliekamas išankstinėmis dalimis kas ketvirtį.

Patentų mokesčių sistema

Sistema tarp verslininkų populiari dėl akivaizdžių priežasčių: nereikia tvarkyti didelės apimties buh alterinės dokumentacijos, įmokų dydis fiksuotas, naudojant PSN nuo fizinio asmens nemokamas nekilnojamojo turto mokestis, gyventojų pajamų mokestis ir PVM verslininkai.

Kiek turėčiau mokėti už IP per metus už patentą? Tai priklauso nuo veiklos rūšies. Tikslią patento kainą galite sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Norėdami sužinoti sumą, turite nurodyti OKVED kodą, regioną ir patento laikotarpį. Automatinė sistema savarankiškai apskaičiuoja išlaidas ir pasiūlo mokėjimo terminą.

Nuo įmokų mokėjimo į tokius fondus kaip Socialinio draudimo fondas patentų sistema neatleidžiama.

Vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis

UTII gali būti taikomas tik tam tikroms veiklos rūšims, nurodytoms sk. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 punktas. Apmokestinimo objektas yra šios veiklos pajamos. UTII taikomas savanoriškai ir reikalauja, kad verslininkas tvarkytų atskirus UTII ir pagrindinių apskaitos įrašusmokesčių sistema. Norint sužinoti, kiek individualus verslininkas sumoka mokesčių per metus, UTII taikoma formulė:

UTII=DBFPKo1Ko2, kur

DB – bazinės pajamos, nustatomos pagal veiklos rūšį;

FI yra fizinis rodiklis, kuris gali būti prekybos patalpų plotas arba darbuotojų skaičius;

Ko1 yra defliatorius, kurį metams nustato federalinės valdžios institucijos; 2018 m. jis yra 1 868;

Кo2 - korekcijos koeficientas, priklausantis nuo veiklos rūšies; jo vertę nustato vietos valdžios institucijos.

Vieningas žemės ūkio mokestis

Bendras žemės ūkio mokestis (ESKhN) turi teisę taikyti individualiems verslininkams, kurie yra žemės ūkio produktų ir prekių gamintojai.

ESHN apmokestinimo objektas yra pajamos, sumažintos išlaidomis. Didžiausias mokesčio tarifas yra 6%. Regioninės valdžios institucijos gali sumažinti tarifą.

Siekiant nustatyti, kiek mokėti už IP per metus, naudojama ESHN apskaičiavimo formulė:

ESHN=(pajamos – išlaidos) x 6%.

Mokestinis laikotarpis yra metai. Avansiniai mokėjimai už IP mokestį mokami už pusę metų (iki liepos 25 d.). Likusią mokesčių dalį reikia sumokėti iki kitų metų kovo 31 d. kartu su deklaracijos pateikimu.

Individualių verslininkų be darbuotojų draudimo įmokos

IP moka draudimo įmokas už save. Neturėdami darbuotojų, jie turi mokėti fiksuotas sveikatos ir pensijų draudimo sumas.

Kiek IP per metus mokėti FŽP? Suma 2018 myra lygus 26 545 rubliams.

Sveikatos draudimui reikia pervesti 5840 rublių.

Įmokų į OPS ir CHI pervedimo terminas yra iki einamųjų metų gruodžio 31 d.

Jei individualaus verslininko pajamos per metus viršijo 300 000 rublių, tada prie fiksuotų įmokų sumos reikia apskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą papildomą 1% pajamų. Ataskaitos apie šias įmokas nepateikiamos, tačiau sumokėtos sumos gali būti įtrauktos į verslininko išlaidas. Papildomas įnašas pervedamas ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 1 d.

Darbuotojų įnašai

IP privalo pervesti įmokas už darbuotojus:

• 22% mokėjimų darbuotojui – tai suma, nurodanti, kiek IP reikia sumokėti PF; per metus susikaupia tinkamas skaičius;
• dėl sveikatos draudimo IP pervedimų 5, 1% mokėjimų;
• 2, 9% įmoka į socialinį draudimą;
• įmokos už sužalojimus svyruoja nuo 0,2 iki 8,5 % ir priklauso nuo veiklos, kuria darbuotojai užsiima, pavojingumo klasės.

Be to, verslininkas privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį 13% nuo darbuotojo pajamų ir pateikti 6 gyventojų pajamų mokesčio (kas ketvirtį) ir 2 gyventojų pajamų mokesčio (kasmet) deklaracijas.

IP be pajamų

Kiek mokėti per metus IP be pajamų? Dažnai būna situacijų, kai žmogus atidaro IP, bet nevykdo veiklos. Tai visiškai nereiškia, kad jis neturėtų mokėti mokesčių ir įmokų.

• STS: verslininkas pagal STS be pajamų nieko nemoka į biudžetą.
• Privalomojo sveikatos draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo įmokos: jei individualus verslininkas neturi darbuotojų, jis privalo pats pervesti įmokas į privalomąjį sveikatos draudimą ir privalomąjį sveikatos draudimą.
• gyventojų pajamų mokestis:mokama tik jei yra pajamų (šiuo atveju ne).
• Įmokos už darbuotojus: jei buvo mokėjimai darbuotojams, tai visi jie turi būti pervedami visiškai už kiekvieną etatinį darbuotoją.