UTII sistema: paraiškų teikimo procedūra, ataskaitų teikimas, privalumai ir trūkumai

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Kiekvienas verslininkas, kuris pradeda savo verslą, gali savarankiškai pasirinkti mokesčių sistemą. Tam atsižvelgiama į vietos valdžios reikalavimus, veiklos kryptį ir planuojamas darbo pajamas. UTII sistema laikoma idealiu pasirinkimu pradedantiesiems verslininkams, norintiems dirbti paslaugų teikimo gyventojams ar mažmeninės prekybos srityje. Naudojant šį režimą keli mokesčiai pakeičiami vienos rūšies mokesčiais. Manoma, kad jį lengva apskaičiuoti ir laikui bėgant nekinta. Tam įtakos neturi gautų pajamų suma.

Sistemos niuansai

Visi siekiantys verslininkai turėtų suprasti skirtingus mokesčių režimus, kuriuos leidžiama naudoti pasirinktoje verslo srityje. Kaip veikia UTII sistema? Pagrindinės režimo funkcijos:

• mokestis apskaičiuojamas pagal specialų fizinį rodiklį, numatomą grąžą ir regioninius koeficientus;
• mokesčio tarifas nesikeičia, jei fizinis rodiklis nesikeičia;
• mokestis turės būti mokamas kas ketvirtį;
• kartą per ketvirtį Federalinei mokesčių tarnybai pateikiama deklaracija;
• kaip fizinis rodiklisgali būti mažmeninės prekybos ploto dydis arba keleivių vežimo vietų skaičius.

Mokestis pagal šią tvarką laikomas lengvai apskaičiuojamu, todėl verslininkai dažnai nusprendžia patys atlikti skaičiavimus ir užpildyti deklaraciją. Tai leidžia sutaupyti didelę pinigų sumą samdydami buh alterį.

Kokie mokesčiai keičiami?

UTII sistema suteikia galimybę verslininkams mokėti tik vieną mokestį. Jie pakeičia kitų rūšių mokesčius, įskaitant:

• pajamų mokestis ir gyventojų pajamų mokestis;
• verslui naudojamo turto mokestis;
• PVM.

Šios sistemos naudojimas turi ir privalumų, ir trūkumų. Dažniausiai smulkaus ir vidutinio verslo atstovai renkasi supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII. Tokių režimų pagalba galima ženkliai sumažinti mokesčių naštą, taip pat supaprastinti įmonių apskaitą.

Režimo pranašumai

Pagrindiniai sistemos pranašumai:

• UTII apmokestinimo sistemą gali taikyti tiek individualūs verslininkai, tiek įmonės;
• žymiai supaprastina apskaitos vedimo procesą, nes deklaraciją gali užpildyti net pats verslininkas;
• mokesčio suma, mokama į biudžetą, niekaip nepriklauso nuo gauto pelno, todėl turėdamas dideles pajamas verslininkas gali sumokėti nedidelę sumą lėšų;
• pakeistas vienu gana sudėtingų mokesčių rinkliava, kuri dar labiau sumažina mokesčių naštą;
• jeiverslininkas nevykdo verslo vieną ketvirtį, tada mokestį galima skaičiuoti tik pagal faktiškai dirbtą laikotarpį.

Dėl šių pranašumų daugelis verslininkų, tiek naujokų, tiek patyrusių verslininkų, nori išduoti UTII.

Sistemos trūkumai

Nors UTII turi daug neabejotinų pranašumų, kai kurie tokio režimo trūkumai išsiskiria. Tai apima:

• jei įmonės ar individualūs verslininkai dirba su PVM taikančiomis įmonėmis, tai kaštų sumažinti grąžinant PVM nebus įmanoma;
• yra daug reikalavimų individualiems verslininkams ir įmonėms, norinčioms pereiti prie šio režimo;
• fiksuota mokesčio suma laikoma ne tik pliusu, bet ir minusu, nes jei verslininkas negauna pajamų iš veiklos, jis vis tiek turės pervesti mokėtiną lėšų sumą Federalinei mokesčių tarnybai;
• reikia užsiregistruoti tiesiogiai pasirinktoje vietoje verslui vykdyti.

Tokie trūkumai lemia tai, kad ne visi verslininkai gali pasinaudoti supaprastinta tvarka.

Kas gali pervesti?

Prieš kreipdamiesi dėl perėjimo prie šio režimo, turėtumėte ištirti OKVED kodus, kuriems taikomas UTII. Tik tokiu atveju galite suprasti, kurioje veiklos srityje galite dirbti, kad pereitumėte prie šios mokesčių sistemos. Pagrindiniai šio mokesčio mokėtojai yra įmonės, veikiančios prekybos, paslaugų teikimo gyventojams ar keleivių vežimo srityje.

Tai neveiksnaudokite režimą tokiomis sąlygomis:

• įmonė didelė, todėl iš savo veiklos gauna didelį pelną;
• per vienerius metus įmonėje dirba daugiau nei 100 žmonių;
• verslininkas, besispecializuojantis maitinimo, švietimo, medicinos ar rūpybos paslaugų srityje;
• įmonėje daugiau kaip 25% įstatinio kapitalo priklauso kitoms įmonėms;
• neleidžiama pereiti prie UTII įmonėms, kurios specializuojasi degalinių nuomos srityje;
• prekyba vykdoma patalpoje, kurios plotas didesnis nei 150 kvadratinių metrų. m.

Todėl, prieš pradėdami dirbti, turėtumėte įvertinti galimybę naudoti UTII sistemą apskaičiuojant mokestį.

Kaip eiti?

Nuo 2013 m. kiekvienas verslininkas gali pereiti prie šio režimo savo noru. Sistema galite naudotis tik tuo atveju, jei pasirinkta veiklos sritis atitinka režimo reikalavimus. Perėjimas galimas šiais atvejais:

• jei registruota tik LLC arba individualus verslininkas, per 5 dienas nuo registracijos būtina kreiptis dėl perėjimo prie šio režimo;
• jei verslininkas dirba remdamasis pagrindine, perėjimas prie UTII leidžiamas bet kuriuo metu;
• jei individualus verslininkas dirba kitais režimais, pavyzdžiui, PSN arba STS, tada perėjimas leidžiamas tik nuo metų pradžios, todėl iki sausio 15 d. reikia išsiųsti atitinkamą pranešimą federaliniam Mokesčių tarnyba.

Šių reikalavimų pažeidimas gali lemti tai, kad verslininkas tai padaryspatrauktas atsakomybėn. Jei jis laiku nepraneš Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojams apie perėjimą prie supaprastinto režimo, jis turės apskaičiuoti daug mokesčių pagal OSNO.

Kada prarandama teisė naudoti UTII?

Kiekvienas verslininkas turi suprasti UTII sistemą ir jos taikymo tvarką. Kai kuriais atvejais įmonės ir individualūs verslininkai gali netekti teisės naudotis šia sistema. Tai įmanoma šiais atvejais:

• įmonė nustoja vykdyti veiklą, kuri atitinka šį režimą;
• pagrindinės darbo su UTII sąlygos pažeidimas;
• regionas nusprendžia atsisakyti šio režimo.

Jei įmonės ar individualūs verslininkai dėl įvairių priežasčių praranda teisę naudotis UTII sistema, jie per 5 dienas turi išsiųsti Federalinei mokesčių tarnybai atitinkamą pranešimą, kurio pagrindu mokesčių mokėtojas išregistruojamas.

Pagrindinė veikla

LLC UTII apmokestinimo sistema tinka tik tuo atveju, jei įmonė pasirenka tinkamą veiklą darbui. Tas pats reikalavimas galioja ir individualiems verslininkams. Režimas dažniausiai naudojamas šiose situacijose:

• buitinių paslaugų teikimas;
• automobilių stovėjimo aikštelės nuoma;
• automobilio saugykla mokamoje aikštelėje;
• keleivių ir krovinių pervežimas, tačiau įmonėje neturėtų būti registruota daugiau nei 20 transporto priemonių;
• mažmeninė prekyba, tačiau prekybos plotas negali būti didesnis nei 150 kv. m;
• remontas,servisas arba automobilių plovykla;
• prekyba be prekybos aikštelės;
• veterinarinių paslaugų teikimas;
• prekių pardavimas per nestacionarias prekybos vietas;
• būsto suteikimas laikinai naudoti, tačiau patalpų plotas negali būti didesnis nei 500 kv.m. m;
• skelbimų platinimas naudojant įvairias konstrukcijas ar transporto priemones;
• išnuomoju žemės sklypą, kuriame įsikurs prekybos organizacija ar maitinimo įstaiga.

Visą veiklų sąrašą rasite str. 346,26 NK.

Naudojimo taisyklės

STS ir UTII laikomos populiariausiomis mokesčių sistemomis. Jei verslininkas pasirenka apskaičiuotąjį mokestį, jis atsižvelgia į veiklos taisykles:

• įmonės ir individualūs verslininkai gali savarankiškai susikurti savo unikalią apskaitos politiką;
• skaičiavimo metu atsižvelgiama į bazinę grąžą, apskaičiuotą kiekvienai veiklos rūšiai, taip pat atsižvelgiama į specialų fizinį rodiklį;
• būtinai verslininkas turi užsiimti kasos knygos tvarkymu;
• leistinas UTII derinys su kitais režimais.

Dažniausiai naudojamas bendrosios sistemos ir UTII derinys. Tokiu atveju įmonė tam tikrai darbų eigai gali apskaičiuoti PVM bendradarbiaudama su pagrindinėmis sandorio šalimis.

Kada naudinga naudotis sistema?

UTII mokesčių sistema turi daug svarbių pranašumų kiekvienam verslininkui ar įmonės vadovui. Tačiau ne visada toks režimas naudojamasnaudingas. Patartina jį naudoti tik šiais atvejais:

• verslininko veikla yra pelninga, todėl jo pelnas nuolat auga, tačiau mokestis išlieka nepakitęs, kas leidžia gauti nemažą grynąjį pelną;
• atidarant smulkųjį verslą, todėl nereikia užsiimti sudėtinga apskaita ir konkrečių bei gausių ataskaitų rengimu;
• pradedantiems verslininkams tokios sistemos pasirinkimas laikomas optimaliu, nes iš pradžių jie gali savarankiškai apskaičiuoti mokestį, taip pat surašyti deklaracijas, o tai sumažins buh alterio profesionalo atlyginimo išlaidas.

Tačiau prieš kreipdamiesi į Federalinę mokesčių tarnybą dėl perėjimo prie šio režimo, turėtumėte įsitikinti, kad planuojama veikla tikrai bus pelninga. Taip yra dėl to, kad net ir patyrus nuostolį, teks mokėti teisingai apskaičiuotą mokestį, nes jis nuo gauto pelno nepriklauso. Todėl iš pradžių verslininkai dažniausiai dirba pagal OSNO. Perėjimas nuo bendros sistemos prie UTII gali būti vykdomas bet kuriuo metų laiku, todėl gavę optimalų pelną galite naudoti supaprastintą režimą.

Mokesčių mokėjimo taisyklės

Prieš pereidamas prie UTII, kiekvienas verslininkas turi suprasti ataskaitų teikimo ir mokesčių apskaičiavimo taisykles. Dažniausiai naudojamas mažmeninėje prekyboje UTII. Priskirto mokesčio mokėjimo taisyklės apima:

• mokestinis laikotarpis yra ketvirtis;
• lėšos išmokamos iki mėnesio, einančio po ketvirčio pabaigos, 20 dienos;
• be to, kas tris mėnesius reikia pateikti deklaraciją dėl šio režimo Federalinei mokesčių tarnybai;
• Jei mokėjimo termino nurodyta diena yra savaitgalis arba šventė, terminas paankstinamas viena darbo diena.

Jei vėluojama net per vieną dieną, verslininkas turės sumokėti baudą ir netesybas. Todėl verslininkai turėtų atsakingai žiūrėti į savo pareigas, kad mokesčiai būtų pervesti laiku.

Deklaracijos surašymo ir pateikimo niuansai

UTII deklaracijos pildymas laikomas paprastu ir greitu procesu. Todėl dažnai procedūrą tiesiogiai įgyvendina verslininkas. Į šį dokumentą įtraukta ši informacija:

• informacija apie verslininką;
• dokumentacijos sukūrimo data;
• pagrindinė grąža;
• koeficientai, kuriuos nustato kiekvieno regiono vietos valdžios institucijos;
• mokesčių apskaičiavimas;
• neatidėliotina mokesčio suma, mokėtina iki nustatytos datos.

UTII deklaraciją galima užpildyti naudojant specialias programas, kurias tiesiogiai išduoda Federalinė mokesčių tarnyba. Tokiose programose pakanka įvesti reikiamą informaciją apie fizinį rodiklį, pagrindinį pelningumą ir regioninius koeficientus, kad būtų atliktas automatinis skaičiavimas. Po to pagrindines deklaracijos eilutes užpildo programa.

Tokios programos pagalba galite lengvai atsispausdinti gatavą deklaraciją arba pateikti ją elektroniniu būdu. Ataskaitų teikimas apie UTII yra paprastas irgreitai užpildyti. Užpildyti dokumentai turi būti pateikti iki mėnesio, einančio po ketvirčio pabaigos, 20 dienos. Jei ataskaita nepateikiama Federalinės mokesčių tarnybos departamentui per nustatytus terminus, tai yra baudų ir nuobaudų apskaičiavimo pagrindas.

Kaip tai apskaičiuojama?

Mokestis apskaičiuojamas pagal specialią formulę. Į ją įvedama informacija apie tai, kokias savybes turi pasirinkta veiklos sritis. Pavyzdžiui, jei UTII naudojamas mažmeninei prekybai, tada prekybos grindų dydis turėtų būti naudojamas kaip fizinis rodiklis.

Skaičiuojant naudojama ši formulė:

mokesčio suma=(bazinis verslo pelningumasK1 (koregavimo koeficientas)K2 (vietos koeficientas, kurį nustato regiono administracija)fizinis įmonės rodiklis / dienų skaičius per mėnesįfaktinis dienų skaičius mėnuo, per kurį verslininkas dirbo pasirinkta kryptimimokesčių tarifas.

Mokesčio tarifas yra standartinis 15%, tačiau kiekvieno regiono vietos valdžios institucijos, jei reikia, gali šį skaičių sumažinti. Mokestis gali būti paskaičiuotas savarankiškai arba specialių skaičiuoklių pagalba.

Ar mokestis gali būti sumažintas?

Bet kuris verslininkas nori įvairiais būdais sumažinti mokesčių naštą, kad galėtų sumokėti mažesnę sumą. Naudodami UTII, galite naudoti keletą gudrybių, kad sumažintumėte sumokėtą mokestį. Tai apima šiuos metodus:

• Jei verslininkas dirba nedalyvaujant darbuotojams, tuomet galite sumažintiapskaičiuoto mokesčio mokesčio bazė 100 % sumokėtų įmokų į Pensijų fondą ir kitus fondus;
• jei yra bent vienas dirbantis darbuotojas, už kurį verslininkas moka lėšas į PF ir kitus fondus, tada mokesčių bazė gali būti sumažinta tik 50 % pervestų įmokų.

Yra daug nelegalių būdų, kuriais nesąžiningi verslininkai mažina mokesčių sumą. Visi jie pažeidžia įstatymų reikalavimus, todėl nustačius tokius veiksmus verslininkai traukiami atsakomybėn. Už tai skiriama ne tik nemaža bauda, bet ir veiklos sustabdymas. Slepiant pajamas ypač dideliu mastu, gali būti numatyta net laisvės atėmimo bausmė.

Veiklos rizika

Pasirinkdamas UTII, verslininkas turi pasiruošti tam tikroms rizikoms. Tai apima:

Nr.

Jei darbo metu sąlygos pasikeis, todėl individualus verslininkas negalės taikyti UTII, per 5 dienas po UTII naudojimo sąlygų pažeidimo turėsite pereiti prie OSNO arba STS.

Jei bus pasirinkta veikla, kuri neatitinka šio režimo, naudotis sistema bus neįmanoma, tačiau jei verslininkas pateiks UTII deklaracijas ir sumokės priskaičiuotą mokestį, tada, nustačius tokį pažeidimą, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai perskaičiuos, todėl turėsitemokėti papildomus mokesčius Federalinei mokesčių tarnybai pagal OSNO.

Kiekvienas verslininkas turėtų naudoti šį režimą labai atsargiai, kad nesusidurtų su neigiamomis UTII naudojimo pasekmėmis.

Kaip veikia UTII sustojimas?

Kiekvienas verslininkas šią mokesčių sistemą gali taikyti savanoriškai. Jei priimamas sprendimas pereiti prie kito režimo, tam reikia laiku pateikti Federalinės mokesčių tarnybos departamentui reikalingą prašymą.

Organizacijos mokesčių tarnybai pateikia paraišką UTII-3 forma, o individualūs verslininkai parengia UTII-4 formą. Dokumentai perduodami per 5 dienas nuo darbo su UTII nutraukimo. Jei šis reikalavimas pažeidžiamas, Federalinės mokesčių tarnybos vadovybė gali nuspręsti, ar reikia perskaičiuoti mokestį už visą verslininko darbo laikotarpį pagal supaprastintą režimą.

Išvada

UTII laikomas prieinamu ir įdomiu apmokestinimo režimu. Šia sistema gali naudotis tiek verslininkai, tiek įvairios organizacijos. Norint naudoti režimą, turi būti įvykdyti tam tikri reikalavimai ir sąlygos. Vienu mokesčiu pakeičiami kelių rūšių mokesčiai, o tai žymiai sumažina mokesčių naštą ir supaprastina apskaitą.

Verslininkai turėtų suprasti, kaip teisingai apskaičiuojamas mokesčio dydis, taip pat kokiais būdais jį galima sumažinti. Be mokesčių mokėjimo, FTS skyriui reikia pateikti nustatytos formos ketvirtinę deklaraciją. Tik tinkamai apskaitydami galite išvengti baudų ir nuobaudų kaupimosi.