Bendra mokesčių sistema: privalumai ir trūkumai, perėjimas

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Kad atidarytumėte individualų verslininką ar bet kokią įmonę, kiekvienas verslininkas susiduria su sunkiu pasirinkimu. Jis turi nuspręsti, kokiu mokesčių režimu naudosis. Standartiškai po registracijos sukuriama bendra mokesčių sistema, kuri yra sudėtinga ir neįprasta. Tenka mokėti ir skaičiuoti daug mokesčių. Tačiau tai turi tam tikrų privalumų. Manoma, kad būtina, jei pagrindinė pasirinkto verslo tikslinė auditorija yra įmonės, dirbančios su PVM.

Režimo koncepcija

Ši sistema yra pagrindinė, todėl verslininkams, nusprendusiems pereiti prie šio režimo, nėra jokių apribojimų ar išimčių. Mokesčių mokėtojai turi pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie įvairių rūšių mokesčius. Be to, savo ir visų dirbančių darbuotojų draudimo įmokas turėsite pervesti į skirtingus fondus.

Galima naudoti bendrą individualių verslininkų ar skirtingų įmonių apmokestinimo sistemą. Tokiems mokesčių mokėtojams skiriasi tik dalis renkamų mokesčių.mokesčiai.

BASIC niuansai

Sumokamų mokesčių dydis priklauso nuo darbo krypties. Už kiekvieną mokestį turėsite surašyti atitinkamas ataskaitas ir deklaracijas, todėl iškart pradėjus dirbti turėtumėte pasirūpinti oficialia buh alterio profesionalo registracija. Reikalinga apskaita.

Renkant šį režimą įmonėms ar individualiems verslininkams nėra jokių apribojimų. Galite įdarbinti bet kokį samdomų specialistų skaičių, plėsti verslą, didinti gamybos apimtis, padidinti pelną ar keisti darbo kryptį.

Kaip eiti?

Perėjimas prie OSNO laikomas lengviausiu. Taip yra dėl to, kad iš pradžių, po registracijos, visos įmonės ir verslininkai pagal nutylėjimą privalo pateikti būtent pagal šią tvarką. Jei iš pradžių individualus verslininkas ar įmonė dirba pagal kitas sistemas, tada perėjimas prie bendros mokesčių sistemos apima atitinkamo pranešimo perdavimą Federalinei mokesčių tarnybai. Tai galima padaryti tik metų pradžioje, todėl dokumentas pateikiamas iki kitų metų sausio 15 d.

Jei po registracijos verslininkas neatlieka jokių veiksmų, tada jis ir toliau dirba pagal PAGRINDINĮ.

Pranešimas apie perėjimą prie OSNO yra tiesiog pareiškimas, kuriuo remiantis individualus verslininkas ar įmonė išregistruojami kaip kito mokesčių režimo, pavyzdžiui, USN, UTII, PSN ar UAT, mokėtojas. Patvirtinus šią programą, automatiškai pereinama prie BASIC.

Taip pat perjunkite įvykdoma bendroji apmokestinimo sistema, jeigu įmonė, vykdydama darbus, nustoja vykdyti anksčiau pasirinkto apmokestinimo režimo reikalavimus. Praradus teisę dirbti pagal supaprastintą sistemą, reikia kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą su atitinkamu pranešimu. Tai turi būti padaryta per 15 dienų nuo šios teisės praradimo. Jei šis veiksmas nebus atliktas, perėjimas vis tiek bus atliktas, tačiau verslininkas gali būti patrauktas administracinėn atsakomybėn.

Režimo privalumai

OSNO naudojimas turi ir pliusų, ir minusų. Kiekvienas verslininkas, prieš pasirinkdamas konkretų režimą, turi įvertinti visus teigiamus ir neigiamus priimto sprendimo parametrus. Taikoma bendroji mokesčių sistema turi šiuos privalumus:

• jei įmonė ar individualus verslininkas moka PVM, jie tampa patrauklesni bendradarbiauti įvairioms didelėms sandorio šalims, kurios taip pat dalyvauja pervedant šį mokestį Federalinei mokesčių tarnybai, nes tokiomis sąlygomis galima sumažinti mokėjimus biudžetas;
• perjungti į šį režimą nėra jokių apribojimų, todėl įmonės gali įdarbinti bet kokį darbuotojų skaičių, plėsti verslą, taip pat dirbti bet kokia teisine kryptimi;
• gali būti derinamas su kitais supaprastintais režimais, siekiant optimizuoti apmokestinimą.

Dėl minėtų pranašumų dažnai aktualu taikyti BASIC.

Sistemos trūkumai

Tačiau yra keletas BASIC trūkumų. Įtai apima daugybę mokesčių.

Reikia sudaryti ir pateikti Federalinei mokesčių tarnybai daug ataskaitų ir dokumentų, todėl neapsieisite be profesionalaus buh alterio įgūdžių.

Kada tikslinga naudoti režimą?

Mokesčių bendroji apmokestinimo sistema laikoma optimalia naudoti tokiose situacijose:

• įmonė ar asmuo negali atitikti supaprastintų sistemų reikalavimų;
• būtina dirbti su PVM, kitu atveju dideli ir reikalingi rangovai atsisako bendradarbiauti;
• įmonės veikla yra lengvatinė, todėl apskaičiuodami pajamų mokestį galite pasinaudoti didelėmis valstybės nuolaidomis;
• Verslininkas gali savarankiškai rengti ataskaitas ir tvarkyti apskaitos įrašus, nes turi atitinkamų įgūdžių ir patirties, todėl šio režimo pasirinkimas yra aktualus.

Todėl ši sistema dažnai pasirenkama dėl daugybės privalumų ir unikalių galimybių, kuriomis gali pasinaudoti verslininkai ir įmonės.

Kokius mokesčius turiu mokėti?

Dažniausiai pasirenkama tarp bendros mokesčių sistemos ir supaprastintos mokesčių sistemos. OSNO gali naudotis tiek individualūs verslininkai, tiek įmonės. Naudojant šį režimą, tenka susidurti su būtinybe paskaičiuoti ir sumokėti daug mokesčių. Pagal bendrą mokesčių sistemą mokesčiai pateikiami:

• gyventojų pajamų mokestis arba pajamų mokestis. Jeigusistemą pasirenka verslininkas, tada jis nuo gautų pajamų sumoka gyventojų pajamų mokestį 13 proc. Skaičiavimo pagrindas yra visos verslininko gautos pajamos, taip pat atsižvelgiama į asmenines individualaus verslininko pajamas ir visas darbuotojams išmokėtas lėšas. Jei režimą pasirenka įmonė, tai su OSNO reikia skaičiuoti pajamų mokestį. Tam iš pradžių skaičiuojamas pats pelnas, už kurį iš pajamų atimamos visos išlaidos verslui. Bendra kaina yra 20%.
• PVM. Šis mokestis laikomas svarbiausiu renkantis šį režimą. Bendriems atvejams jo tarifas yra 18 proc., tačiau parduodant maistą ar daiktus, skirtus vaikams, tarifas mažinamas iki 10 proc. Mokesčio bazę sudaro prekių arba paslaugų vertė.
• Nekilnojamojo turto mokestis. Jis naudojamas, jei verslininkai darbo procese naudoja skirtingą nuosavybėn įregistruotą turtą. Jiems būtina nustatyti kadastrinę kainą, nuo kurios kasmet imamas 2,2 proc. Be to, kiekvienais metais reikia pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai.
• Žemės mokestis. Jis naudojamas tik tada, kai nuosavybėje yra žemės. Mokesčio dydis priklauso nuo regionų valdžios institucijų sprendimo, tačiau dydis svyruoja nuo 0,3 iki 1,5 procento.
• Transporto mokestis. Taikoma automobilio nuosavybei. Mokėjimo suma visiškai priklauso nuo esamos mašinos talpos. Mokestis mokamas kasmet, o individualiems verslininkams apskaičiavimus atlieka Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, tačiau įmonės privalo savarankiškai atlikti visus reikiamus skaičiavimus.

Pasirenkamabūtina pervesti draudimo įmokas už patį verslininką ir visus dirbančius darbuotojus. Gali būti taikomi kiti mokesčiai, priklausomai nuo pasirinktos veiklos krypties. Tai apima kasybos mokestį, vandens mokestį ir akcizą arba mokestį už laukinės gamtos naudojimą.

Dažnai reikia dirbti su bendra mokesčių sistema. PVM yra svarbiausias mokestis, nes kai kurios didelės įmonės mieliau bendradarbiauja tik su rangovais, kurie moka šį mokestį. Tik tokiomis sąlygomis galite kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą dėl mokesčio grąžinimo.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo niuansai ir taisyklės

Šį mokestį už save privalo sumokėti tik individualūs verslininkai. Be to, jis perkeliamas visiems oficialiai dirbantiems darbuotojams. Už tai nuo gautų pajamų nustatoma 13 proc. Tokiomis sąlygomis įmonės ir individualūs verslininkai veikia kaip mokesčių agentai, todėl jie privalo savarankiškai apskaičiuoti šį mokestį savo darbuotojams.

Visi pinigų kvitai, nuo kurių apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiai, yra išvardyti str. 208 NK. Šio tipo mokestis nėra imamas iš kelionių, atskaitingų pinigų ar materialinės pagalbos. Rusijos piliečiams taikomas 13% tarifas, o kitais atvejais - 30%.

Mokestis mokamas kas ketvirtį iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, 15 dienos. Visą sumą leidžiama sumokėti pasibaigus laikotarpiui, todėl avansiniai mokėjimai nėra privalomi. Baudos neskaičiuojamosjokių avansų.

PVM apskaičiavimo taisyklės

Naudodami bendrą mokesčių sistemą mokesčių mokėtojai turi sumokėti PVM. Jį sudaro netiesioginis mokestis, imamas pagal parduotų prekių antkainį.

PVM gali būti:

• vidaus, kai prekės parduodamos Rusijoje;
• importas, apmokestinamas už į šalį importuojamas prekes.

Skaičiuojant mokesčio bazę, atsižvelgiama į visą arba dalį prekių savikainą. Galima naudoti kelis tarifus:

• 0% eksportuojamų prekių atveju;
• 10% parduodant maistą, kūdikių prekes, knygas ar vaistus;
• 18 % taikoma kitose situacijose.

Jei 3 mėnesių verslininko veiklos pajamos yra didesnės nei 2 milijonai rublių, tuomet galima pateikti specialų prašymą, kurio pagrindu individualus verslininkas atleidžiamas nuo šio mokesčio mokėjimo.

Lėšas reikia pervesti kas ketvirtį iki kito mėnesio 25 d.

Ataskaitų teikimas

Kiekvienas verslininkas, nusprendęs taikyti OSNO, turi atsižvelgti į poreikį Federalinei mokesčių tarnybai pateikti daug įvairių dokumentų. Pagal bendrą mokesčių sistemą individualių verslininkų ir įmonių ataskaitos gali skirtis:

• PVM deklaracija teikiama elektroniniu būdu kas ketvirtį iki kito mėnesio 25 d.;
• gyventojų pajamų mokesčio deklaracija teikiama kasmet iki balandžio 30 d., o dokumentas pateikiamas 4-gyventojų pajamų mokesčio formaFederalinei mokesčių tarnybai per 5 dienas nuo pirmojo pelno gavimo;
• papildomai reikalingas IP norint atlikti KUDIR;
• turite pateikti metines savo ir darbuotojų draudimo įmokų ataskaitas;
• pirkimų ir pardavimų knyga, naudojama PVM apskaičiavimui;
• OSNO įmonės teikia metinę pajamų mokesčio deklaraciją iki kitų metų kovo 28 d.

Dėl būtinybės sudaryti ir pateikti Federalinei mokesčių tarnybai daug dokumentų, šis apmokestinimo režimas laikomas sudėtingu ir specifiniu.

Išvada

Bendra apmokestinimo sistema LLC ir individualiems verslininkams dažnai laikoma tinkamu ir pelningu pasirinkimu. Renkantis tokį režimą, atsižvelgiama į poreikį sumokėti daug mokesčių, taip pat dažnai pateikiamos įvairios ataskaitos ir deklaracijos Federalinei mokesčių tarnybai. Todėl reikalaujama turėti specifinių žinių ar įgūdžių, o jei verslininkas jų neturi, tuomet nuo pat darbo pradžios teks samdytis buh alterį etatui.