Mokesčių atskaitymai nuo darbo užmokesčio: pagrindai ir tvarka

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Pagrindinis, o kartais ir vienintelis daugumos piliečių pajamų š altinis yra darbo užmokestis, kuris mokesčių teisės aktuose laikomas fizinio asmens pelnu. Iš darbo užmokesčio atskaitomi ne tik Rusijoje, bet ir visose šalyse, kuriose išvystyta mokesčių sistema.

Asmenų apmokestinimas

Valstybės iždas nuolat pildomas išskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, kuris yra ne tik nenutrūkstamo socialinių pašalpų ir atlyginimų mokytojams, gydytojams ir kitiems viešojo sektoriaus atstovams mokėjimo, bet ir įgyvendinimo garantija. planuojamų valstybinių programų.

Prieš nustatydami išskaitos iš darbo užmokesčio dydį, turite tiksliai žinoti visų mokesčių ir įmokų dydį, įskaitant ir darbdavio mokamus už darbuotoją. Šios mokesčių rūšys neturi įtakos galutinei uždarbio sumai. Visai kitas reikalas yra gyventojų pajamų mokestis (gyventojų pajamų mokestis). Šis mokestis išskaitomas tiesiogiai iš darbo užmokesčio, kai jis baigiamas.

Išskaitomų mokesčių apskaičiavimo algoritmas

Kiekvienas darbuotojas turėtų žinotiKokius išskaitymus iš atlyginimo daro darbdavys. Norėdami nustatyti, kiek mokesčių buvo išskaičiuota, turite vadovautis trumpu vadovu:

1. Nustatykite apmokestinamąją bazę, ty sumą, nuo kurios bus atliekami atskaitymai. Kalbama apie atlyginimą neatskaičius mokesčių. Kaip tai padaryti? Lengviausia pasižiūrėti darbo sutartį, kurioje dažniausiai nurodomas darbuotojo atlyginimas neatskaičius mokesčių.
2. Nustatykite, koks mokesčių tarifas taikomas.
3. Remiantis turimais duomenimis apskaičiuokite gyventojų pajamų mokestį.
4. Atlikite išskaitą iš pajamų mokesčio atlyginimo, tada pereikite prie draudimo atskaitymų ir įmokų į Rusijos Federacijos pensijų fondą sumos skaičiavimo.

Gyventojų pajamų mokestis yra pagrindinė ir privaloma atskaita. Jos mokėtojai yra visi Rusijos Federacijos piliečiai ir užsieniečiai. Be to, rusai ir užsienio piliečiai, nuolat gyvenantys Rusijoje ir oficialiai dirbantys bet kokios nuosavybės formos įmonėje, kas mėnesį moka 13% savo atlyginimo. Nerezidentai moka gyventojų pajamų mokestį 30% nuo pajamų. Pajamų mokesčio išskaičiavimo tvarką nustato PMĮ (224 str.).

Galite gauti standartinę mokesčių atskaitą

Šiuo atveju turime omenyje ne atskaitymus į valstybės biudžetą, o galimybę pasinaudoti privilegija ir sutaupyti privalomų įmokų. Mokesčių lengvatos yra standartinės ir nuosavybės. Pirmosios rūšies lengvatos teikiamos tam tikrų kategorijų mokesčių mokėtojams. Sumažinti apmokestinamąją bazę 3000 rublių. galite:

• asmenys,kurie dalyvavo likviduojant avariją Černobylio atominėje elektrinėje ir gamybinėje asociacijoje „Mayak“;
• Didžiojo Tėvynės karo veteranai su negalia;
• Buvę kariai, turintys I, II ir III invalidumo grupes dėl kovinės žaizdos.

Kiti piliečiai taip pat gali gauti atskaitymus iš darbo užmokesčio. Kurie asmenys gali tikėtis 500 rublių pašalpos. už kiekvieną mokestinio laikotarpio mėnesį?

• SSRS ir Rusijos Federacijos didvyriai, bet kurio iš trijų laipsnių šlovės ordino turėtojai;
• asmenys, išgyvenę Leningrado apgultį;
• buvę nacių koncentracijos stovyklų kaliniai;
• I ir II grupės neįgalieji, neįgalūs nuo vaikystės;
• piliečiai, paaukoję savo kaulų čiulpus, kad išgelbėtų kitų gyvybes;
• karių, žuvusių nuo sužalojimų, smegenų sukrėtimo ar sužalojimo, šeimos nariai, dalyvavę karuose Rusijos pusėje.

Piliečiai, auginantys nepilnamečius vaikus, taip pat gali gauti mokesčių lengvatą. Iš atlyginimo išskaičiuojama 1400 rublių suma, jei iš darbuotojo išlaikomas vienas vaikas, 2800 rublių. - jei šeimoje yra du vaikai. Daugiavaikiams tėvams mokesčių lengvata yra 3000 rublių ir 6000 rublių. turi teisę grąžinti neįgalaus vaiko atstovus pagal įstatymą. Atlyginimas su mokesčių lengvata mokamas ir vyresniems vaikams, studijuojantiems aukštosiose mokyklose dieniniu būdu, kol jiems sukaks 24 metai. Išmokų apskaičiavimą atlieka įmonės, kurioje dirba, buh alterismokesčių mokėtojas. Paprastai išskaitymas iš darbuotojų atlyginimų daromas per finansinį ataskaitinį laikotarpį.

Kokia yra nekilnojamojo turto mokesčio atskaita

Ši lengvata teikiama būstą įsigijusiems piliečiams. Turto atskaitymas yra suma, kurią faktiškai galima atimti iš apmokestinamųjų pajamų. Pritaikius lengvatas, mokestis imamas ne nuo viso atlyginimo, o tik nuo pajamų ir atskaitos skirtumo. Jei gyventojų pajamų mokestis jau sumokėtas, jį galima grąžinti iš biudžeto. Taigi valstybė iš dalies kompensuoja rusų išlaidas nekilnojamajam turtui įsigyti.

Gali būti didesnė gyventojų pajamų mokesčio atskaita nei atlyginimas – tai neturėtų stebinti. Galų gale, maksimali išmokų suma perkant būstą gali siekti 260 tūkstančių rublių, tai yra 13% iš 2 milijonų rublių. – būsto ribinė vertė, kurios valstybė neapmokestina. Be to, galite gauti išskaitą už palūkanas, jei butas buvo įsigytas su hipoteka. Didžiausia lengvatinės mokesčių bazės suma yra 3 milijonai rublių.

Tuo pačiu atkreiptinas dėmesys į tai, kad tik oficialiai dirbantys piliečiai gali grąžinti 13 procentų išskaitos iš darbo užmokesčio. Pavyzdžiui, individualus verslininkas, mokantis mokesčius pagal supaprastintą apmokestinimo schemą, negalės pasinaudoti lengvata.

Atlyginimo išskaitymo pavyzdys

Pirmiausia reikia susumuoti visas praėjusio mokestinio laikotarpio pajamas ir gautą rezultatą padauginti iš 13%. Gaunama suma yra didžiausia, kuria gali tikėtis pilietis. Dabarmėnesinis atlyginimas turi būti sumuojamas prieš išskaičiuojant pajamų mokestį. Kaip tai apskaičiuoti ir kur gauti tokią informaciją, jei suma išduodama atskaičius mokesčius? Patogumo dėlei galite naudoti atlyginimo žiniaraščius už kiekvieną mokestinio laikotarpio dirbtą mėnesį. Žmonėse jie vadinami „tabletėmis“. Stulpelyje „Iš viso sukaupta“nurodomas atlyginimas neatskaičius mokesčių.

Pavyzdžiui, tekintojas Ivanovas nusipirko butą, kurio vertė 1,5 mln. Didžiausia mokesčių atskaita gali būti 195 tūkstančiai rublių. Ivanovas gauna atitinkamai 30 tūkstančių rublių mėnesinį atlyginimą, o per metus jo pajamos siekė 360 tūkstančių rublių. Šią sumą padauginus iš 13%, gauname metinį gyventojų pajamų mokestį, kurį galima grąžinti iš biudžeto. Tai yra 46 800 rublių. Taigi, išdirbęs visą mokestinį laikotarpį ir sumokėjęs nurodyto dydžio gyventojų pajamų mokestį, Ivanovas turi teisę kreiptis dėl viso pelno mokesčio grąžinimo. Likusią sumos dalį (195 000 rublių – 46 800 rublių=148 200 rublių) mokesčių mokėtojas galės grąžinti kitais metais.

Apie įmokas

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normos nustato darbdavio pareigą mokėti draudimo įmokas už kiekvieną darbuotoją. Skirtingai nuo pajamų atskaitymo iš darbo užmokesčio, šie mokesčiai apmokestinami nuo pajamų. Paprastai draudimo įmokų suma yra ne mažesnė kaip 30% mėnesinio darbo užmokesčio. Šie mokesčiai yra numatyti civilinės teisės sutartyse arba darbo sutartyse kiekvienam darbuotojui, kuris nevykdo individualios veiklos.

Bendra „draudimo įmokų“sąvoka apima ne tikįmokos į Socialinio draudimo fondą neįgalumo ar motinystės atostogų atveju, taip pat įmokos į Rusijos pensijų fondą, iš kurio vėliau mokamos pensijos ir pašalpos. Atskiriems piliečiams darbdaviai moka mažesnes draudimo įmokas. Pirmenybinės kategorijos apima:

• žemės ūkio darbuotojai;
• privatūs verslininkai;
• pelno nesiekiančios organizacijos, užsiimančios liaudies meno amatais;
• įmonės, kuriose dirba neįgalūs darbuotojai;
• žmonių su negalia socialinės organizacijos,
• kitos institucijos, numatytos RF mokesčių kodekse.

Be reguliarių mėnesinių įmokų į socialinio draudimo fondą ir pensijų fondą, darbdavys privalo mokėti įmokas už sužalojimus. Tai taikoma įmonėms, kurių darbuotojai susiduria su didele rizika susižaloti, susirgti profesinėmis ligomis. Tokių įmonių darbuotojai yra apdrausti privalomuoju draudimu. Įmokos dydį nustato vadovybė, tačiau įstatymai apibrėžia jos minimalią ir maksimalią dydžius - ne mažiau 0,2% ir ne daugiau 8,5% nuo darbuotojo uždarbio.

Šiandien darbdaviai moka kelių rūšių draudimo mokesčius, kurie yra privalomi:

• įnašas į Rusijos Federacijos pensijų fondą - negalite atsisakyti mokėti šios rūšies draudimo, mokėjimo suma yra 22% darbo užmokesčio;
• sveikatos draudimas – MHI įmokos 5,1% nuo darbo užmokesčio suteikia darbuotojui teisę kreiptis dėlnemokama medicininė pagalba biudžetinėse įstaigose;
• įmokos į socialinio draudimo fondą - laikinojo neįgalumo ir nėštumo ir gimdymo atostogų atveju išskaičiuojamos 2,9% įmokos;
• draudimas nuo nelaimingų atsitikimų ir profesinių ligų – minimali įmoka 0,2%.

Todėl darbdavys privalo mokėti už kiekvieną darbuotoją mažiausiai 30,2% darbo užmokesčio kaip draudimo įmokas. Be to, atsižvelgiama į atlyginimą neatskaičius mokesčių. Pavyzdžiui, darbuotojui mokama 15 tūkstančių rublių per mėnesį, tačiau, be šios sumos, darbdavys privalo sumokėti 4530 rublių draudimo įmokas. Atlyginimas, atsižvelgiant į mokesčių atskaitymą, kurį darbuotojas gaus į rankas, bus 13 050 rublių. Siekiant išvengti klaidų, mokesčių ir draudimo atskaitymus turėtų apskaičiuoti buh alteris.

Neprivalomi išskaitymai iš darbuotojo atlyginimo

Visi pirmiau nurodyti mokesčiai ir draudimo mokesčiai yra privalomi. Dabar apsistokime ties atskaitymais iš darbo užmokesčio, į kuriuos teisę turi tik darbdavys. Galimybę sulaikyti papildomas lėšas numato įstatymas, tačiau, skirtingai nei privalomi mokesčiai, kurių nemokėjimas darbdaviui gresia didelėmis baudomis, tik įmonė turėtų būti suinteresuota gauti šiuos atskaitymus. Ji turi teisę tam tikromis aplinkybėmis išskaičiuoti konkrečią sumą iš pavaldinio atlyginimo, bet neprivalo to daryti.

Neuždirbtas išankstinis mokėjimas ir kelionės išlaidų grąžinimas

Naudoti šio tipo atskaitymą leidžiama tik tais atvejais, kaidarbuotojai išeina kasmetinių atostogų, nespėdami susimokėti avanso. Aiškumo dėlei galite įsivaizduoti įmonę, kurioje avanso vertė yra 40% darbuotojų atlyginimo. Pavaldiniai gauna išankstinį apmokėjimą mėnesio pradžioje, neatsižvelgiant į tai, kiek valandų ar dienų jie išdirbo iki atlyginimo.

Pavyzdžiui, vienas iš darbuotojų išėjo atostogų po poros dienų po avanso gavimo. Veikdamas įmonės interesais, buh alteris turi teisę taikyti iš anksto sumokėto avanso išskaičiavimo iš atostogų išmokų formulę. Dėl to darbuotojas gaus 40% mažiau atostoginių. Siekiant išvengti įvairiausių konfliktinių situacijų, ekspertai rekomenduoja darbdaviams nenustatyti avansinių išmokų, kurių dydis viršija 20% atlyginimo.

Programoje, kuri naudojama 1C buh alterių profesinėje veikloje, išskaita iš atlyginimo gali būti skaičiuojama automatiškai. Pagal panašią schemą apskaičiuojama kitų rūšių išankstinio apmokėjimo sulaikymo suma.

Rusijos Federacijos darbo kodekse (68 straipsnis) yra sąrašas išlaidų, kurias įmonė privalo sumokėti darbuotojui, išsiųstam į komandiruotę. Degalai, kelionės bilietai, apmokėjimas už viešbučio kambarius, kanceliarinių prekių pirkimas – už visas išlaidas darbdavys darbuotojui išduoda avansą. Grįžęs iš komandiruotės darbuotojas privalo perduoti kelionės lapą ir atsiskaityti apie patirtas išlaidas. Be to, svarbu kiekvieną išlaidų elementą patvirtinti dokumentais (čekiu, kvitu, sąskaita faktūra ir kt.).

Jei po kelionėsdarbuotojas paliko komandiruotėms išduotas lėšas, jas privalo grąžinti įmonei. Jei darbuotojas neskuba grąžinti likučio, darbdavys turi teisę atlikti atitinkamus išskaitymus iš atlyginimo. Kaip apskaičiuoti skolos sumą? Tai padaryti labai paprasta: visos dokumentais pagrįstos išlaidos turi būti atimtos iš bendros darbuotojui kelionei skirto avanso sumos.

Turtinės žalos atlyginimas

Nepriklausomai nuo to, ar darbuotojas turi didelį atlyginimą, ar minimalų atlyginimą, darbdavys turi teisę daryti išskaitas, siekdamas atlyginti turtinę žalą tik įrodžius pavaldinio k altę. Tam atliekamas vidinis tyrimas ir išsamiai išnagrinėjamos visos bylos aplinkybės. Ginčijais atvejais į įmonę kviečiama apygardos darbo inspekcijai pavaldi komisija. Atitinkamai, kompensacijos dydį nustatys kompetentingos institucijos, o ne darbdavys.

Jeigu darbuotojo k altė yra įrodyta, atsižvelgiant į jo veiksmus ar neveikimą, nustatomas ryšys tarp materialinės žalos ir jo motyvų, tai nereiškia, kad darbdavys gali besąlygiškai išieškoti reikiamą sumą iš darbuotojo darbo užmokesčio. Pavaldinys, nesutinkantis su darbdavio ar darbo komisijos sprendimu, turi teisę jį apskųsti teisme. Baigus tyrimą, paskiriamas materialinės žalos atlyginimo dydis, o darbdaviui suteikiama teisė iš darbuotojo atlyginimo išskaičiuoti reikiamą sumą. Išskaitos dydis neturėtų viršyti penktadalio atlyginimo, todėl lėšas laikyti leidžiamaKaip kompensacija, įmonė gali užtrukti kelis mėnesius ar metus, priklausomai nuo žalos dydžio.

Nuo kokių pajamų mokesčių negalima išskaičiuoti

Darbo įstatyme pateikiamas pajamų, kurios neapmokestinamos ir nesurenkamos, sąrašas. Kad ir kiek darbuotojas būtų skolingas įmonei, gali būti išskaičiuota tik dalis atlyginimo. Pavyzdžiui, lėšos, gautos kompensacijos už žalą sveikatai, profesinių ligų ir traumų, gautų atliekant profesines pareigas, forma, nėra apmokestinamos jokiu būdu. Leidžiama nemokėti rinkliavų į valstybės iždą iš įmokų, gautų šeimoje maitintojo netekusių žmonių.

Į apmokestinamąją bazę taip pat neįtraukiami alimentai vaikams, vienkartinės išmokos už šeimos narių ir artimųjų giminaičių laidojimą. Pagal įstatymą išlaikymo išmokos gali būti renkamos. Iš pensijų nėra išskaičiuojami jokie mokesčiai.

Kaip internete nustatyti mokesčių sumą

Iš darbo užmokesčio išskaičiuojamus mokesčius galite apskaičiuoti naudodami internetinę skaičiuotuvą. Oficialiame Federalinės mokesčių tarnybos portale www.nalog.ru, mokesčių mokėtojo asmeninėje fizinių asmenų paskyroje, siūloma naudotis paprasta mokesčių ir draudimo įmokų apskaičiavimo programa.

Norėdami atlikti internetinį skaičiavimą, turite įvesti konkretaus laikotarpio uždarbio sumą, nurodydami teisę į mokesčių atskaitą. Esant nedideliam atlyginimui, gyventojų pajamų mokestis taip pat bus nedidelis, tačiau lengvatos dėka jo dydis gali sumažėti. Šis internetaspaslauga padeda greitai apskaičiuoti darbo užmokesčio dydį asmeniškai kiekvienam mokesčių mokėtojui.

Kai kuriais atvejais skaičiuokle nebus galima naudotis tiksliai nenurodžius vidutinio darbo užmokesčio, mokestinio laikotarpio dirbtų dienų skaičiaus, viršvalandžių, surinktų baudų, sukauptų priedų, socialinių įmokų ir kitų atskaitymų numatyta darbo sutartyje. Svarbu teisingai įvesti informaciją apie darbuotoją – tada sistema pateiks teisingą rezultatą su informacija apie mokesčius ir draudimo įmokas.

Mokesčių apskaičiavimo ir išskaitymo ypatybės

Kiekviena įmonė turi savo taisykles. Darbo ir mokesčių teisės aktai rodo, kad darbdaviai naudoja įvairias mokėjimo formas ir privalomų biudžeto įmokų išskaičiavimą. Remiantis Rusijos Federacijos darbo kodeksu, įmonėms darbo užmokestį darbuotojams rekomenduojama mokėti bent du kartus per mėnesį, o gyventojų pajamų mokestį ir draudimo įmokas galima išskaičiuoti kartą per mėnesį.

Iš avanso nėra išskaičiuojami jokie privalomi mokėjimai. Paprastai tai yra pastovi darbo sutartyje nustatyta atlyginimo dalis. Visos kitos išmokos (nedarbingumo atostogos, atostogų išmokos, kompensacijos ir kt.) apskaičiuojamos tiesiogiai atsižvelgiant į darbo užmokestį mėnesio pabaigoje.

Įdomu, kad skirtumas tarp atlyginimo neatskaičius privalomų įmokų ir „neto“uždarbio, gaunamo į rankas, neturėtų viršyti 33%, kur 13% yra standartinis gyventojų pajamų mokestis, o likę 20% yra didžiausia sumaatsarginiai atskaitymai.

Klausimai, susiję su darbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimu ir savalaikiu draudimo įmokų išskaičiavimu, reikalauja pakankamai kvalifikacijos ir kruopštaus skaičiavimo. Pateikus netikslią ar melagingą informaciją apie pavaldinių pajamas, darbdaviui gresia didelė bauda.