Mokesčių optimizavimo metodai ir būdai

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Kiekvienas verslas nori gauti didžiausią įmanomą pelną. Yra daug būdų tai padaryti – didinti asortimentą, rinkos aprėptį, reklamuoti prekių grupę. Arba akcentuojamas efektyvumas ir organizacinės struktūros pelningumo didinimas. Ir, kaip žinote, nemaža išlaidų dalis yra mokesčių mokėjimas. Atrodytų, pasirinkimų nėra. Bet taip nėra. Ir čia domina mokesčių sumažinimas/optimizavimas.

Bendra informacija

Privalomi mokėjimai į biudžetą atima daug lėšų. Kartu sugriežtinama mokesčių sistema. Natūralu, kad optimizavimo klausimais domisi vis daugiau verslininkų. Teisingas darbas su mokesčiais yra kruopštus procesas. Tai reikia apgalvoti prieš atidarant įmonę. O kai konstrukcija jau veikia, dar reikia laikyti pirštą ant pulso. Reikėtų pažymėti, kad yra įvairiųapmokestinimo optimizavimo metodai ir būdai. Kai kurios yra labai legalios ir vyriausybės teikia jas kaip pašalpas.

Yra pilkų schemų, kurios, nors ir neleistinos ir patvirtintos, taip pat nėra draudžiamos. Ir yra darbo variantas „juodu būdu“. Pažymėtina, kad schemos surašytos pelningumo didėjimo ir teisėtumo mažėjimo tvarka. Tai jeigu kas nors pasinaudos valstybės teikiamomis lengvatomis, tai, žinoma, niekas nebus patrauktas nei administracinėn, nei baudžiamojon atsakomybėn. Taikant pilkus darbo metodus, baudos dažnai naudojamos kaip bausmė. Tuo tarpu „juodasis“požiūris labai dažnai baigiasi baudžiamuoju straipsniu. Tačiau, nepaisant to, šen bei ten iš žiniasklaidos galima sužinoti, kad kitas laimės ieškotojas sukūrė tokią mokesčių optimizavimo sistemą, kad valstybė prarado milijonus.

Ar žaidimas vertas žvakės?

Geriausio mokesčių mokėjimo varianto pasirinkimas yra svarbus momentas bet kurio verslo subjekto organizacijoje. Daugelis žmonių mano, kad optimizavimas visada yra neteisėtas. Bet vartokime teisinius terminus. Šioje srityje didžiausias dėmesys skiriamas mokesčių slėpimui ir mokėjimo sistemos perkėlimo iš įmonės į kuo geresnę būklę procesui. Ir tai yra visiškai skirtingos sąvokos. Pagrindinis jų atskyrimo kriterijus yra įstatymų pažeidimas arba jų laikymasis. Ir čia yra vienas minusas. Deja, teisinių metodų naudojimas ne visada leidžia efektyviai sumažinti mokesčius. Kodėl? Kaipanksčiau minėta, jos išreiškiamos įvairiomis išmokomis iš valstybės. Natūralu, kad jie negali būti naudojami visose teisinėse organizacijose.

Neteisėtas mokėjimų sumažinimas užtraukia baudžiamąją atsakomybę. Ko nepatvirtina valstybė? Mokesčių sumokėjimo minimizavimas patenka į baudžiamojo kodekso straipsnius, o tai vykdoma naudojant nelegalias sutartis, vienadienes įmones, neįvertinus realių pajamų, padidinus įmonės išlaidas ir daugybe kitų būdų. Pažymėtina, kad verslininkui (kaip ir jo komercinei struktūrai) daug labiau apsimoka būti sąžiningam. Ir atminkite, kad beveik visada galima sukurti tam tikrą mokesčių optimizavimo sistemą.

Ką reikia atsiminti?

Taigi, mus domina, kaip sumažinti mokėjimus į biudžetą? Kurdami elgesio strategiją, turite atsiminti tris dalykus:

1. Pagal galiojančius teisės aktus, verstis komercine veikla galima naudojant įvairias organizacines ir teisines formas, kurios turi savo individualizuotą apmokestinimo tvarką.
2. Kai kuriais atvejais galime pasirinkti režimą, kuriuo bus mokamos įmokos į biudžetą. Nuo to priklauso statymo dydis, suma ir dokumentų pateikimo laikas.
3. Mokesčių mokėtojas gali pasirinkti įvairius verslo operacijų apskaitos ir ataskaitų rengimo būdus. Žinoma, pagal galiojančius įstatymus.

Reikėtų atsiminti, kad yra įvairių optimizavimo įrankiųmokėjimų. Be to, įstatymai nuolat keičiasi. Dėl šios priežasties jie linkę pasenti. Todėl būtina sekti pokyčius. Juk tai, kas dar neseniai buvo gana legalu, valstybės struktūrų gali būti vertinama kaip nusik altimas. Kaip minėta aukščiau, mokesčių mažinimas yra gana brangus procesas, ypač laiko ir darbo išteklių atžvilgiu. Juk jei norite turėti efektyvų verslą, tuomet turite nuolat stebėti teisės aktų pokyčius ir koreguoti darbo modelius, kurie taikomi įmonėje.

Optimizuoti organizacijos apmokestinimą nėra lengva užduotis, o norint išvengti problemų, tuo reikia pasirūpinti prieš kuriant komercinę struktūrą. O išdirbę visus variantus ir išsirinkę patraukliausią, nepraleiskite akimirkų registruodamiesi.

Verslo struktūros nustatymas ir mokesčių mokėjimas

Dar prieš atidarant įmonę steigėjas gali pasirinkti sau optimalią mokesčių sistemą. Verslo planas šiuo klausimu nebus nereikalingas. Gerai surašytas dokumentas leis įvertinti galimą judėjimų skaičių ir pasirinkti geriausią valstybės apmokestinimo variantą. Apsvarstykite individualaus verslininko (IP) pavyzdį. 2014 m. pradėta lengvesnė darbo forma, kai vietoj OSNO buvo galima rinktis UTII, patentų apmokestinimo sistemą ir supaprastintą mokesčių sistemą. Kad galėtume pasirinkti, turime žinoti fiksuotos įmokos sumą, kurią turi sumokėti individualus verslininkas. Nes jisnuolat keičiasi ir tarpiniai duomenys pasens, paimkime tai, kas buvo pačioje pradžioje.

2014 m. fiksuota mokėjimo suma buvo 20 727,53 rubliai. Tarkime, esame privatūs verslininkai, turintys darbuotojų, teikiančių krovinių pervežimo paslaugas. Jie taip pat naudojasi savo transportu. Tarkime, kad turime UTII. Tada formulė, pagal kurią bus apskaičiuojama išmokos suma, yra tokia: bazinis pajamingumas (fizinis rodiklis12 (pagal mėnesių skaičių per metus))K1K215% - įmokos (bet ne daugiau kaip 50 procentais). Apskaičiuokime, ką gausime, jei įdėsime savavališkus skaičius. Mūsų formulė tampa:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Štai kiek turėsite sumokėti dirbdami su UTII.

Patentų apmokestinimo sistemos atveju metinės pajamos dauginamos iš mokesčio tarifo. Pavyzdžiui: 720 0006%=43 200 rublių. Tai suma, kurią turėsite sumokėti už metus.

Ir galiausiai – USN. Šiuo atveju skaičiavimo formulė yra tokia: pajamos6% - įmokos (bet ne daugiau kaip 50 procentų). Apsvarstykite ankstesnį pavyzdį, bet su nedideliu pakeitimu: 720 0006% - 21 600=21 600 rublių. Kaip matote, pelningiausias pasirinkimas yra supaprastinta mokesčių sistema.

Supaprastinto apmokestinimo ypatybės

Verslo plano sudarymas ir galimo pelno apskaičiavimas leidžia pasirinkti būtent tai, kas jums tinka labiausiai. Tai buvo gerai nagrinėjamame pavyzdyje su individualiu verslininku, kuris sukūrė savo komercinę struktūrą transporto srityje. Bet čia yra vienasSvarbus dalykas - neturėtų būti tam tikros sumos pertekliaus. Jei pajamos bus didesnės, nuo kito ketvirčio turėsite pereiti prie bendros sistemos. Todėl svarstomi variantai gali būti vertinami kaip tausojantis valstybės režimas, prisidedantis prie įmonės iškilimo. Ir jei atrodo, kad pasirinkimas akivaizdus, tada ne viskas aišku. Ką tai reiškia?

Pasirinkus supaprastintą apmokestinimą, galima pasirinkti du objektus – pajamų arba išlaidų. Pirmiesiems taikomas šešių procentų tarifas, antriesiems – iki penkiolikos. Todėl dar kartą apie verslo planą – jei po ranka turime visus reikiamus skaičiavimus ir matome, kad verslas bus gana prastai pelningas, tuomet reikėtų rinktis pajamas. Jei nauda reikšminga, tai išlaidos. Išmanantys žmonės rekomenduoja rinktis antrąjį variantą, jei sąnaudos įmonėje neviršija 60 proc. Bet, žinoma, galutinį sprendimą priima komercinės struktūros įkūrėjas, remdamasis savo skaičiavimais. Šie mokesčių optimizavimo būdai idealiai tinka mažoms įmonėms. Bet mes gyvename ne tik juose, tiesa? Ar yra vidutinių ir didelių konstrukcijų variantų? Žinoma, kur be jo.

Bendrųjų mokesčių ypatumai

Pirmiausia turėtumėte nuspręsti dėl optimizavimo tipo. Iš viso jų yra du:

1. Strateginis optimizavimas. Jis sukurtas atsižvelgiant į ilgalaikį naudojimą. Tokiu atveju nustatoma efektyviausia finansinės-ūkinės veiklos forma. Su tinkama organizacijajo teigiamas poveikis išliks ilgai.
2. Tam tikrų verslo sandorių apmokestinimo gerinimas. Ši parinktis sukurta remiantis vienkartinio efekto gavimo principu. Paprastai ši galimybė – tai įvairūs deriniai, kai yra manipuliuojama sudarytų sutarčių vykdymo sąlygomis ir tvarka.

Dėl įgyvendinamų mokesčių optimizavimo schemų (tarp teisinių) reikia atkreipti dėmesį į du pagrindinius dalykus:

1. Mokėjimų atidėjimas, taip pat jų mokėjimo perkėlimas į kitą laiką.
2. Mokesčių mokėjimų sumažėjimas.

Praktika įrodyta, kad didžiausias efektas pasiekiamas, jei šie du elementai naudojami kartu. Nors gauti tokią privilegiją vis dar gana problematiška. Apskritai, optimizuojant apmokestinimą, reikia sutelkti dėmesį į sudėtingumą. Tada galime kalbėti apie reikšmingesnį ir ilgalaikį rezultatą. Be to, mūsų teisės aktai sukurti taip, kad sumažinę vieno mokesčio įmokas, kitu būdu galime būti skolingi žymiai daugiau. Štai kodėl optimizavimo priemonės turėtų būti atliekamos dar prieš operacijų ir kitų operacijų vykdymą, o ne traukti, o tada šuoliais iki kitos ataskaitos datos.

Reikia pripažinti, kad nagrinėjamos procedūros yra gana sudėtingos. Todėl patartina kreiptis pagalbos į profesionalus. Ir visai nebūtina samdyti žmogų į personalą. Šiais laikais užsakomųjų paslaugų teikimas tampa vis populiaresnis. Tai yra, įmonė yra prijungta arbaindividualaus verslininko statusą turintis specialistas, kuris sutvarko visus dokumentus, o verslininkas gali visiškai susikoncentruoti į savo įmonės plėtrą. Tačiau apie įmonės apmokestinimo optimizavimą reikėtų kalbėti atskirai. Juk svarbiausia ir pagrindinė šių žmonių užduotis – užtikrinti savalaikį ir tikslų ataskaitų teikimą.

Mokesčių planavimas

Tai labai naudinga procedūra, kurios esmė – atlikti preliminarią galimų pasekmių analizę dar prieš sudarant ūkinę finansinę sutartį. Juk mokestinės prievolės priklauso nuo jos sąlygų. Pavyzdžiui, reikia atkreipti dėmesį į pardavimo momentą (ir atitinkamai mokesčių kaupimo laikotarpį), šalių santykius, pasitikrinti, ar sandorio šalis yra rezidentas, ar ne, ar turi naudos, ar yra juridinis asmuo arba individualus verslininkas. Visa tai turi įtakos mokesčių naštai. Todėl sudarant sutartį būtina atsižvelgti į visus dalykus, kurie turės įtakos mokėjimų dydžiui. Siekiant išvengti nesklandumų ir visapusiškai išanalizuoti duomenis, rekomenduojama naudoti mokesčių planavimo balansinį metodą. Kodėl jis? Faktas yra tas, kad su jo pagalba pateikiami visi reikalingi skaičiavimai, siekiant sumažinti sumokėtų lėšų sumą.

Yra ir kitų būdų, kaip optimizuoti apmokestinimą. Vienas iš paprasčiausių, bet kartu ir labai efektyvių – ilgalaikio turto savikainos padidėjimas, kuris savo ruožtu leidžia padidinti gamybos savikainą. Tai daroma skaičiuojantperkainojimo nusidėvėjimas. Tačiau ši schema prieinama ne visoms įmonėms. Faktas yra tas, kad dėl didelės ilgalaikio turto kainos didėja organizacijos turto mokestis. Todėl čia reikia būti atsargiems, kad neišliptumėte iš ugnies ir nepatektumėte į keptuvę.

Schemos: kaip vykdomas mokesčių optimizavimas?

Reikalingi pavyzdžiai, kitaip be jų straipsnis nebūtų pilnas. Pažymėtina, kad yra būdų, kuriais gali naudotis daugelis organizacijų, ir yra grynai individualių sprendimų. Kas dažniausiai nutinka praktikoje? Galbūt šis sąrašas yra žinomas daugeliui, kurie net negalvoja apie verslumą:

1. Mokesčių lengvatų taikymas.
2. Teisėti būdai atšaukti pinigus.
3. Verslo kūrimas naudojant ofšorines zonas.
4. Mokėjimo į biudžetą atidėjimas.

Čia reikia padaryti nedidelį nukrypimą. Kažkodėl daugelis žmonių mano, kad optimizuoti apmokestinimą įmanoma tik sąveikaujant kelioms organizacijoms, turinčioms skirtingus tarifų režimus. Taip, tai yra pasirinkimas, bet ne vienintelis. Tačiau ši schema taip pat turėtų būti pasakyta. Dažniausiai tai įgyvendinama atidarant kelias firmas. Šiuo atveju pagrindinė įmonė veikia kaip tarpininkas. Pavyzdžiui, įmonė paprastai sudaro sutartį su supaprastintoju, kuris perka reikiamas prekes iš gamintojo. Tada jis perparduodamas. Tokiu atveju komisinis atlyginimas gaunamas sumažinus pridėtinės vertės mokesčio sumą. Juk apmokestinama tik nuo gautos pagrindinės sumosįmonės pajamų. Taip pat galite parduoti prekes savo įmonei, kuriai taikoma supaprastinta mokesčių sistema.

Bet būkite atsargūs – šias galimybes tikrina mokesčių institucijos. Todėl labai svarbu, kad įmonė, su kuria sąveikaujama, turėtų savarankišką pavadinimą ir juridinį adresą. Ir žinoma – ji vedė tikrą ūkinę ir gamybinę veiklą. Jei tai tik popieriuje, tai, deja, yra didelė tikimybė keleriems metams su atitinkamu kontingentu nuvykti į nelabai malonią vietą.

PVM atidėjimas

O dabar pradėkime nuo labai įdomaus ir svarbaus dalyko. Galbūt visi, kurie dirba bendromis sąlygomis, domisi, kaip galima būtų optimizuoti PVM apmokestinimą. Norėdami sumažinti mokėjimų sumą, galite naudoti schemą vėluodami pristatyti produktus. Pagrindinis dalykas jame yra sudaryti sutartį su įmone, kuri dirba su UTII. Be to, dėl šios schemos taikymo būtina iš anksto susitarti su sandorio šalimi. Susidomėjimą juo galite sužadinti pažadėdami padaryti tam tikrą nuolaidą. Norint įgyvendinti šią schemą, būtina į sutartį įtraukti sąlygą dėl netesybų už pristatymo datų pažeidimus. Nors iš tikrųjų šis momentas jau buvo sutartas su partneriu, ir jis užmerkia akis. Pagal įstatymą netesybos PVM neapmokestinamos. Be to, sandorio šalis jos nemoka, todėl ši schema neturėtų kelti jam rūpesčių.

Bet tai ne vienintelis būdas. Taip pat galite atidėti pridėtinės vertės mokesčio mokėjimąjei pristatymas vykdomas ne iš karto, o dalimis. Tokiu atveju sumokėti reikia po paskutinės prekių partijos išsiuntimo. Be to, vėlavimas suprantamas kaip situacija, kai apmokama tą dieną, kai faktiškai prekės buvo pristatytos. Apsvarstykite pavyzdį. Su pirkėju buvo sudaryta sutartis, kad didžiąją dalį produkcijos bendrovė išsiųs pirmąjį ketvirtį. Likusi dalis bus perkelta antrajame. Dėl to buh alterija PVM turės mokėti tik II ketvirtį. Bet, kad nekiltų problemų, šią schemą būtina paminėti sutartyje, nurodant, kad tokie pristatymai gali būti atliekami tik dėl didelės prekių apimties ar svorio. Reikia suprasti, kad mokesčių planavimas ir optimizavimas nėra žaidimas. Tai sudėtingas darbas, kurį atliekant reikia kruopščiai ir išsamiai išanalizuoti kiekvieną situaciją, kurią atlieka buh alteriai ir teisininkai.

Įvairios akimirkos

Koks mokesčių optimizavimo tikslas? Atrodytų, atsakymas akivaizdus, bet nurodykime vykdomas užduotis:

1. Sutaupote PVM ir pajamų mokesčius. Naudojami senaties termino pratęsimo, transportavimo išlaidų optimizavimo, atidėjimo, remonto ir rezervinio fondo sukūrimo variantai. Antrasis turėtų būti skirtas abejotinų skolų draudimui, kitaip mokesčių inspekcija turės pretenzijų.
2. Sutaupykite pajamų ir nekilnojamojo turto mokesčius naudodami baudą. Daro prielaidą, kad oficialus pelnas yra neįvertintas ir dalis lėšų išmokama su baudos statusu. Tačiau jei mokesčių tarnyba sužinos apie susitarimą, laukite problemų.
3. Sutaupykite mokesčius už tarpininkavimo sandorius.

Komercinių struktūrų mokesčių (apmokestinimo) optimizavimas reikalauja kruopštaus ir atsargaus požiūrio. Kad neišradinėtumėte dviračio iš naujo, galite naudoti tai, kas jau buvo sukurta ir sukurta kitų žmonių. Pavyzdžiui, tokiais metodais:

1. Mokesčių subjekto pakeitimas.
2. Veiklos tipo keitimas.
3. Mokesčių jurisdikcijos pakeitimas.
4. Organizacijos apskaitos politikos įgyvendinimas maksimaliai naudojant įstatymo numatytas minimizavimo priemones.
5. Santykių pakeitimas.
6. Mokesčių mokėjimo atidėjimas.
7. Santykiai išsiskyrė.
8. Tiesioginis apmokestinimo objekto sumažinimas.
9. Tinkamai parengti ir įvykdyti sutartiniai santykiai.
10. Naudojant mokesčių lengvatas ir įvairias paskatas.

Svarbiausia jas taikyti teisingai. Pelno ir PVM apmokestinimo optimizavimas, taikant adekvatų požiūrį, nekels klausimų tikrinantiems valstybės tarnautojams.

Išvada

Tai šios įdomios temos pabaiga. Pažymėtina, kad bet koks apgalvotas organizacijos apmokestinimo optimizavimas nėra universalus vadovas, o tik elgesio modelis. Kurdami planą galite remtis čia pateikta informacija, kurią reikėtų koreguoti, sutelkiant dėmesį į realias sąlygas. Optimizavus įmonės apmokestinimą atsivėrė ūkio subjekto galimybės įefektyvumo ir tolesnės plėtros požiūriu. Jei taip neatsitiko, tuomet reikia pagalvoti, ar viskas buvo padaryta teisingai?

Norėdami pasikeisti patirtimi ir mintimis su kitais verslininkais, galite dalyvauti mokesčių optimizavimo seminare. Yra ir kitų būdų, kaip pagerinti savo padėtį. Štai, pavyzdžiui, kodėl verslininkai apskritai linkę traktuoti mokesčių tarnybos darbuotojus su tam tikra specifika? Juk jie tokie pat žmonės kaip mes! Atsiskaitymo laiką galima neštis savo, o ne naudojantis elektroninėmis sistemomis, pažinti žmogų, susirasti draugų, jo paklausti. Juk būtent šis mokesčių inspektorius stebės duomenis, tai kodėl gi nepasidomėjus, ką jis galvoja?