Sąlyginis mokestis – kas tai?

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Renkantis apmokestinimo režimą, verslininkai dažnai atkreipia dėmesį į apskaičiuotąjį mokestį, sutrumpintai vadinamą UTII. Šios sistemos taikymas yra ribotas, nes daugelyje miestų ją panaikino vietos valdžios institucijos. Tuo pačiu metu jis turi daug neabejotinų pranašumų. Prieš sudarydami paraišką dėl perėjimo prie šio režimo, turėtumėte gerai suprasti jo naudojimo niuansus, mokesčių apskaičiavimo ir deklaracijos sudarymo taisykles.

UTII samprata

UTII laikoma populiaria supaprastinta verslininkų mokesčių skaičiavimo sistema. Vienintelis apskaičiuotasis mokestis turi keletą savybių:

• apskaičiuojant mokestį neatsižvelgiama į faktinius grynųjų pinigų įplaukimus, todėl naudojamas tik valstybės nustatytas bazinis pelnas;
• galite naudoti režimą ribotame skaičiuje miestų;
• perėjimą prie jo gali atlikti pavieniai verslininkai arba įvairios organizacijos;
• paraiška teikiama tik verslininkams ir įmonėms, veikiančioms tinkamose veiklos srityse;
• skaičiuojant mokestį papildomai atsižvelgiama į fizinius rodiklius,pavaizduotas prekybos aikštelės dydžiu, oficialiai dirbančių darbuotojų skaičiumi ar kitais parametrais.

Neginčijamas šio režimo pranašumas yra tai, kad reikia mokėti tik vieną mokestį, kuris pakeičia kitų rūšių mokesčius. Jis apskaičiuojamas ir pervedamas kas ketvirtį. Kiekvieną ketvirtį papildomai turite suformuoti ir pateikti deklaraciją.

Ar režimas bus atšauktas?

Iki 2013 m. ši sistema buvo privaloma naudoti, jei pasirinkta darbo kryptis atitiko režimo reikalavimus. Tačiau dabar perėjimas prie šios sistemos yra savanoriškas, todėl patys verslininkai įvertina tokio sprendimo racionalumą.

Reguliariai sklando gandai, kad priskaičiuojamasis mokestis bus panaikintas visoje Rusijoje, tačiau šis režimas nuolat pratęsiamas. 2016 m. Rusijos Federacijos prezidentas išleido įsakymą pratęsti jo galiojimą iki 2021 m.

Pagrindiniai parametrai

Jei ši sistema pasirinkta apskaičiuojant mokestį, turėtumėte išsiaiškinti, kokias savybes ji turi. Pagrindiniai parametrai yra tokie:

• mokamas tik vienas priskaičiuotų pajamų mokestis, todėl kitų rūšių mokesčių skaičiuoti nereikia;
• mokėjimai atliekami kas ketvirtį;
• leidžiama sumažinti draudimo įmokų mokesčio bazę;
• verslininkai turi teisę išskaičiuoti išlaidas, kurios turi būti patirtos perkant ir montuojant internetinį kasos aparatą;
• visas IP irįmonės, taikančios šį režimą, iki 2019 m. liepos 1 d. gavo išimtį nuo naudojimosi internetiniais kasos aparatais, todėl toks sprendimas yra savanoriškas;
• kai kurioms veiklos rūšims 2018 m. nustatytas 0% tarifas.

Daugeliui verslininkų tokio režimo pasirinkimas yra veiksmingas ir tikslingas. Dėl ataskaitų teikimo paprastumo, deklaraciją gali surašyti pats individualus verslininkas, todėl nereikia samdyti buh alterio profesionalo. Dėl lengvo perėjimo galite bet kuriuo metu naudoti apmokestinimo sistemą apskaičiuotiems mokesčiams.

Kurios pramonės šakos gali taikyti sistemą?

UTII ne visada gali būti naudojamas, todėl verslininkai turėtų gerai suprasti, kurioms veiklos sritims tinkamas priskirtasis mokestis. Šios darbo sritys apima:

• buitinių paslaugų teikimas;
• mažmeninė prekyba prekėmis, o procesas turi būti atliekamas parduotuvėse ar paviljonuose, kurių plotas mažesnis nei 150 kvadratinių metrų. m.;
• veterinarinės paslaugos;
• automobilių aikštelių nuoma;
• mažmeninė prekyba stacionariose prekybos patalpose, kuriose nėra prekybos aikštelių;
• prekių ar keleivių pervežimas, tačiau įmonės parke turi būti ne daugiau kaip 20 įmonės procese naudojamų transporto priemonių;
• automobilių remontas, priežiūra arba plovimas;
• maitinimo paslaugos be specialios patalpos, skirtos klientų aptarnavimui;
• prekiauja sunestacionarūs mažmeninės prekybos tinklai, kuriuose yra daug prekystalių, parduotuvių ar furgonų;
• teikia maitinimo paslaugas, tačiau salė, kurioje valgo lankytojai, negali viršyti 150 kvadratinių metrų. m.;
• reklama ant automobilių, transporto priemonės viduje, taip pat ant specialių konstrukcijų gatvėje;
• Išnuomojamas komercinis arba prekybinis plotas, mažesnis nei 150 kv. m.

Regioninės valdžios institucijos gali keisti veiklos sričių, kurioms taikomas UTII, skaičių. Kai kuriuose regionuose šio režimo naudojimas yra visiškai draudžiamas. Maskva yra vienas iš šių miestų, todėl didmiesčių verslininkai darbui turėtų rinktis kitas sistemas.

Dažnai verslininkai nori taikyti sąlyginį mokestį. Veikla, kuriai gali būti taikomas šis režimas, turi būti nustatyta remiantis regioniniais reglamentais.

Reikalavimai mokesčių mokėtojams

Jei pasirinkta kryptis tinka UTII, tuomet svarbu įvertinti keliamus reikalavimus atidaromam verslui. Priskirtųjų pajamų mokestis gali būti taikomas šiomis sąlygomis:

• oficialiai įmonėje neturėtų dirbti daugiau nei 100 žmonių;
• jei į organizaciją investuoja kitos įmonės, tai jų dalis neturėtų viršyti 25 proc., tačiau šis apribojimas netaikomas įmonėms, suformuotoms tik iš neįgaliųjų organizacijų įnašų, tačiau tokiose įmonėse neįgaliųjų skaičius turi viršyti 50 % visų darbuotojų;
• organizacija neturėtų būti klasifikuojama kaipdidžiausi mokesčių mokėtojai;
• režimo naudoti neleidžiama, jei veikla vykdoma paprastos partnerystės sutarties arba patikos valdymo pagrindu.

Į visus šiuos reikalavimus reikia atsižvelgti prieš pateikiant tiesioginį prašymą pereiti prie režimo.

Taikymo privalumai

Ši mokesčių sistema iš tiesų yra paklausi tarp daugelio verslininkų. Taip yra dėl daugybės pranašumų, įskaitant:

• maža mokesčių našta verslininkui, nes mokesčių tarifas paprastai yra mažas;
• mokestis skaičiuojamas neatsižvelgiant į realų verslo pelningumą, todėl naudojamas tik bazinis pelningumas, kuris daugeliu atvejų yra daug mažesnis už faktinį pelną;
• optimaliai naudokite režimą su didelėmis pajamomis;
• draudimo įmokos už patį verslininką ir jo darbuotojus gali būti panaudotos mokesčių bazės mažinimui, ko PTS padaryti neįmanoma, o dažnai mokestis visiškai padengiamas draudimo įmokomis, todėl jo mokėti nereikia į biudžetą;
• iš mokesčių bazės galima išskaičiuoti internetinio kasos aparato įsigijimo ir įrengimo išlaidas (tik individualiems verslininkams), kurios yra privalomos visiems režimams, nors UTII taikomas atidėjimas iki 2019 m. liepos mėn.;
• Nr. UTII deklaracijos, pateikiamos Federalinei mokesčių tarnybai kas ketvirtį;
• perjungiant į šį režimą, neatsižvelgiama į pajamų apribojimus;
• galite pereiti prie UTII net per metus, apie kuriuos per 5 dienas nuo darbo pradžios pateikiamas atitinkamas pranešimas Federalinei mokesčių tarnybai;
• Galima derinti UTII su visomis kitomis mokesčių sistemomis;
• veikimo metu CCP nenaudoti leidžiama, tačiau išimtis yra mažmeninė prekyba ir maitinimo paslaugų teikimas;
• kai kuriuose regionuose pirmą kartą verslininkams tam tikrą laiką siūlomas 0 % tarifas

Sąlyginis mokestis tampa prioritetu prieš kitas galimybes dėl daugybės pranašumų.

UTII trūkumai

Reikėtų atsižvelgti ir į kai kuriuos sistemos trūkumus. Tarp jų ir tai, kad jei įmonė, besispecializuojanti mažmeninėje prekyboje, turi dideles prekybos grindis, tuomet rinkliavos dydis gali būti nemenkas, todėl tokiomis sąlygomis patartina pasinaudoti supaprastinta mokesčių sistema ar net OSNO. Be to, šio režimo nesirenka įmonės, kurioms reikia skaičiuoti PVM, kitaip jos negalės bendradarbiauti su daugeliu reikšmingų sandorio šalių.

Pradedantiesiems šios sistemos pasirinkimas ne visada tinkamas. Taip yra dėl to, kad konkreti atlygio suma mokama vienoda suma, neatsižvelgiant į verslo pelningumą. Todėl, jei pirmaisiais darbo etapais patiriate nuostolių, vis tiek turite mokėti mokesčius. Jei taikome USN, tai tokiam jis yra nustatytassąlygos tik nedidelį minimalų mokestį.

Kokių mokesčių nereikia mokėti?

Pasirinkę UTII, mokesčių mokėtojai atleidžiami nuo būtinybės skaičiuoti ir mokėti daugybę mokesčių. Naudodamos apskaičiuotąjį mokestį, organizacijos neturi mokėti PVM, pajamų mokesčio ir nekilnojamojo turto mokesčio.

Verslininkai nemoka PVM ir gyventojų pajamų mokesčio bei nekilnojamojo turto mokesčio.

Išimtis yra situacija, kai balanse yra turtas, įtrauktas į specialų sąrašą, kuriame mokestis skaičiuojamas visiems objektams pagal jų kadastrinę kainą. Tokiu atveju turėsite apskaičiuoti ir sumokėti nekilnojamojo turto mokestį.

Kaip įjungti režimą?

Kiekvienas verslininkas turėtų pagalvoti, kokią sistemą jis naudos savo darbo metu. Dažnai pasirenkama vieno priskiriamų pajamų mokesčio apmokestinimo sistema ir tokiomis sąlygomis numatomas perėjimas:

• registruojant individualų verslininką ar įmonę, apie kurią pateikiamas pranešimas Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojams;
• per metus galite pereiti prie UTII iš bet kurio kito režimo, o pranešimas turi būti išsiųstas per 5 dienas nuo darbo šioje sistemoje pradžios.

Organizacijos pateikia Federalinei mokesčių tarnybai UTII-1 formos dokumentą, o verslininkai naudoja UTII-2 formą. Dokumentai pateikiami Federalinės mokesčių tarnybos skyriui darbo vietoje, o jei pasirenkama veiklos kryptis, susijusi su prekyba ar pristatymu, prekyba, transportavimu ar reklama, atsižvelgiama į verslininko ar įmonės registracijos vietą..

Kaip apskaičiuojamas mokestis?

Verslininkai turėtų gerai išmanyti mokesčio apskaičiavimo taisykles. Jei pasirenkamas priskiriamas mokesčio tipas, skaičiuojant naudojama ši formulė:

UTII dydis=pagrindinis derliusfizinis indikatoriusdefliatoriaus koeficientaskoregavimo koeficientas15 %3

15 % yra mokesčio tarifas, kurį gali sumažinti regioninės valdžios institucijos. 3 yra ketvirčio mėnesių skaičius, nes mokestį reikia mokėti kas ketvirtį.

Teisingai apskaičiuotas mokestis gali būti sumažintas nuo draudimo įmokų, sumokėtų už save ir darbuotojus, tačiau antruoju atveju leidžiama sumažinti tik 50%.

Išvada

Todėl protingas mokestis individualiems verslininkams ir įmonėms laikomas puikiu pasirinkimu. Ji turi daug privalumų, nors yra ir tam tikrų sistemos trūkumų. Perėjimas laikomas supaprastintu, tačiau režimą galite naudoti tik pasirinkę ribotas darbo sritis.

Kai kuriuose miestuose ši sistema visiškai uždrausta. Dėl lengvos apskaitos ir mokesčių apskaičiavimo verslininkams nereikia oficialiai samdyti profesionalaus buh alterio.