Įmonių kortelių apskaita: mokėjimo tvarka

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Banko įmonės kortelės, kaip žinote, yra universalios. Štai kodėl skaičiavimai su jais šiandien yra plačiai naudojami. Įmonių kortelėmis patogu naudotis darbuotojų komandiruotėse tiek šalies viduje, tiek užsienyje, atsiskaitant už reprezentacines paslaugas, atsiimant grynuosius pinigus išdavimo vietose ir bankomatuose. Straipsnyje aptarsime, kaip apskaitoje atsižvelgiama į įmonių korteles.

Bendrosios taisyklės

Norėdama gauti įmonės kortelę, įmonė pasirašo sutartį su banko struktūra. Taip atidaroma speciali banko sąskaita. Į jame suformuotas sumas atsižvelgiama pagal sąskaitą. 55.

Lėšoms atspindėti įmonės įmonės kortelėje apskaitoje naudojama speciali subsąskaita 55 sąskaitai.

Analytics funkcijos

Analitinės apskaitos konstravimas vykdomas priklausomai nuo kortelių naudojimo sąlygų.

Kai kuriais atvejais sutartis su banku numato draudimo indėlio buvimą įmonės sąskaitoje. Tai yra minimali suma, nuolatinė sąskaitoje. Jis taip pat vadinamas nepakeičiamu balansu. Ši suma gali būti išleista išskirtiniais atvejais. Užstatas ypač naudojamas viršijus mokėjimo limitą.

Juridinių asmenų įmonių kortelių apskaitoje prie sąskaitos patartina atidaryti 2 eilės subsąskaitas. 55. Tai gali būti subsąskaitos. „Mokėjimo limitas“ir „Draudimo indėlis“.

Nurodytos subsąskaitos juridinių asmenų įmonių kortelių apskaitoje atidaromos be klaidų, jei su viena įmonės sąskaita yra susietos kelios kortelės, kuriomis bet kuris turėtojas gali atlikti mokėjimo operacijas nurodyto limito ribose. Klientas, įskaitydamas lėšas, pateikia bankui išrašą su turėtojų duomenimis ir kortelių numeriais, sumomis, kurias reikia pervesti į kiekvieną iš jų.

Prisiregistravimo atspindys

Papildant įmonės kortelės einamąją sąskaitą, apskaitoje daromas įrašas:

db ch. 55 subsąskaitos „Speciali sąskaita“Kd sc. 57 „Atsiskaitomosios sąskaitos“(52 „Valiutinės sąskaitos“)

Užsienio valiutos, esančios specialioje sąskaitoje, perkainojimas turi būti atliktas operacijos dieną ir ataskaitos pateikimo dieną. Susidarę valiutų kursų skirtumai įmonių kortelių apskaitoje atsispindi taip:

• db ch. 55 subsąskaitos „Specialioji sąskaita“Kd 91 subsąskaita. „Kitos pajamos“(teigiama sumaskirtumas);
• db ch. 91, subch. „Kitos išlaidos“Kd c. 55 subsąskaitos "Specialios sąskaitos" (pagal neigiamų skirtumų sumą).

Pervežimai vyksta

Bankui gavus pirminius dokumentus, patvirtinančius operacijų atlikimą įmonės kortele, atsiskaitomojoje sąskaitoje daromas įrašas apskaitoje:

db ch. 10 (20, 25, 26 ir kt.) Cd skaičius. 57 „Pervežimai vyksta“.

Sąskaita 57 naudojama dėl to, kad pirminiai dokumentai (kvitai, kvitai ir kt.) gaunami ir apdorojami buh alterijoje prieš suformuojant kortelės sąskaitos išrašą, patvirtinantį lėšų nurašymą.

Šiai paskyrai reikia atidaryti specialią antrinę sąskaitą. Tai atspindės mokėjimus įmonės kortelėje.

Apskaitoje operatyvi lėšų likučio kontrolė gali būti atliekama atėmus subsąskaitoje esančią sumą. „Operacijos kortelių sąskaitose“(į 57 sąskaitą) iš subsąskaitos „Specialioji sąskaita“likučio (į 55 sąskaitą).

Veiksmų atspindys

Atliekama gavus banko išrašą, patvirtinantį faktinį nurašymą. Apskaitoje įmonės kortelių operacijos atsispindi taip:

db ch. 57 subsąskaitos „Operacijos specialiose sąskaitose“Cd sc. 55 subsąskaitos „Speciali paskyra“

Įgyvendinti leidžiamų operacijų sąraše nurodyta, kad turėtojas turi teisę ne tik atsiskaityti kortele, bet ir naudoti ją gryniesiems pinigams gauti.

Grynųjų pinigų išėmimas iš įmonės kortelės apskaitoje vykdomas pagal patvirtinamuosius dokumentus. Jie išduodami išdavimo vietoje arba bankomate. Laidai bus tokie:

db ch. 71 cd sc. 57 subsąskaitos „Operacijos specialiose sąskaitose“(už gautų lėšų sumą)

Grynųjų pinigų panaudojimas fiksuojamas pagal bendrąsias taisykles pagal pirminę dokumentaciją, pridedamą prie darbuotojo išlaidų ataskaitos.

Svarbus momentas

Be aukščiau pateikto darbo eigos ir įmonių kortelių apskaitos modelio, praktikoje gali susiklostyti situacija, kai darbuotojas per ataskaitinį laikotarpį nepateikė pirminės ar kitos operacijos patvirtinančios dokumentacijos. Tokiu atveju banko ataskaitoje gali būti nurodytas lėšų nurašymas.

Tokiose situacijose turite elgtis taip, kaip nurodyta toliau. Kiekviena kortelė priskiriama konkrečiam asmeniui – turėtojui. Pagal ataskaitų apie lėšų judėjimą specialiose sąskaitose formavimo tvarką jose turi būti nurodytas kortelės, iš kurios buvo nurašyta, numerį. Esant tokiai situacijai, svarbu turėti kompetentingą analitikos organizavimą sąskaitoje 55.

Nr.

db ch. 73 cd. 55 subsąskaitos „Speciali paskyra“

Jei kortelės turėtojas nepateikia pirminių dokumentų arba jo patirtos išlaidos nepripažįstamos ekonomiškai pagrįstomis, jis privalo grąžintiišleistas lėšas pagal nustatytas taisykles. Grąžinimo atspindys vykdomas kredito sąskaitoje. 73 pagal įmonės lėšų apskaitos straipsnius (pvz., 50, 51 sąskaitos).

Apskaitos operacijos užsienio valiuta

Įmonių banko kortelių su užsienio valiuta apskaitos specifiką lemia finansų įstaigos pateiktos jų nurašymo ir konvertavimo sąlygos. Be to, pati kortelės išvaizda turi prasmę.

Pagal bendrąsias taisykles, grįžęs iš užsienio, komandiruotas darbuotojas surašo avanso ataskaitą, kurią pateikia buh alterijai. Jis prideda originalius dokumentus. Jame, be kita ko, yra dokumentai, surašyti mokant kortele.

Visos išlaidos, padarytos užsienio valiuta, turi būti konvertuojamos į rublius ataskaitos patvirtinimo dieną. Šiuo atveju įrašomi:

• db ch. 08 (26, 44) CD skaičius. 71 (išlaidų ekvivalento sumai pagal centrinio banko kursą);
• db ch. 71 cd sc. 57 subsąskaitos „Operacijos specialiose sąskaitose“(kortele apmokėtų išlaidų sumai, rubliais pagal centrinio banko kursą).

Tolimesni įrašai priklauso nuo to, kokia įmonės kortelė (valiuta ar rublis) buvo naudojama. Užsienio valiutos keitimo operacijų apskaitoje skola sąskaitoje. 57 yra perkainojamas ir jų pavedimo data. Gavus banko išrašą daromas įrašas:

db ch. 57 subsąskaitos „Operacijos specialiose sąskaitose“Cd sc. 55 subsąskaitos „Speciali banko sąskaita“– rublio ekvivalentas pagal valiutos kursąCentrinis bankas lėšų nurašymo dieną

Tuo pačiu metu, pagal sąskaitą. 57 nustatyti valiutos kurso skirtumą. Jis įskaitomas arba nurašomas. 91 (priklausomai nuo kurso korekcijos pobūdžio).

Naudojant rublio įmonės kortelę buh alterinėje apskaitoje, įrašoma suma rubliais nurodyta ataskaitoje. Paprastai jo vertė skiriasi nuo nurodytos sąskaitoje. 57 subsąskaitos „Operacijos su specialiomis kortelėmis“ataskaitos patvirtinimo dieną. Taip yra dėl to, kad finansinės struktūros perkainodamos užsienio valiutos operacijas taiko vidinį kursą, kuris nesutampa su Centrinio banko kursu.

Gautas skirtumas laikomas suma. Kadangi sumos, sumokėtos rubliais, suma, atitinkanti sumą užsienio valiuta, koreguojama dėl skirtumų, jie atsispindi toje pačioje sąskaitoje kaip pagrindinė kelionės išlaidų suma. Tai gali būti c. 08, 44, 26 ir kt.

Mokesčiai

Jie apmokestinami už įmonės kortelių aptarnavimą. Apskaitoje komisiniai yra įtraukiami į kitas sąnaudas ir atsispindi atitinkamoje sąskaitos subsąskaitoje. 91.

Atlyginimo dydis ir nurašymo tvarka nustatomi pagal bankinės organizacijos tarifus. Jie nurodyti sąskaitos aptarnavimo sutarties priede.

Balanso palūkanos

Jei kortelės sąskaitos aptarnavimo sutartyje numatytas jų kaupimas, jos įtraukiamos į kitas pajamas. Šiuo atveju laidai sudaromi:

db ch. 55 subsąskaitos "Speciali sąskaita"Kd sc. 91 subsąskaita „Kitos pajamos“

Niuansai

Aukščiau pateikta operacijų registravimo tvarka daugiausia taikoma įmonėms, kurios turi kortelių sąskaitas ir iš jų atlieka atsiskaitymus su komerciniais partneriais.

Tuo pačiu metu įmonė gali priimti mokėjimus iš asmenų ir organizacijų kortelių. Išdavėjai (kortelių išdavėjai) sudaro sutartis su prekybininkais dėl produktų pardavimo kortelių turėtojams.

Sutartyje yra nustatytos punkto aprūpinimo techninėmis priemonėmis taisyklės, operacijos autorizavimas, atsiskaitymų su pirkėjais sąlygos, aptarnaujančio banko komisinių dydis. Pastarosios, kaip taisyklė, išskaitomos iš pajamų, gautų pardavus prekes ir įskaitomos į prekybos įmonės sąskaitą.

Blogų rinkinys

Slydimas yra terminalo patikrinimas. Jų surinkimo tvarką ir dažnumą nustato sutarties sąlygos, pasirašytos su priimančiu banku (kredito įmone, organizuojančia kortelių priėmimo punktus ir teikianti juose viso spektro operacijų aptarnavimo paslaugas). Tuo pačiu metu privalomas lapelių registras. Tai rodo čekių skaičių ir bendrą sumą.

Regitras turėtų būti pildomas dviem egzemplioriais. Vienas kartu su lapeliais atiduodamas surinkėjui, antrasis lieka prekybos įmonėje. Pastaruoju atveju surinkėjas taip pat išduoda kvitą.

Sąskaitoje esančių sumų atspindėjimo pagrindas. 57 yra antrasis dokumento egzempliorius. Prieš perduodant lapelius surinkėjui, įmonė to nedarosumas gali traktuoti kaip „pervedimus tranzitu“. Atitinkamai 57 sąskaita neatsispindi.

Prieš pervedant lapelius į banką (kol jie yra prekybos įmonės kasoje), lėšos už parduotas prekes nėra nurašomos nuo sąskaitų ir į sąskaitą neįskaitomos. Atitinkamai manoma, kad pirkėjai susidarė gautinų sumų.

Kai pardavimo pajamos įskaitomos į sąskaitą, sukuriama operacija:

db ch. 51 cd sc. 57

Įmonių kortelių apskaita C1

Šiuo metu operacijų atspindys nėra lydimas jokių sunkumų. Turiu pasakyti, kad anksčiau įmonių kortelių apskaita, pavyzdžiui, C1 7 7, buvo vykdoma beveik rankiniu būdu.

Programinės įrangos produktas 1C „Apskaita“nuolat tobulinamas. Pirmuosius reikšmingus pokyčius pastebėjo programos versijos C1 8 2 vartotojai. Įmonės kortelių apskaita naujausioje programoje tapo dar paprastesnė. Apsvarstykite kai kuriuos atspindinčių operacijų niuansus.

Įmonių kortelių papildymo operacija C1 8 3 apskaitoje atsispindi naudojant dokumentą „Nurašymas iš sąskaitos“. Norėdami jį atidaryti, eikite į skyrių „Bankas ir kasa“, tada „Banko išrašai“ir spustelėkite mygtuką „Debetas“.

Dokumento formoje nurodomas operacijos „Pervedimas į kitą sąskaitą“tipas. Norėdami pasirinkti gavėjo sąskaitą, atidarykite katalogą „Banko sąskaitos“. Debeto elementas bus sc. 55.04.

1C 8.2 versijojenurašymai buvo daromi tokiu pat būdu. Tuo pačiu atskiras dokumentas lėšų gavimui už pavedimą iš atsiskaitomosios sąskaitos nebuvo surašytas - buvo atsižvelgta kaip į sumų judėjimo apyvartą.

Grynųjų pinigų išėmimas iš bankomato

Išgrynindamas lėšas darbuotojas jas iš tikrųjų priima pagal ataskaitą. Atitinkamai jis privalo pateikti išlaidas patvirtinančius dokumentus.

Tarkime, darbuotojas išgrynino tam tikrą sumą iš kortelės ir sumokėjo už atsargų pirkimą.

Paėmimas 1C parodomas naudojant dokumentą „Nurašymai iš sąskaitos“. Būtina surašyti operacijos pobūdį: „perdavimas atskaitingam darbuotojui“, sąskaita 55.04. Banko sąskaita yra ta, su kuria susieta kortelė. Dokumente taip pat nurodoma informacija apie jo turėtoją, t.y. apie atskaitingą asmenį.

Kai operacija atsispindės, bus daromas įrašas:

db ch. 71,01 CD skaičius. 55.04

Banko komisinių išskaičiavimas išimant lėšas

Ši operacija atsispindi naudojant dokumentą „Nurašymas iš sąskaitos“. Jo tipas yra „kitas nurašymas“, buh alterinė sąskaita – 55.04. Banko sąskaita yra sąskaita, prie kurios prijungta kortelė.

Išsami informacija nurodo sąskaitą. 91.02. Tai debeto sąskaita, į kurią pervedami komisiniai. Kataloge „Kitos išlaidos/pajamos“turėtumėte pasirinkti elementą, kuriame yra banko paslaugų apmokėjimo išlaidos. Po to bus sugeneruotas įrašas:

db ch. 91,02 CD skaičius. 55.04.

Išlaidų patvirtinimo operacija

1C išlaidos parodomos naudojant dokumentą „Avansasataskaita.

Užpildydami jį skirtuke „Avansai“pasirinkite „Debetuoti iš sąskaitos“.

Skirtuke „Prekės“užpildykite duomenis apie įsigytas atsargų prekes, jų sąskaitą faktūrą ir PVM.