Mokesčių rizika: rūšys, veiksniai, pasekmės, analizė ir optimizavimas

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Vykdydami verslą verslininkai dažnai susiduria su įvairiausiomis rizikomis, nuo kurių dažnai priklauso sėkmė versle. Tokia strategija gali būti pateisinama, nes aršios konkurencijos sąlygos reikalauja laiku diegti naujas idėjas ir technologijas. Verslininkas, nuspręsdamas žengti tokį žingsnį, turi adekvačiai įvertinti rizikos laipsnį ir mokėti ją valdyti.

Rizikos atsiradimo pobūdis

Tokią sąvoką kaip mokesčių rizika galima žiūrėti iš dviejų pozicijų: verslininko ir mokesčių inspekcijos. Viena vertus, prekybininkai gali atsidurti keblioje situacijoje dėl mokesčių tarifo padidinimo ar tam tikrų lengvatų sumažinimo, kita vertus, reguliavimo institucijos rizikuoja negauti reikiamos sumos į biudžetą dėl sugriežtintų mokesčių tarifų. režimas ir mokesčių politikos pasikeitimas.

Daugelį mokesčių rizikos veiksnių verslininkai išmoko nustatyti iš anksto. Kalbant apienenumatytų situacijų dažniausiai kyla dėl neapibrėžtumo ar nepakankamo teisės išmanymo. Gebėjimas teisingai apskaičiuoti situaciją daugeliu žingsnių į priekį žymiai sušvelnina pasekmes ir leidžia iš anksto apsisaugoti nuo nemalonumų.

Pirmas žingsnis rizikos valdymo link

Gana dažnai Rusijos prekybininkai neskiria deramo dėmesio mokesčių sistemai, todėl suplanuota verslo taktika pasirodo nuostolinga dėl per didelių mokesčių atskaitymų. Ypač apmaudu po sandorio aptikti tokį nemalonumą, o apie neigiamas pasekmes gali pranešti ir pačios mokesčių institucijos.

Natūralu, kad tokioje situacijoje pradedama ieškoti, kas k altas dėl esamos situacijos, ir galvojama, kaip dabar ištaisyti mokestinės rizikos pasekmes. Atsakymas šioje situacijoje yra akivaizdus. Užuot k altinus buh alterį, finansų direktorių ar mokesčių konsultantą dėl klaidingų skaičiavimų ar tikintis, kad pasekmės nebus tokios reikšmingos, geriausia būtų išmokti valdyti riziką. Tačiau tam reikia teisingai suprasti kritinės situacijos atsiradimo pobūdį ir jos mastą.

Kaip nepraleisti mokesčių rizikos atsiradimo momento

Kaip bebūtų keista, problemos priežasties reikia ieškoti ne tuo momentu, kai mokestinė rizika lėmė mokėjimo įsiskolinimų atsiradimą, o gerokai anksčiau, kai buvo kuriamas sandoris. Naudojant dešinęmokesčių planavimas 90% atvejų gali išvengti neigiamų pasekmių. Agresyvi verslo politika, pagrįsta konkurencijos panaikinimu bet kokiomis priemonėmis, nesuderinama su racionaliu mokesčių naštos mažinimu.

Šiuolaikinė verslo struktūra sukurta taip, kad finansinės veiklos procese vieni kelia riziką, o kiti jas numato. Verslą tik pradedančios plėtoti įmonės aktyviausiai turėtų kreiptis į mokestinių prievolių kontrolierius. Tačiau praktiškai tokios partijos nori likti skirtinguose poliuose. Pavyzdžiui, neretai pasitaiko situacijų, kai apie atliktą operaciją buh alteris sužino gana vėlai, o pakeisti nieko neįmanoma. Atsižvelgdamos į šią situaciją, daugelis gerbiamų įmonių sukuria specialius struktūrinius padalinius, kurių reikia norint apskaičiuoti visas mokesčių rizikos galimybes.

Mokesčių rizikos rūšys ir jų priežastys

Jei vertintume neigiamas pasekmes jų atsiradimo prasme, tai rizikas galima suskirstyti į atskiras grupes.

Rusijos teisės aktai gana dažnai turi dviprasmišką interpretaciją, kurią naudoja kai kurie verslininkai. Siekdami pelno, įmonių vadovai prieštaringai vertinamo norminio dokumento esmę bando pakreipti savo naudai, todėl automatiškai patenka į rizikos zoną, nes bando sumažinti mokesčių naštą. Esant tokiai situacijai, reikia būti labai atsargiems ir gerai išmanyti reguliavimo sistemą.

Gana gėda, kai kyla mokesčių rizikadėl valdymo nenuoseklumo. Apskaitos struktūra ir vadovai neturi galimybės iš anksto aptarti planuojamos operacijos, dėl to nukenčia visas verslas.

Dviprasmiškas įstatymų aiškinimas ir dokumentiniai pažeidimai

Neigiamų mokestinių pasekmių rizika greičiausiai kyla sudarant neįprastus sutartinius santykius, kurių finansinis mechanizmas nėra iki galo apgalvotas.

Finansinė mokesčių rizika dažnai atsiranda dėl nekokybiškos dokumentacijos arba jos nebuvimo. Remiantis statistika, didžioji dalis papildomų mokesčių buvo sumokėta dėl to, kad trūko popierinio sandorio patvirtinimo. Taip yra dėl to, kad vadovai, gavę pinigus, neskiria deramos reikšmės savo išvaizdos dizainui.

Portfelis ir išorinė rizika

Vadinamoji portfelio rizika kelia paslėptą pavojų, ypač jei įmonė turi didelį filialų ar dukterinių įmonių tinklą. Padėtis gali tapti grėsminga, kai atskiros rizikos susijungia į vieną. Iš pirmo žvilgsnio neigiama situacija, susidariusi vienoje šakoje, gali atrodyti menka, tačiau kai tokios problemos pradeda plisti, įmonei tampa gana sunku neutralizuoti pasekmes.

Mokesčių įstatymų pokyčiai, bylinėjimasis, vadovų pasikeitimas – visi šie faktai yra susiję su išorine rizika. Situaciją gali pabloginti regioniniai apmokestinimo ypatumai, nes mūsų šalyjekai kurie mokesčių tarifai nustatomi vietoje. O jei įmonė vykdo užsienio prekybą, tokiu atveju mokesčių apskaita yra dar sudėtingesnė.

Kas turėtų valdyti riziką

Nėra jokių abejonių, kad riziką galima ir reikia valdyti. Norint rasti tinkamus sprendimus ir išeitis iš krizės šiuolaikiniame versle, kuriamos profesionalios konsultacinės įmonės. Mokesčių rizikai valdyti yra keletas metodų ir metodų, kurie leidžia numatyti nepageidaujamo įvykio tikimybę.

Ūkinė veikla rizikos valdymo srityje yra gana specifinė ir reikalauja iš profesionalų gilių mokesčių, civilinės ir baudžiamosios teisės žinių. Pagrindinis tikslas sprendžiant mokesčių problemas – rasti optimalų pajamų ir galimos rizikos derinį. Ši formulė ypač svarbi įgyvendinant labai pelningus projektus, nes yra žinoma, kad kuo didesnės pajamos, tuo didesnė rizika.

Auksinės rizikos taisyklės

Kaip ir bet kurioje kitoje srityje, rizikos valdymui taikomos tam tikros taisyklės, kurių laikymasis duoda teigiamą rezultatą:

• Negalite daug rizikuoti dėl palyginti nedidelio pelno.
• Visada aiškiai žinokite apie savo veiksmų pasekmes.
• Versle niekada neturėtumėte statyti daugiau nei turite.

Šių ekonominių konstantų pakanka, kad verslas neviršytų priimtinų rizikos ribų. Tokių principų laikymasis lemia pagrindinius rizikingų situacijų prevencijos metodus. Kitaip tariant, rizikos galima išvengti, ją priimti arba sumažinti.

Rizikos vengimas yra tinkamiausias būdas. Jis pagrįstas visišku atsisakymu užbaigti sandorį, atsiradus neigiamoms pasekmėms. Tačiau planuoto verslo modelio atsisakymas reiškia ir pelno praradimą. Taigi, atmetus mokestinę riziką, ją reikia proporcingai su kitais nuostoliais. Be to, vieno rizikingo verslo atsisakymas gali sukelti daugybę kitų neigiamų pasekmių.

Mokestinių pasekmių priėmimas gali būti visiškas arba dalinis. Šiuo atveju verslininkas privalo savo turtu atsakyti už visas pasekmes, kurios kyla dėl konkrečios operacijos įgyvendinimo.

Mokesčių rizikos mažinimas yra daugiausiai laiko atimantis ir tuo pačiu efektyviausias būdas išspręsti sudėtingas ekonomines situacijas.

Mokesčių slėpimas

Mūsų šalyje mokesčių slėpimas yra neteisėta veika, už kurią numatytos įvairios nuobaudos. Sąmoningo mokesčių vengimo pasekmes galima suskirstyti į nusikalstamas ir nenusikalstamas.

Mokesčių ir teisės įstatymų pažeidimas, neteisinga apskaita, tikrosios prekių vertės neįvertinimas, padarytos aritmetinės klaidos skaičiuojant mokesčius, yra nebaudžiami veiksmai, priklausantys nuo nusik altimo dydžio.

Mokesčių vengimo būdai,veda prie pragaištingų rezultatų

Visų nelegalaus mokesčių vengimo schemų lyderis yra paslėptas įgyvendinimas.

Tai pats paprasčiausias, o kartu ir nusikalstamas būdas, pagrįstas dalies pajamų neįtraukimu į buh alterinę ir mokesčių sąskaitas. Pajamų slėpimas gali būti vykdomas pažeidžiant kasos aparatų naudojimo režimą, nepatikimai atspindint sutartinius mokėjimus ir viršijant juridinių asmenų tarpusavio atsiskaitymų grynaisiais pinigais limitą. Taikant šiuos metodus, mokesčių apskaita vykdoma naudojant dvigubą buh alterinę apskaitą, į kurią tyčia įrašomi melagingi duomenys.

Pagal baudžiamąjį įstatymą toks mokesčių „optimizavimas“, priklausomai nuo padarytos žalos dydžio, baudžiamas galimybės vykdyti tam tikrą komercinę veiklą atėmimu. Be to, nusik altėliai gali būti suimti iki šešių mėnesių ir įkalinti iki trejų metų.

Teisinis mokesčių optimizavimas

Teisinis mokesčių optimizavimas grindžiamas tam tikrais principais, kurių laikomasi prekybininkų ir reguliavimo institucijų santykiuose:

• Mokesčiai turi būti mokami pagal nustatytus įstatymus.
• Sukauptos sumos turi būti sumokėtos ne vėliau kaip paskutinę mokėjimo datos dieną.
• Organizacija turi teisę imti minimalius mokesčius nepažeisdama įstatymų.

Teisinis mokesčių mokėjimo optimizavimas turi būti atskirtas nuo tyčinio vengimo. Kad šios ribos neperžengtų, įmonė turi turėtiorganizuotas profesionalus planavimas ir kontrolė. Su partneriu sudarytos sutarties mokestinė rizika turi būti laiku įvertinta ir optimizuota. Kiekvienas vadovas turėtų gerai žinoti, kokio lygio atsakomybė jam bus priskirta pažeidus įstatymą.