Kaip susigrąžinti mokesčių permoką? Atsiskaitymas arba permokos grąžinimas. mokesčių grąžinimo raštas

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Verslininkai, vykdydami savo veiklą, moka mokesčius. Dažnai pasitaiko permokėjimo situacijų. Didesnis mokėjimas pasitaiko ir asmenims. Taip yra dėl įvairių priežasčių. Turite žinoti, kaip susigrąžinti mokesčius.

Ką moka asmenys?

Rusijos Federacijos piliečiai moka šiuos mokesčius:

1. NDFL. Iš fizinių asmenų surenkami atskaitymai patenka į federalinį biudžetą. Jis imamas įvairioms pajamoms. Pavyzdžiui, gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas darbo užmokestis iš darbdavių. Ją moka Rusijos Federacijos piliečiai, užsieniečiai ir asmenys be pilietybės.
2. Nuosavybėje. Šis mokestis laikomas vietiniu. Ji imama už butus, namus, kitus būstus, pastatus, transporto priemones, išskyrus automobilius ir motociklus. Mokėjimas atliekamas kiekvienais metais.
3. Transportas. Mokėtojai yra transporto savininkai. Mokestis mokamas prieš išlaikymą, apskaičiavimui turėtum žinoti galią ir minimalų atlyginimą.
4. Už auką. Gavę turtą dovanų, turite sumokėti mokesčius. Bet tai bus tik tuo atveju, jei paveldimo turto kaina bus didesnė nei 850 minimalių atlyginimų ir daugiau nei 80 minimalių atlyginimų supaaukota.
5. Žemė. Mokesčiu apmokestinama žemės ūkio paskirties žemė, žemė, kurią privatus asmuo gavo pagalbiniam ūkininkavimui, būsto statybai.

Už ką moka IP?

Verslininkai turi atlikti šiuos mokėjimus:

1. USN. Norėdami dirbti pagal šią sistemą, individualūs verslininkai turi laikytis apribojimų dirbantiesiems. Yra likutinės vertės ir pajamų reikalavimai.
2. UTII. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse pateikiamas veiklos rūšių sąrašas, kai verslininkas gali vykdyti savo veiklą pagal šią sistemą.
3. BASIC. Jei individualus verslininkas turi didelę apyvartą, taikoma ši sistema.
4. PSN. Jei individualus verslininkas užsiima tokiomis veiklomis, kurios įtrauktos į patentų sistemą, galite pereiti prie jos.

LLC moka UTII, UAT, BASIC, STS. Bet koks mokėjimas gali sukelti permokėjimą, kuris gali būti grąžintas arba įskaitytas į kitą mokestį.

Ar galima grąžinti?

Jei aptinkama mokėjimų permoka, pirmiausia turite suprasti, kodėl taip atsitiko. Šis reiškinys dažniausiai pasireiškia šiais atvejais:

1. Apskaičiuojant mokesčius įvyko klaida.
2. Jeigu yra daugiau avansinių mokėjimų pagal metų rezultatus, palyginti su metine deklaracija.
3. Mokesčių lengvatų naudojimas, kai mokėjimas ir išėmimas atliekami kartu, remiantis Federalinės mokesčių tarnybos sprendimu.

Permoka grąžinama, kai mokesčių tarnyba sutinka su šiuo faktu. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse teigiama, kad IFTS privalo per 10 dienų nuo pertekliaus aptikimo dienos.apie tai pranešti mokėtojui, kad būtų priimtas sprendimas. Tačiau taip nutinka retai.

Mokesčių mokėtojas taip pat gali kreiptis dėl mokesčių grąžinimo. Bet pirmiausia jam reikia susitaikyti su IFTS pagal skaičiavimus. To gali ir neatlikti, tuomet inspektoriai, iškilus klausimams, pareikalaus dokumentų apie pertekliaus faktą. Mokesčių permoką grąžinti galima tik tuo atveju, jei iki permokos datos nepraėjo 3 metai.

Jei šis reiškinys įvyko dėl mokesčių inspekcijos, tada grąžinimas atliekamas per mėnesį nuo aptikimo momento arba nuo teismo sprendimo įsiteisėjimo dienos. Tačiau paskutinėje situacijoje IFTS gali panaudoti laiką per 3 mėnesius, kad patikrintų ir priimtų sprendimą.

Kada pinigų grąžinti negalima?

Būna ir tokių atvejų, kai IFTS atsisako grąžinti permoką. Dažnai to priežastis yra ta, kad mokesčių mokėtojas praleido ieškinio senaties terminą – 3 metus, jei tai įvyko dėl įmonės k altės. Tais atvejais, kai vynas yra tikrinamas, suteikiamas 1 mėnuo.

Šiuo atveju vaidmuo turi fakto atradimo laiko įrodymą. Jei mokėtojas galės jas pateikti, tai su teismo pagalba bus galima grąžinti perteklių. Taip pat atsisakoma, jei įmonėje yra įsiskolinimų iki biudžeto. Nuo tada IFTS vis dar vykdo nepriėmimo įskaitymo procedūrą.

Grąžinti ar kompensuoti?

Prieš sužinodami, kaip grąžinti mokesčių permoką, turėtumėte pasidomėti, kokie veiksmai galimi tokiu atveju. Juk kiekvienas dokumentas surašomas skirtingai. Be pinigų grąžinimo, permoka užmokestį, gali būti įskaityti į esamus įsipareigojimus biudžetui. Tačiau yra apribojimas. Tai atliekama tik mokesčiams to paties biudžeto ribose. Sprendimą grąžinti ar įskaityti dažniausiai priima tik mokesčių mokėtojai. Kiekvienas turėtų pats nuspręsti, kuri iš šių procedūrų yra geriausia.

Mokesčių specialistai dažniausiai renkasi įskaitą, nes tuomet nereikia grąžinti pinigų. Todėl šis procesas yra greitesnis, be to, reikia mažiau dokumentų. Taip pat svarbu būsena, kurioje susidarė perteklius. Jei permokėjus mokesčių agentams į sumas neatsižvelgiama, jas galima tik grąžinti.

Aptikimas

Tiek mokesčių inspekcija, tiek mokėtojas gali aptikti permoką. Antrasis variantas yra labiausiai paplitęs. Kai kurių mokesčių avansiniai mokėjimai mokami kas mėnesį arba kas ketvirtį. Todėl šių mokesčių perteklius bus nustatytas parengus metinę ataskaitą.

Daugelyje deklaracijų reikia nurodymų, kaip pranešti apie avansinius mokėjimus ir metines mokesčių sumas. Todėl permokos fiksuojamos ataskaitoje. Tokia situacija susiklosto ir prireikus patikslinti ataskaitą, pagal kurią dėl išmokų ar dėl kitos priežasties sumažinama prievolės biudžetui suma.

Dažnai mokesčių pervedimo metu leidžiami netikslumai mokėjimo nurodymuose. Todėl permoką galite aptikti, jei pinigai įskaityti ne į tą vietą, reguliariai atlikdami derinimus su biudžetu. Galite nustatyti, ar yra pertekliaus, šiais būdais:

1. Inspektorius paskambina arba išsiunčia laišką. ATTokiu atveju reikia surašyti, iš kur skambinta, su kokiu mokesčiu byla ir kokia permoka. Dažnai norint patvirtinti reikia papildomų dokumentų.
2. Asmeninės paskyros naudojimas oficialiame mokesčių š altinyje. Jei įmonė ar individualus verslininkas turi kvalifikuotą EDS, tada į asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą bus galima patekti nemokamai. Tokiu būdu galite sekti per mažas ir permokas.

Kad ir kaip būtų atskleistas pažeidimas, reikia žinoti, kaip grąžinti mokesčių permoką. Ši procedūra sudaroma pagal visuotinai priimtas taisykles.

Grąžinimo procedūra

Jei įstaiga ar individualus verslininkas randa sumokėtą perteklių, jis gali būti grąžintas arba užskaitytas kitu mokėjimu. Kaip susigrąžinti mokesčius? Jei organizacija nusprendžia grįžti į einamąją sąskaitą, turite parašyti prašymą. Jis sudarytas KND 1150058 forma.

Prašymas grąžinti lėšas į banko sąskaitą yra panašus į deklaraciją. Jame reikia įrašyti įmonės pavadinimą, permokos sumą, mokesčių BMK, sąskaitos rekvizitus. Užpildžius paraišką galima pateikti:

1. Popierine forma mokėtojo asmeniškai arba atstovo pagal įgaliojimą.
2. Laiškas su gavimo patvirtinimu.
3. Elektronine forma, bet tada reikalingas skaitmeninis parašas.

Grąžinimo procedūra yra padalinta į šiuos veiksmus:

1. Permokos nustatymas. Tai daroma pagal mokesčių sutikrinimo aktą. Pagal šį dokumentą bus galima identifikuoti pagalkokie mokėjimai ir kiek yra pertekliaus.
2. Paraiškos rengimas. Jame įrašoma informacija apie įstaigą, suma ir sąskaitos duomenys.
3. Paraiškos siuntimas bet kokiu patogiu būdu.
4. Po 10 dienų gaukite rezultatus. Jei atsisakoma, reikia paruošti dokumentus teismui.
5. Lėšos pervedamos visą mėnesį.
6. Jei pasibaigus laikui nebuvo įtraukta, turite parašyti skundą aukštesnei institucijai ir paruošti dokumentus teismui.

Mokesčių kreditas

Vietoj juridinio asmens mokesčių permokos gali būti atliktas jos įskaitymas. Tai galite padaryti:

1. To paties mokesčio mokėjimui ateityje.
2. Norėdami sumokėti kitą mokesčių skolą.

Atliekant mokesčių permokos įskaitymą, turite vadovautis taisykle – įmoką įskaityti tik šio lygio biudžeto ribose. Pasirodo, kad federalinio mokesčio permoka įskaitoma tik į kitą federalinį mokestį. Federalinė mokesčių tarnyba gali savarankiškai atlikti įskaitymą su nepakankamu mokėjimu už kitą mokestį. Tada įmonės leidimo nereikia.

Norėdami užbaigti testą, turite pateikti paraišką KND 1150057 forma. Tai atliekama trimis būdais:

1. Asmeniškai arba per atstovą.
2. Paštas.
3. 3Naudodamasis internetu.

Įskaitymas leidžiamas per 3 metus nuo permokos datos.

Galuotieji terminai

Jei įmonė nori kompensuoti perteklių, reikia pateikti prašymą Federalinei mokesčių tarnybai. Mokesčių pareigūnai privalo dokumentą išnagrinėti per 10 dienų, o po to per 5 dienas pranešti apie sprendimą. Jeigujie patys nusprendė išvykti, tada tai daroma per 10 dienų nuo aptikimo datos. Institucija apie sprendimą turi pranešti per 5 dienas.

Jei suma didesnė už per mažą įmoką, tada atliekamas mokesčių įskaitymas, tada už mėnesį likutis įskaitomas į einamąją sąskaitą. Pažeidus šį laikotarpį, mokėtojas turi teisę į palūkanas.

Skaičiavimas

Jei norite apskaičiuoti mokesčio dydį, turite naudoti mokesčių skaičiuoklę. Pavyzdžiui, pagal jį galima apskaičiuoti transporto mokestį. Oficialioje mokesčių svetainėje yra tokių skaičiuoklių. Turite įvesti:

1. Automobilio metai.
2. Žiūrėti.
3. Nuosavybės mėnesių skaičius.
4. Variklio galia.

Turite spustelėti mygtuką „Kitas“. Mokesčių skaičiuoklė leidžia apskaičiuoti tikslią įmoką, kurią turi sumokėti visi vairuotojai.

Neteisingas mokesčių nurašymas

Mokesčių administratorius turi teisę be mokėtojo leidimo atsiimti iš mokėtojo nesumokėtus mokesčius, baudas ir netesybas. Dažnai šie veiksmai atliekami klaidingai, pavyzdžiui, į instituciją neatėjo mokėjimo nurodymas arba mokėtojas suklydo ir nurodė neteisingus duomenis. Tokiu atveju mokesčių administratorius privalo grąžinti neteisėtai sumokėtas sumas.

Jei įmonė turi mokesčių skolų, dalis šios įmokos gali būti skirta joms apmokėti. Likę pinigai bus grąžinti. Norėdami grąžinti, turite pateikti Federalinei mokesčių tarnybai laisvos formos prašymą. Jame išdėstomos aplinkybės, pridedamas patvirtinamasis popierius ir nurodomi banko duomenys.

Toliau pateikiamas pareiškimasbylą per 1 mėnesį nuo neteisėto nurašymo dienos. Praleidus šį laikotarpį, grąžinimas galimas tik teismo sprendimu. Tai suteikiama 3 metams. Paraiška išnagrinėjama per 10 dienų. Tada suteikiamas 1 mėnuo grąžinti sumą į einamąją sąskaitą.

Paraiškos rengimas

Norėdami išsiųsti laišką dėl mokesčių permokos grąžinimo, turite užpildyti paraišką. Jei mokėtojas kreipiasi į fiskalinę tarnybą, prašymą svarsto Federalinė mokesčių tarnyba. Dokumentai turi būti atliekami atidžiai. Turite nurodyti priežastį, dėl kurios jums reikia grąžinimo. Taip pat atliekama ir pelno mokesčio permoka ar kita išmoka. Paraiškoje turi būti ši informacija:

1. Federalinės mokesčių tarnybos filialo pavadinimas.
2. Institucijos vietos adresas.
3. Organizacijos pavadinimas, visas pareiškėjo arba individualaus verslininko pavadinimas.
4. Fundamentas.
5. CBC ir mokėjimo data.
6. OKTMO ir sumokėta suma.
7. Grąžintinų lėšų suma.
8. Išsami sąskaitos, į kurią reikia nusiųsti mokestį, informacija.

Pabaigoje yra data ir pareiškėjo parašas. Jei mokėtojas yra fizinis asmuo, turi būti įrašytas mokėtojo TIN. Nurodydami priežastį, turite remtis mokėjimo patvirtinimu ir dokumentu. Taip kreipiamasi dėl transporto mokesčio ir kitų įmokų permokos.

Jei mokesčių inspekcija negrąžina pinigų – ką daryti?

Mokesčių institucijos gali atidėti prašymo nagrinėjimą ir grąžinimo procedūrą. Tada nereikia gaišti laiko, reikėtų veikti aktyviai. Pirmiausia turite patikrinti, ar viskas dokumente yra teisinga. Jei mokesčių administratorius atsisako priimti prašymą, turite jį išsiųsti registruotu paštu arba internetu. Pastaruoju atveju turi būti kvalifikuotas EDS.

Pokalbio su Federalinės mokesčių tarnybos darbuotoju metu reikia paminėti, kad Mokesčių kodeksas nustato mokesčių grąžinimo terminą per mėnesį nuo prašymo gavimo dienos. Jei po šio mokestinio laikotarpio nebuvo imtasi veiksmų, reikia rašyti skundus. Tai turėtų būti daroma tik raštu, paštu. Pagal įstatymą atsakymas taip pat turi būti raštu. Nebūtina skambinti ir žodžiu spręsti problemos. Šie apeliaciniai skundai nėra įrašomi, be to, gali pasakyti viską, kas tinka, o bylos nagrinėjimo metu to nebus galima užfiksuoti.

Jei pasibaigė terminai, o grąžinimo nebuvo, turėtumėte surašyti pareiškimą teismui. Jame nustatomi ne tik pertekliaus, bet ir delspinigių grąžinimo reikalavimai. Kaip rodo praktika, dažniausiai visi atvejai sprendžiami mokėtojo kryptimi. Teismas priima mokesčių šalį tik tuo atveju, jei yra pažeidimų vykdant dokumentaciją.

Dokumentai

Permokėjus nekilnojamojo turto mokestį ar kitą įmoką, reikėtų parengti kai kuriuos dokumentus:

1. Pasas.
2. Mokėjimo dokumentai.
3. Išsami paskyros informacija.
4. TIN.
5. Registracijos sertifikatas.
6. Mokesčių deklaracija.
7. Dokumentai, patvirtinantys būtinybę mokėti mokesčius.

Nereikia jokių kitų dokumentų. Šių dokumentų kopijos pridedamos. Tiksli informacija apiedokumentus, kurių reikia tikrinant mokesčių mokėjimo teisingumą, turite sužinoti iš Federalinės mokesčių tarnybos. Jie paragins jus pateikti informaciją apie visus mokėjimus.

Sąlygos asmenims

Šiuo atveju galioja tie patys terminai kaip ir organizacijoms. Į kurį FTS turėčiau susisiekti? Prašymas pateikiamas įstaigai, tvarkančiai organizacijos ar piliečio mokesčių apskaitą. Kitaip tariant, visos mokesčių institucijos, kuriose yra registruotas mokėtojas, turi priimti prašymus. Todėl galite susisiekti:

1. Įmonės registracijos vietoje.
2. FTS apskaita įmonės pagrindinėje buveinėje.

Asmenys turi kreiptis į tarnybą registracijos arba laikinosios gyvenamosios vietos vietoje. Jei asmuo nėra registruotas mokesčių inspekcijoje, jis negali reikalauti grąžinti pinigų per Federalinę mokesčių tarnybą.

Palūkanos už vėlavimą

Įstaigos turi teisę gauti permokos sumą su palūkanomis, jei lėšos nebuvo grąžintos laiku. Tada inspektoriai priima sprendimą dėl grąžinimo ir išsiunčia įsakymą Rusijos iždo departamentui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 8 punktas). O inspektoriai tik kontroliuoja palūkanų apskaičiavimo teisingumą, jei yra klaida. Norint gauti palūkanas, organizacijai nereikia papildomai kreiptis į inspekciją. Pateikus prašymą, už vėlavimą skaičiuojami delspinigiai.

Todėl permokėtų mokesčių grąžinimas yra visiškai kontroliuojamas įstatymų. Mokėtojai turi teisę kreiptis dėl lėšų pervedimo ar jų įskaitymo į kitus mokesčius. O už vėlavimą mokama kompensacija.