Pelno mokesčio apskaičiavimo pavyzdys. Mokesčių apskaičiavimas

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Taigi, šiandien su jumis pamatysime pajamų mokesčio apskaičiavimo pavyzdį. Šis indėlis labai svarbus valstybei ir mokesčių mokėtojams. Tik jame daug įvairių niuansų. Be to, jūs turite išmokti viską, kas gali būti susiję tik su pajamų mokesčiu ir jo skaičiavimais. Pavyzdžiui, kas tai yra, kaip ir kada mokėti. Tiesą sakant, jei atidžiai suprasite šią problemą, problemų nekils.

Aprašymas

Pirmiausia išsiaiškinkime, su kuo susiduriame. Mokesčių yra daug, ypač Rusijoje. Ir kiekvienas pilietis turėtų žinoti, už ką jis moka. Priešingu atveju prasidės visiška sumaištis ir chaosas. Be to, ne visi atlieka tam tikrus mokėjimus į valstybės iždą. Kai kuriais atvejais galimas dalinis arba visiškas atleidimas nuo mokėjimo.

Taigi, pajamų mokestis yra vadinamasis pajamų mokestis. Jis yra tiesioginis. Tai yra, ne regioninis. Šios rūšies mokesčių apskaičiavimas yra vienodas visiems teritoriniams vienetams. Aišku, dar galioja kažkokios taisyklės, bet ir Kaliningrade, ir Maskvoje, ir kažkur Sibire. Dažniausias atvejis – gyventojų pajamų mokestis. Turbūt visi dirbantys yra susipažinę.pilietis. Juk pajamų mokestis yra pajamų mokestis. Prisimink tai. Kyla klausimas: kas moka ir kaip tiksliai?

Kam mokėti?

Kas turėtų sumokėti šį mokestį? Praktika (ir teisės aktai) rodo, kad visi mokesčių mokėtojai yra apmokestinami pajamų mokesčiu. Tai yra asmenys, kurie yra šalies gyventojai. Nepamirškite ir nerezidentų. Tiesa, antros kategorijos asmenys šią įmoką dažniausiai moka tik turėdami kokių nors pajamų Rusijos Federacijos teritorijoje.

Be to, taip pat yra apmokestinamas organizacijos pelnas. Jis taip pat skaičiuoja. Pasirodo, pajamų mokestį moka visos firmos, įmonės ir organizacijos, taip pat darbingi asmenys. Nepriklausomai nuo amžiaus. Svarbiausia, kad jie buvo oficialiai priimti dirbti. Yra išimčių tiek asmenims, tiek organizacijoms. Kas tiksliai? Kas ir kada gali būti atleistas nuo metinės ataskaitos ir mokėjimo? Kokia yra gyventojų ir įmonių pajamų mokesčio apskaičiavimo tvarka? Atsakysime į visus šio straipsnio klausimus.

Kas nemoka?

Žinoma, yra visų taisyklių išimčių. Ir tai galioja ir mokesčiams. Taigi Rusijoje piliečiai, neturintys mokesčių, yra atleidžiami nuo metinių pajamų mokėjimų. Dažniausiai tai yra motinystės atostogose esančios moterys, pagyvenę žmonės, taip pat nepilnamečiai vaikai. Tačiau jei pastarieji pradės tarnybinį darbą ir pradės gauti pajamų, turės sumokėti atitinkamą mokestį. O kaip įmonės ir firmos? Pelno mokestis neskaičiuojamas, jeinaudojo specialią apmokestinimo formą. Pavyzdžiui, supaprastinta sistema, vienkartinė įmoka prie priskiriamų pajamų, žemės ūkio mokestis. Be to, tie, kurie moka už azartinių lošimų verslą, nuo šio mokėjimo atleidžiami.

2016 m. specialaus projekto „Skolkovo inovacijų centras“dalyviai taip pat gali išvengti mokėjimo. Bet visos kitos įmonės ir organizacijos moka pajamų mokestį. Juridiniai asmenys, įskaitant. Ir užsienio organizacijos, jei jos turi pelno Rusijos Federacijoje, taip pat tie, kurie dirba per nuolatinę vyriausybę. Kaip matote, išimčių nėra tiek daug. Nepaisant to, dar per anksti pateikti pajamų mokesčio apskaičiavimo pavyzdį. Iš tiesų, kalbant apie asmenis, yra keletas bruožų. Kurie?

Ypatybės prieš skaičiavimus

Gavus vienokias ar kitokias pajamas, nereikia iš karto pulti į jas atsižvelgti ir skaičiuoti, kiek turi duoti. Ypač jei kalbame apie fizinį asmenį ar individualų verslininką. Reikalas tas, kad organizacijos pelno mokestis, kaip jau išsiaiškinome, ne visada imamas. Atleisti nuo mokesčio įmonės, taikančios specialias apmokestinimo formas. Norint tiksliai suprasti, kas turima galvoje, galima tai išreikšti itin paprastai. Įmonės pajamų mokesčių apskaičiavimas atliekamas tada, kai ji turi sąnaudų. Jiems taikomas atitinkamas atskaitymas. Beje, IP dažniausiai naudojama supaprastinta sistema. Tai tam tikras mokestis, kuris sumokamas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Bet daugiau apie tai vėliau.

Tačiau su asmenimis viskas yra daug sudėtingiau. Juk piliečiai gali užsidirbti pajamų ne tik dirbdami. Ir iš pardavimo, nuomos turto ir pan. Kas vyksta praktikoje? Pajamų mokesčiu neapmokestinamos pajamos, gautos iš artimų giminaičių: tėvų, senelių, vaikų, brolių ir seserų, įskaitant pusbrolius ir seseris. Jūs taip pat neturite jaudintis, kad jūsų paprašys sumokėti mokesčius, jei pardavėte daiktą, kurį turėjote ilgiau nei trejus metus. Paveldėjimas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214 straipsnį taip pat apeina pajamų mokestį. Bet visas kitas pelnas (iš nuomos, turto pardavimo, pajamų už Rusijos Federacijos ribų, laimėjimai ir pan.) yra apmokestinamas pajamų mokesčiu. Bet kokiais dydžiais? Kaip apskaičiuojamas pajamų mokestis (2014–2016 m.)?

Organizacijai

Čia labai lengva susipainioti. Taip, skaičiavimams yra viena formulė. Bet kiekvienu konkrečiu atveju tai keičiasi viena ar kita kryptimi. Kalbant apie organizacijas, skaičiavimai verčia susimąstyti. Ypač turint omenyje, kad įmonė turi aiškiai žinoti, kokias pajamas ir išlaidas turi. Taip pat atsižvelgiama į tai, ką konkrečiai reikia turėti omenyje įgyvendinant šią funkciją. Organizacijų mokesčių skaičiavimas gali būti atliekamas dviem skirtingais metodais. Tiksliau, yra įvairių mokesčių apskaitos formų. Ką?

Pirmasis yra kaupimo metodas. Čia neatsižvelgiama į lėšų gavimo ir išleidimo datą. Tai yra, visos išlaidos ir pajamos tiesiog nurodomos už laikotarpį, kada jos atsirado. Antrasis yra grynųjų pinigų metodas. Taip patogiau. Ir tai praktikuojama daugelyje organizacijų. Čia mokesčių ataskaitai nurodomas konkretus gavimo laikas ir datapajamos ir išlaidos. Jie turi būti nurodyti be klaidų.

Viena formulė

Na, prieš žvelgiant į pajamų mokesčio apskaičiavimo pavyzdį konkrečiu atveju, verta žinoti vieną skaičiavimo formulę. Tai tinka tiek organizacijoms, tiek asmenims. Tiesa, jį teks keisti priklausomai nuo situacijos. Reikalas tas, kad mokesčio dydis priklauso nuo vadinamosios mokesčio bazės ir tarifo. Ir santykiai yra tiesioginiai. Jų produktas yra pajamų mokestis. Skaičiavimo formulė nesikeičia nei įmonėms, nei juridiniams, nei fiziniams asmenims. Skirtumas yra tik mokesčių tarifuose. Ir atitinkamoje duomenų bazėje.

Apie ką mes kalbame? Kaip jau išsiaiškinome, mokesčių nuo pajamų skaičiavimai atliekami naudojant pajamų ir sąnaudų apskaitą. Mokesčio bazė yra suma, gauta atskaičius nuostolius. Tai yra, pajamos-išlaidos jam prilyginamos. Viskas paprasta ir paprasta. Jei nėra išlaidų, vaidmenį vaidina tik pelnas.

Organizacijos įkainiai

Žinoma, norint tiksliai apskaičiuoti mokesčius, reikia žinoti atitinkamus tarifus. Čia yra daug niuansų. Todėl ypatingas dėmesys skiriamas asmenims, o vėliau organizacijoms. Be mokesčio tarifo skaičiavimo pavyzdys tiesiog netenka prasmės. Taigi, kam Rusija gali pasiruošti?

Pagrindinis pajamų mokesčio tarifas Rusijoje 2016 m., remiantis Rusijos Federacijos mokesčių inspekcijos svetainėje paskelbta informacija, yra 20%. Tai yra, būtent tokį procentą nuo bazės į valstybės iždą organizacijos sumokės dažniausiai.

Jeitiek pat pajamų gaunama iš vertybinių popierių, tuomet tenka mokėti 30 proc. jie moka perpus mažiau, kai jį gauna savivaldybių ir valstybės įmonių savininkai, taip pat iš užsienio organizacijos dividendų už Rusijos įmonių akcijas. Depozitoriumo kvitai leidžia sumokėti 13 proc. Užsienio organizacijos, nesusijusios su veikla Rusijoje per nuolatinę vyriausybę, moka 10 procentų pajamų mokestį, o 9 procentai yra rečiausias tarifas. Tai įmanoma, kai gaunamos pajamos iš tam tikrų savivaldybių vertybinių popierių (smulkesnė informacija nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnio 4 dalies 2 punkte).

PIT tarifai

Pelno pelno mokesčio apskaičiavimo pavyzdį jau galima pateikti. Bet jei kalbame apie asmenis, neturėtumėte skubėti. Reikalas tas, kad Rusijos Federacijos piliečiams bendras pajamų mokesčio tarifas yra 13%. Būtent į šį skaičių atsižvelgiama dažniausiai. Tačiau yra išimčių. Pavyzdžiui, galite taikyti 9% pelno mokesčio tarifą. Bet tokia taisyklė galioja tik tada, kai piliečiai gauna dividendus iki 2015 m., obligacijas su hipoteka iki 2007 m. Dividendai iš organizacijų, kuriuos gauna asmenys, kurie nėra Rusijos Federacijos rezidentai, apmokestinami 15 proc. Kitoms pajamoms reikia sumokėti 30 proc., o laimėjimus ir, pavyzdžiui, paskolas kreditui rublis - 35.

Pavyzdys (verslas)

Dabar, kai žinoma visa pagrindinė informacija, galime pateikti aiškų pajamų mokesčio apskaičiavimo pavyzdį. Tiek asmenims, tiek organizacijoms. Pradėkime nuo antrojo varianto. Po viskočia yra daug niuansų. Svarbu atsižvelgti į visus įvestus duomenis. Priešingu atveju skaičiavimuose gali būti klaidų.

Tarkime, turime gamyklą Rusijoje. Šiam mokestiniam ataskaitiniam laikotarpiui ji gauna milijono rublių banko paskolą. Tuo pačiu metu išankstinis apmokėjimas svyruoja ties 400 000. Pajamos ir PVM pirmąjį ketvirtį sudarė atitinkamai 1 770 ir 270 tūkst. Tuo pačiu metu medžiagų gamybai buvo išleista 560 000, įmonės darbuotojams atiduota 350 000, draudimas apie 91 000, nusidėvėjimas - 60 000. siekė 120 000.

Taigi, kaip apskaičiuoti, kiek ir kur mokėti? Pirmiausia reikia paskaičiuoti nurodyto ketvirčio išlaidas. Taip sumuojami darbo užmokestis, nusidėvėjimas, paskolos, draudimas, gamybos kaštai. Pasirodo, išlaidos bus: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1 086 tūkst. rublių.

Toliau turite išsiaiškinti, kokia suma bus mokesčių bazė. Tam iš pajamų išskaičiuojamos visos išlaidos ir PVM. Taip pat bus kompensuoti praėjusio ataskaitinio laikotarpio nuostoliai. Gaunate tokį pavyzdį: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 tūkstančiai rublių. Tai suma, kuri bus apmokestinta.

Kas toliau? Liko tik truputis. Pavyzdžiui, mūsų atveju įmonė neturi ypatingų savybių. Taigi, pakanka mokesčio bazę padauginti iš mokesčio tarifo. Ir mes gausime tikslią sumą, kurią reikia mokėti už mūsų organizacijos pajamų mokestį. Pasirodo: 294 00020%=58 800 rublių. Jie turėtų būti duotipirmasis ketvirtis kaip mokestis.

Atsiskaitymai asmenims

Nebaik tuo. Asmenims taip pat yra labai įdomių variantų. Pavyzdžiui, kai jie turi teisę į bet kokį atskaitymą. Tarkime, pilietis N gauna 58 tūkstančių rublių atlyginimą ir turi vieną vaiką. Pajamų mokesčio apskaičiavimo pavyzdys atrodys taip.

Standartinis išskaitymas už nepilnametį šiuo atveju bus 1400 rublių. Ši suma turi būti išskaičiuota iš atlyginimo. Gausime mokesčio bazę 56 600. Nuo šios sumos reikės skaičiuoti 13% pajamų mokestį. Pasirodo: 56 60013%=7 280 rublių. Tiek turėsite sumokėti kaip pajamų mokestį.

IP su USN

Kaip jau minėta, vadinamoji supaprastinta sistema būdinga individualiems verslininkams. Jie moka pajamų mokestį, bet šiek tiek kitokia forma. 2016 m. tarifas bus 6 proc. Galbūt tai vienintelė įmoka (išskyrus atskaitymus į Pensijų fondą ir draudimą), kuri kelia nerimą verslininkams.

Pelno mokesčio apskaičiavimo pavyzdys tokiu atveju yra daugiau nei paprastas. Viskas priklauso nuo to, kiek pajamų gauna pilietis. Iš jo bus paimta reikalinga suma. Pavyzdžiui, per metus verslininkas uždirbo 360 000 rublių. Jis dirba USN. Mokestinio ataskaitinio laikotarpio pabaigoje (iki balandžio 30 d.) turite sumokėti: 360 0006%=21 600 rublių. Viskas paprasta ir paprasta. Jokių išlaidų – tik pajamos. Kaip matote, mokesčių skaičiavimas iš tikrųjų nėra toks geras.sunku. Tiesa, jei tik žinote visas jų įkrovų ypatybes. Dažniausiai, norėdami atlikti tikslius skaičiavimus, žmonės konkrečiu atveju naudoja internetinius skaičiuotuvus.