PVM apskaita apskaitoje

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

PVM skaičiavimas apskaitoje turi savo ypatybių. Pastaruosius ypač kruopščiai gali patikrinti Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, tikrindami juridinių asmenų veiklą. Todėl teisinga PVM apskaita organizacijoje yra būtina.

Mokesčių apskaičiavimas

Tokio mokesčio apskaita apskaitoje vykdoma keliose sąskaitose. Pagrindinės yra 19 ir 68. Pastarojoje toks mokėjimas įrašomas į to paties pavadinimo subsąskaitą.

• Tam tikrų vertybių gavimas įmonėje atsispindi siuntime (debeto kreditas): 19 - 60 (76).
• Sąskaitoje faktūroje nurodyta 19 sąskaitos debete įrašyta PVM suma yra nurašoma nuo sąskaitos 68.02: 68.02 - 19.
• Jei organizacija parduoda produktus ir išrašo sąskaitas faktūras su atitinkamu mokesčiu, apskaitoje naudojamas šis įrašas: 90.3 - 68.



• Ataskaitiniam laikotarpiui pasibaigus subsąskaitoje "PVM" 68 sąskaitos (68,02) rodomas likutis, atspindintis juridinio asmens skolą už šį mokestį.
• Pervedę šį mokėjimą į biudžetą, paskelbiame: 68.02 - 51.
• Jei pavėluotas mokesčių mokėjimo terminas, organizacijai imamas baudos mokestis, kuris atsispindi įraše: 99 (c / sąskaita„Sukauptos baudos“) – 68,02 (naudojame sukauptų baudų analizę).
• Sumokėjus baudą įrašoma: 68.02 (ta pati analizė) - 51.

PVM apskaita organizacijai – šio mokesčio mokesčių agentas

Organizacija gali veikti kaip tokio mokesčio mokesčių agentė, jei ji pirko produktus iš įmonės, kuri nėra Rusijos Federacijos rezidentė ir nėra registruota mūsų šalyje, taip pat jei ji nuomoja turtą, priklausantį valstybės ar savivaldybių struktūros.

Šiuo atveju mokėjimo suma apskaičiuojama produkto savikainą padauginus iš 18 (10), o tada padalijus iš 118 (110). Skaičiai skliausteliuose arba išoriniuose skliaustuose taikomi atsižvelgiant į konkrečiam produktui taikomą mokesčio tarifą.

PVM apskaita apskaitoje, kai organizacija veikia kaip šio mokesčio mokesčių agentas, vykdoma pagal šiuos įrašus:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) – 60 – produktų apskaitai priimta suma be PVM;
• 19 - 60 - apskaičiuotas mokestis;
• 60 – 68,02 – išskaičiuotas iš užsienio organizacijos;
• 68.02 - 51 - mokesčių pervedimas į biudžetą.

Organizacija priima išskaitomus mokėjimus kaip mokesčių išskaičiuojantis agentas, jei tenkinamos šios sąlygos:

• yra šalių pasirašytas priėmimo aktas;
• mokėjimas iš tiekėjo buvo surinktas ir pervestas į biudžetą;
• Aš išrašiau sąskaitą faktūrą.

USN ir PVM

Kaip žinote, juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai,taikantys supaprastintą mokesčių sistemą savo veikloje yra atleidžiami nuo PVM mokėjimo ir apskaitos.

Tačiau yra keletas šios taisyklės išimčių.

Panašus mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokamas šiais atvejais:

• Jei produktai įvežami į mūsų valstybės teritoriją.
• Jei veikla vykdoma pagal koncesijos sutartis, patikėjimo valdymo sutartis arba paprastas bendrijas, kai ūkio subjektas pripažįstamas mokesčių agentu. PVM apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą vykdoma pagal tuos pačius sandorius, kurie buvo rodomi anksčiau. Išskaičiuota tokio mokesčio suma į atskaitą neįtraukiama, nes šis ūkio subjektas nėra atitinkamo mokesčio mokėtojas.
• Jei klientų pageidavimu supaprastintą mokesčių sistemą veikianti organizacija išrašydavo sąskaitas su priskirtu PVM. Tuo pačiu metu pajamos priskiriamos pajamoms, o mokesčiai negali būti priskirti išlaidoms.

Jei pagal supaprastintą mokesčių sistemą veikiantis ūkio subjektas veikia kaip tarpininkas, veikiantis savo vardu, tai sąskaitose faktūrose paskirstomas atitinkamas mokestis, kurio suma į biudžetą nepervedama.

Mokesčių apskaita

Jei atitinkamo įmokos mokėtojas yra organizacija ar individualus verslininkas, taikoma PVM apskaita ir mokesčių apskaita. Tai atsitinka remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 skyriumi.

Įgyvendinant pastarąjį, būtina atsižvelgti į apmokestinimo objektą ir bazę, mokėtino mokesčio sudedamąsias dalis. Pirmosios nagrinėjamoje PVM apskaitoje yra ūkio subjekto atliekamos operacijos dėl pardavimoProduktai. Mokesčio bazė yra šio objekto piniginė vertė.

Atitinkama apskaita atliekama sukaupta suma atėmus grąžinimui skirtą mokestį, pridedant atkurtą mokėjimą.

Jo įgyvendinimo metu pildomos pardavimų, pirkimų knygos, o taip pat, jei ūkio subjektas yra tarpininkas, sąskaitų faktūrų registras.

Šie registrai yra pagrįsti visomis sąskaitomis faktūromis. Tos aukščiau pateiktos formos, kurios naudojamos organizacijoje, sudaro jos apskaitos mokesčių politiką. Jis kuriamas kartu su apskaita.

Mokesčių apskaitai skirtų prekių kainos turi būti vidutinės rinkos, galimi svyravimai 20% ribose.

PVM apskaita įmonės "1C" programoje

2016 metais įmonė atnaujino programą, dėl ko atsirado galimybė taikyti atskirą apskaitą aptariamam mokesčiui. Jis turi būti naudojamas tiems subjektams, kurie atlieka operacijas, kurioms taikomas toks mokėjimas, ir jo netaikomas.

Po to PVM apskaita 1C tapo suprantamesnė. Pirkimo mokesčius galima stebėti bet kuriuo metu.

PVM apskaita „1C: Apskaita“yra pagrįsta kaupiamaisiais registrais, kurie yra atitinkamos duomenų bazės. Per juos galite aptikti skaičiavimų ir išskaičiavimų klaidas. Jie pagreitina ataskaitų teikimą ir analizę.

Tokio mokesčio apskaita nagrinėjamoje programoje įvyksta automatiškai. Jis gaminamas pagrinduoperacijos ir dokumentai, kuriuos vartotojai įvedė į duomenų bazę.

Iš formų "Kvitas" arba "Prekių ir paslaugų pardavimas" galite užregistruoti "Sąskaitą faktūrą".

Jei organizacija tik pradeda vesti apskaitą pagal aprašytą programą, tuomet iš pradžių būtina nusistatyti organizacijos apskaitos politiką. Subjektams, naudojantiems OSNO, programa sukonfigūruoja PVM apskaitos parametrus.

Pabaigoje

Pagrindinės PVM sąskaitos yra 19 ir 68,02. Laidai parodyta aukščiau. Tai atliekama tiek buh alterinėje, tiek mokesčių apskaitoje. Į mokestį atsižvelgiama tvarkant atitinkamus registrus, kuriuose yra: pardavimų, pirkimų knyga ir sąskaitų faktūrų registras. Ši sąvoka, kaip saugyklos duomenų bazė, taip pat naudojama pagrindinėje programoje, naudojamoje apskaitai apskritai ir konkrečiai apskaičiuojant atitinkamą mokestį – „1C: Apskaita“.