Atidėjiniai galimiems paskolų nuostoliams: apibrėžimas, formavimas, funkcijos ir skaičiavimas

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Yra penkios skirtingos banko paskolų kategorijos, išsiskiriančios kokybe. Ir ne visi jie grąžinami laiku dėl įvairių priežasčių. Todėl rezervai reikalingi galimiems paskolų nuostoliams padengti. Jei paskolos negrąžinamos, bankas turi nuolat mokėti. Tam ir skirtas rezervas. Tačiau kaip jis formuojamas, kaip reguliuojamas?

Atsargų sukūrimas galimiems paskolų nuostoliams yra privalomas veiksmas visiems bankams ir organizacijoms, kurios atlieka tokias operacijas. Pagrindinis tokio darbo norminis dokumentas yra Rusijos banko 2004 m. Prie šio dokumento yra priedas, kuris yra privalomas. Tai yra 2010 m. Rusijos banko instrukcija Nr. 2459-U, susijusi su skolų rizikos įvertinimu.

Dydžio gairės

Norint nustatyti reikiamą rezervų dydį galimiems paskolų nuostoliams, būtina išanalizuoti esamą portfelį, o tada klasifikuotijau išduotų paskolų pagal Rusijos banko nurodytus kokybės kriterijus. Iš penkių šios klasifikacijos kategorijų, priklausomai nuo kriterijų, yra atskiras rizikos lygis. Pirmoji kategorija – rizikos yra standartinės, negrąžinimo pavojaus nėra, todėl skaičiuojant rezervo dydį yra nulis. Antroje kategorijoje rizikos situacijos jau yra nestandartinės, nes skaičiuojamos negrąžinimo rizikos svyruoja nuo 0,01 iki 0,2. Todėl rezervus reikės sudaryti iki 20% sumos.

Trečia kategorija - sandoriai abejotini, rizika 0,21-0,5, o rezervas taip pat turėtų būti didesnis - nuo 21 iki 50 proc. Probleminės paskolos patenka į ketvirtą kategoriją, kurių įsipareigojimų nevykdymo rizika yra nuo 0,51 iki 0,99, o rezervai didėja iki šimto procentų. Paskutinėje, penktoje kategorijoje, operacijos buvo atliktos tiesiog beviltiškai, greičiausiai sumos negrąžins. Todėl rezervai galimiems paskolų nuostoliams turėtų būti 100%. Įvertinimą atlieka banko specialistai, remdamiesi profesionalia analize.

Vertinimo kriterijai

Visų pirma, ekspertai analizuoja visus paskolą gavusio asmens finansinės padėties pokyčius, taip pat jo sąžiningumą ar jo nebuvimą aptarnaujant šią skolą. Jei paskolos gavėjui gerai sekasi ir finansinė padėtis, ir skolos aptarnavimas, tada įsipareigojimų nevykdymo rizika yra standartinė, galite bijoti tik force majeure.

Jei esant gera finansinė padėtis banko klientui sutrinka pinigų grąžinimas, tai yra, skolos aptarnavimas yra vidutiniškas, tada rizika tampa nestandartinė. O rezervus formuoti jau reikiagalimi paskolos nuostoliai. Jei finansiškai sėkmingas asmuo labai blogai elgiasi su skolų grąžinimu, operacija laikoma abejotina.

Kai žmogus turi problemų

Rizika didėja proporcingai: esant vidutinei finansinei būklei ir gerai aptarnaujant skolas, situacija vis dar nestandartinė, o jei ir šis asmuo vėluoja atsiskaityti, jo kredito istorija tampa abejotina. Pasitaiko ir taip, kad vidutines pajamas gaunantis žmogus nustoja grąžinti skolą, tuomet operacija jo klausimu tampa problemiška. Turėtų įsibėgėti rezervų formavimas galimiems nuostoliams iš tokio plano paskolų.

Na, ir paskutinis variantas: žmogaus, kuriam bankas išdavė paskolą, finansinė padėtis tapo bloga, bet jis iš visų jėgų stengiasi apmokėti sąskaitas. Vis dėlto jo paskolos operacija laikoma abejotina. Kas žino, kaip greitai jis visai nebegalės mokėti? Būtinai sudaromas atidėjimas galimiems paskolų nuostoliams. Jei šis nevykėlis ilgą laiką neprisideda suplanuotų dalių ir palūkanų nuo sumos, tai yra problematiška operacija. Bet kai klientas išvis nustoja mokėti ir niekas nenumato jo finansinės padėties pakeitimo, nėra ko tikėtis, ši operacija yra beviltiška.

Grupė

Kad RVPS (atsargų galimiems paskolų nuostoliams) analizė ir formavimas būtų sėkmingas, panašūs kriterijai (dažniausiai nereikšmingi) sujungiami į vieną portfelį. Jo pavadinimą atspėti nesunku. Tai vienarūšių paskolų grupė. Tokiais atvejais visi skaičiavimai gali būti lengvai atliktiportfelio turinys.

Daugelis žmonių pastebi, kad atidėjinio galimiems paskolų nuostoliams sudarymo procesas pagal rizikos vertinimo kriterijus labai panašus į draudimo atidėjinių sudarymo tvarką. Rusijos banko rekomenduojamos rizikos ir atsargų vertės nustatomos matematinės statistikos metodu.

Normos ir jų taikymas

Rezervas galimiems paskolų nuostoliams yra sudaromas pagal Rusijos banko pateiktus dokumentus, tam taip pat yra viena tvarka. Tai yra nuolatinis procesas ir jo niekada negalima pamiršti. Netgi vakarykščiai atsargos vertės rodikliai šiandien turi būti patikslinti ir pakoreguoti. Taip yra todėl, kad pagrindiniai kriterijai, į kuriuos atsižvelgiama, nuolat keičiasi.

Pirma, senos paskolos grąžinamos ir išduodamos naujos, antra, keičiasi skolininkų situacija, todėl sandoriai su jų paskolomis gali laisvai judėti tarp kategorijų – iš vienos į kitą. Dėl tos pačios priežasties atsargų norma koreguojama, nors ji nurodoma ir rečiau – kas ketvirtį.

Atsargų formavimo pavyzdys

Atsargos normos sudarymo ir koregavimo procesui yra kelios taisyklės, tačiau viena iš jų yra pagrindinė, nustatyta Reglamente Nr. 254-P (ketvirtas skyrius). Jeigu vienas skolininkas turi kelias paskolas, kuriose kaupiasi skirtingos įvertintos kokybės vertės skolos, tokiu atveju visos skolos vertinamos mažiausia verte. Atitinkamai taip pat apskaičiuojamas atidėjinys galimiems paskolų nuostoliams.

Pavyzdžiui, skolininkas turi dvi paskolas,kuriuos jis grąžina laiku, ir jie priklausė kategorijai, kai tiek finansinė padėtis, tiek požiūris į kliento įsipareigojimus yra sąžiningi, tai yra, abu yra „geri“. Tačiau skolininkas apsikrovė dar viena paimta paskola. Ir iš pateiktos informacijos tapo aišku, kad finansinė padėtis pablogėjo.

Taigi, naujoji paskola yra įvertinta „gerai-vidutinė“rizikos kategorijoje „nestandartinė“, o įsipareigojimų neįvykdymo tikimybė reikalauja sudaryti atidėjimą paskolos nuostoliams padengti. Kitas žingsnis: dvi esamos paskolos perkeliamos į tą pačią kategoriją. Ir jie sukuria rezervą. Nors paskolos gavėjas be problemų ir laiku grąžino pirmas dvi paskolas.

Kitos taisyklės

Jei yra iš skolininko neišieškotų sumų, suteikiamos banko garantijos, tačiau vertinant šią operaciją galioja tos pačios taisyklės kaip ir kitiems, paprastiems skolininkams, tai yra būtina formuoti rezervus paskolos nuostoliams padengti. kai iškyla rizika. Sumos, kurios yra užtikrintos hipoteka, vertinamos pagal papildomus kriterijus, nes būtina įkeisto turto vertės pokyčių analizė.

Atliekant finansines operacijas, kurioms suteikiami atidėti mokėjimai arba leidžiama pervesti turtą, turi būti formuojami papildomi rezervai, kurie padengs šimtą procentų šio finansinio turto vertės. Sindikuotai paskolai (kai skolininkai yra keli) reikia apskaičiuoti rezervą kiekvienam šio sindikato nariui. Šias taisykles 2012 m. įtvirtino Rusijos bankas(instrukcija Nr. 139-I).

Apie draudimą

Kliento draudimas (neįgalumo, sveikatos, gyvybės ir kt.) kartais vertinamas kaip faktas, turintis įtakos rezervo vertinimui, o kartais į jį neatsižvelgiama. Taip yra todėl, kad čia kriterijus yra tik kompensacijos dydis draudiminio įvykio atveju, kuris bus mokėtinas bankui, taip pat sumos, kurios reikia paskolos gavėjui, kad jis galėtų toliau aptarnauti savo skolą, padengimo lygis. paprastai.

Jei įvykus draudiminiam įvykiui skola bankui nepadengia šios kliento skolos, bankas draudimo buvimo apskritai nelaiko veiksniu, prisidedančiu prie galimo rezervo mažinimo. paskolų nuostoliai. Taigi į blogiausią (penktąją) kategoriją pagal nutylėjimą patenka būtent tos sumos, kurios išduodamos kredito įstaigoms, vėliau atimant licenciją. Taip pat tos, kurių ryšį su šia paskola patvirtinančių dokumentų nėra. O penktai kategorijai iš kapitalo formuojami rezervai galimiems paskolų nuostoliams. Tai paprasta.

Portfelio rezervų formavimas

Šiose operacijose yra nemažai nemalonių niuansų, kuriuos reikia nepamiršti ir dažniausiai jie siejami su skolininkais, kurie yra asmenys. Teisingai suformuokite rezervus paskoloms privatiems asmenims pagal du skyrius. Pirmasis portfelis – paprasti asmenys, o antrasis – verslininkai. Be to, išduotos paskolos skirstomos į paskolas su užstatu ir neužtikrintas. Įkeitimas gali būti įvairus: automobilis, nekilnojamasis turtas, bet koksvertingas turtas. Bet kokias paskolas galima grąžinti sąžiningai, tai yra - laiku, nedelsiant, o nesąžiningai - vėluojant.

Būtent aukščiau išvardyti kriterijai turi įtakos vienarūšių paskolų portfelio formavimui. Tai labai patogu naudoti: rezervas skaičiuojamas visiškai pagal portfelio turinį, o kiekviena paskola nėra analizuojama atskirai. Reglamentas Nr. 254-P nustato rezervinių atskaitymų dydį pasirinktinai: eiliniams asmenims ir dvi galimybės verslininkams.

Standartinio pasirinkimo kriterijai

Galimų paskolų nuostolių atidėjinio sudarymo standartą galite pasirinkti pagal kriterijų. Kurį bankas naudoja klasifikuodamas hipotekos paskolas. Pavyzdžiui, formuodami portfelius paskirstykite mažos rizikos paskolas į atskiras paskolas. Bet tai priklauso nuo banko politikos – kai kurie neskiria. Antras taip pat ne visada naudojamas kriterijus, kai į vieną portfelį patalpinta visa grupė paskolų su nedideliais vėlavimais, pavyzdžiui, iki trisdešimties dienų. Kai kurie bankai jas priskiria paskolų grupei be vėlavimo.

Svarbiausia, kad bet kokia taikoma rezervo sudarymo procedūra turi būti nustatyta vietinėse taisyklėse. Pirmuoju Rusijos banko prašymu bankas taip pat pateikia visas ataskaitas šiais klausimais, kuriose turėtų būti atskleisti tariamų paskolų nuostolių rezervo fondo formavimo būdai.

Kaip sudaryti atidėjimą paskoloms: tipai

Kredito įstaigos sudaro rezervą remdamosisąskaitų planą, patvirtintą Rusijos banko reglamentu Nr.385-P 2012 m. Taigi pagal šį planą bankas rezervuoja apskaičiuotus nuostolius iš subsąskaitos, kuri yra atidaryta tai pačiai sąskaitai ir į kurią atsiskaitoma pati paskola, paskolai.

Tuo pačiu metu analizė pagal paskolos rūšį atliekama naudojant sąskaitą iš plano ir nurašant banko išlaidų sąskaitą. Grynai techniškai paaiškėja, kad sudarius rezervą balanse, abejotinos skolos suma sumažinama. Ir skirtumas laikui bėgant tolygiai paskirstomas finansiniam rezultatui.

Atidėjiniai numatomiems paskolų nuostoliams, bankas taip pat turi atlikti, kad paskolos nuostolius tolygiai paskirstytų sąnaudoms tiesiogiai rizikos vertinimo procese. Taigi paskolų negrąžinimo rizikas galima valdyti.

Portfelio rizika

Kredito rizikos vertinimas atliekamas kokybiniu ir kiekybiniu požiūriu, kartu naudojamas analitinis vertinimo metodas, statistinis ir koeficientas. Šių metodų naudojimas padeda sumažinti ir išvengti paskolų portfelio rizikos.

Analitiniu metodu įvertinamas banko rizikos lygis. Šį darbą reglamentuoja 2004 m. Rusijos banko reglamentas Nr. 254-P, kuriame kalbama apie rezervų formavimą ir suteikiama išduotų paskolų klasifikacija. Kiekvieno paskolų portfelio kredito riziką bankas vertina tiesiogiai pagal patvirtintus kriterijus.

Vertinimo kriterijai

Skolininko finansinė būklė vertinama taikant metodus, kadpraktikoje naudojami tiek tarptautinėje, tiek Rusijos bankų sistemoje. Įvertinamos paskolos sutartyje nurodytos kliento galimybės grąžinti ne tik pagrindinę skolą, bet ir nuo šios sumos priklausančias palūkanas banko naudai bei visus komisinius ir kitus mokėjimus, kas charakterizuoja paskolos kokybę. skolininko skolos aptarnavimas. Tikrinama, ar klientas turi itin likvidų ir kokybišką skolos užstatą, kurio užtenka pagrindinei paskolos sumai, sutartyje nurodytoms palūkanoms, taip pat įkeitimo teisių įgyvendinimo išlaidoms kompensuoti. Analizuojama, ar nėra pradelstų mokėjimų ir jų trukmė už pagrindinę skolą ir palūkanas nuo šios sumos. Nustatytas skolos perregistravimų skaičius sutarties galiojimo metu.