Kokie yra mokesčių tarifų tipai?

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Mokesčių sistemoje yra įvairių rūšių tarifų. Jie naudojami kartu, kad būtų pasiektas didžiausias efektyvumas. Kokius mokesčių tarifus galima rasti šiuolaikiniame žmoguje? Koks skirtumas? Kaip jie veikia šalies gyventojų jaučiamą mokesčių naštą? Koks yra mokesčių tarifas makroekonominiu požiūriu? Kokios jų funkcijos ir svertas?

Koks mokesčio tarifas?

Pirma, turite apibrėžti terminologiją. Taigi mokesčio tarifas (apmokestinimo mokesčiais tarifas) yra mokesčių suma, kuri tenka vienam papildomam bazinio pokyčio vienetui. Kai jis išreiškiamas procentais nuo mokesčių mokėtojo pajamų, tai vadinama kvota. Tarifas yra privalomas mokesčio elementas.

Mokesčių našta

Pagal mokesčių naštą supraskite mokesčių ir šalies bendrojo vidaus produkto santykio procentą. Kitaip tariant, ši sąvoka apima visų privalomų mokėjimų santykį su valstybės BVP. Krūvis gali būti skaičiuojamas atskirai kiekvienam dalykui arba visam objektui (įmonei ar asmens darbo užmokesčiui). Norėdami tai suskaičiuotireikia naudoti formulę: SNP/D, kur SNP yra sukauptų mokesčių suma, D yra pajamos.

Neišsivysčiusioms šalims, kuriose nėra stiprios socialinės apsaugos sistemos, būdinga maža mokesčių našta, išsivysčiusiose – priešingai – labai didelė. Pastariesiems orientacinis Švedijos pavyzdys, kur kai kuriais metais jis viršijo 60 proc. Straipsnyje taip pat būtina atkreipti dėmesį į skirtumą tarp faktinės ir vardinės apkrovos. Jie naudingi tuo, kad pateikia apytikslį mokesčių vengimo laipsnio įvertinimą. Taigi, padidėjus nominaliai apkrovai, daugėja mokėjimo vengimo atvejų. Pasiekus tam tikrą lygį, vengimo reiškinys tampa masinis, todėl faktinė padėtis keičiasi gaunamų pinigų mažinimo kryptimi. Kai valstybė gauna daugiausia pinigų, laikoma, kad kursas yra Laffer taške. Bet jie stengiasi to nepasiekti. Dabar pereikime prie pagrindinės temos ir apsvarstykime mokesčių tarifų rūšis. Netiesioginė mokesčių surinkimo sistema bus nagrinėjama tik bendrai, o pagrindinis dėmesys bus skiriamas tiesioginei.

Kokie yra mokesčių tarifų tipai?

Taigi, kokia čia įvairovė? Šiuo metu naudojami šie mokesčių tarifų tipai. Sąrašą lengva atsiminti:

1. Proporcingas.
2. Regresyvus.
3. Progresyvus.

Kiekvienas iš jų turi savo ypatybes, į kurias dabar bus atsižvelgta. Taip pat yra 4 tipas: fiksuota norma. Jo prasmė slypi tame, kad tam tikrasmokesčio suma, kurią reikia sumokėti, neatsižvelgiant į pajamas. Tačiau dėl ekonominio lankstumo stokos dabar fiksuota norma naudojama ne nacionaliniu mastu, o tik nuomos forma, pavyzdžiui, už toną naftos ar geležies rūdos (nepriklausomai nuo pelno).

Proporcinis mokesčio tarifas

Taikant tokį mechanizmą, ta pati dalis paimama iš visų rūšių pajamų. Norėdami numatyti, kaip tai paveiks žmonių gaunamų pinigų sumą, jie atlieka nedidelius skaičiavimus. Taigi iš grynųjų pajamų reikėtų atimti privalomas išlaidas, kurios tenka maistui, drabužiams, medicininei priežiūrai, būstui ir transportui. Kad ir kas liks (darant prielaidą, kad iš viso ko nors yra), tai bus laisva valia. Jis gali padidėti arba mažėti pakeitus esamus tarifus (arba įvedus naujus). Pažymėtina, kad proporcinė mokesčių sistema yra gana nepatogi, kai ji taikoma nepasiturintiems. Taigi 500 rublių iš 10 000 ir 5 000 iš 100 000 šių sumų savininkams turi skirtingą reikšmę, todėl nemažai privalomų mokėjimų valstybei naudojami kitų rūšių mokesčių tarifai. Proporcinė sistema naudojama dirbant su didelėmis įmonėmis.

Regresinis mokesčio tarifas

Pagal regresinį mokesčio tarifą suprantama tokia prievolių tvarka, kai, augant apmokestinamajai bazei, mažėja procentas, kurį reikia sumokėti nuo savo pajamų. Įgyvendinimo pavyzdys: taisant neapibrėžtą dalįgautas pelnas, bet tam tikra suma, kurią privalu sumokėti. Patogumui visos pajamos skirstomos į atskiras dalis. Kiekvienam iš jų taikomas savas tarifas. Todėl įmokos suma mažinama ne visoms pajamoms, o daliai jų. Regresinis mokesčio tarifas daugeliui atrodo nesąžiningas apmokestinimo būdas, o gryniausia forma jis mažai naudojamas. Yra ir daugiau populiarių mokesčių tarifų rūšių. Tiesioginis regresinis – vienas populiariausių šioje kategorijoje. Kaip praktinį įgyvendinimo pavyzdį galima paminėti vieną socialinį mokestį. Taigi, didėjant darbo sąnaudoms, mokesčių tarifas mažėja. Šis mechanizmas buvo sukurtas siekiant ištraukti darbo užmokestį iš šešėlio. Beje, apie mokesčių tarifų rūšis. Tiesioginė regresinė linija čia užima išskirtinę vietą. Kaip matėte, jis naudojamas tam tikriems veiksmams motyvuoti, o valstybės – teisinės valstybės lygiui didinti.

Progresinis mokesčio tarifas

Progresinis apmokestinimas grindžiamas pajamomis, kurios naudojamos savo nuožiūra. Didžiausią susidomėjimą kelia skirtumas tarp visų lėšų ir išlaidų prioritetiniams poreikiams. Šis principas yra progresinio mokesčio tarifo pagrindas. Juk kiekybiškai didėjant pajamoms, mažėja bendra lėšų dalis, kuri atitenka normaliam žmogaus funkcionavimui (išlaidos maistui, būstui ir kitoms prioritetinėms išmokoms). O kartu auga sumos, kurios skiriamos prabangos prekėms ar malonumams įsigyti. Taimokesčio tarifas yra sprendimas tais atvejais, kai mažiau pasiturintis mokesčių mokėtojas patiria didesnę mokesčių naštą nei pasiturintis asmuo. Be to, jis suskirstytas į potipius, kurie skiriasi vienas nuo kito:

1. Paprasta bitais.
2. Vieno etapo.
3. Santykinis bitais.
4. Daugiapakopė.
5. Linijinis.
6. Sujungti.

Lažybų funkcijos

Kad ir kaip keistai tai atrodytų, bet mokesčio tarifas, be pagrindinės savo paskirties, atlieka nemažai ekonominio plano funkcijų. Kai kurie iš jų:

1. Ekonomikos gelbėjimas nuo „perkaitimo“. Kapitalizmo sąlygomis egzistuoja toks neigiamas reiškinys, kaip periodinės sisteminės krizės, kurios pažemina dalį šalies ekonomikos sektoriaus. Augant ekonomikai žemų mokesčių tarifų sąlygomis, rinka yra labiau prisotinta. O pasiekus krizės slenkstį teks kristi „iš didesnio aukščio“. Siekdamos to išvengti, vyriausybės vykdo mokesčių naštos didinimo politiką, kad sumažintų rinkos prisotinimo greitį ir intensyvumą.
2. Prekybos srautų reguliavimas. Faktas yra tas, kad bet kokia infrastruktūra turi ribotas galimybes ja naudotis. O darbo krūviui pasiekus maksimumą, galima didinti transporto ar tranzito mokesčius, siekiant netiesiogiai paveikti šią situaciją ir papildomai papildyti valstybės biudžetą.

Kurso įtaka ekonomikai makroekonominiu požiūriu

Valstybė gali panaudoti bet ką, kaip priežastį apmokestinti, pradedant pajamų perskirstymu siekiant sukurti teisingą kapitalą ir baigiant neigiamo išorės ekonominio poveikio pašalinimu. O norint geriau vykdyti savo politiką ir pasiekti maksimalų efektyvumą, norma naudojama kaip priemonė. Pažymėtina, kad makroekonominiu požiūriu jo mažėjimas skatina visuminės paklausos augimą tarp piliečių ir tuo pačiu motyvuoja verslininkus didinti visuminę pasiūlą. Tai išplaukia iš tokio modelio: kuo mažiau piliečiams reikia mokėti mokesčių ir kuo mažesnis mokesčių tarifas, tuo daugiau galima išleisti vartojimui ir naujų prekių pirkimui. Taip ekonomikoje sukuriamas išaugusio aktyvumo ciklas, kuris, nors ir nėra begalinis, gali turėti teigiamos įtakos trumpuoju laikotarpiu kelerių metų laikotarpiu. Šiuo principu valstybės naudojasi vykdydamos skatinančią ekonominę politiką. Didėjant mokesčių tarifams, įmonės ir įmonės yra priverstos kelti kainas, prarasti rinkos dalį ir mažinti savo buvimą. Taigi mes pereiname į augimo lėtėjimo ciklą. Matyti, kad visuminės pasiūlos sumažėjimas rinkoje yra atvirkščiai proporcingas mokesčio tarifui. Ši priklausomybė buvo aprašyta JAV prezidento Ronaldo Reagano patarėjo ekonomikos klausimais Arthuro Lafferio, kuris tapo „pasiūlos ekonomikos teorijos“įkūrėju, darbuose.

Išvada

Apibendrinant galime pasakyti, kad šiuo metu nėrauniversalus mokesčio tarifas, kuris gali būti taikomas bet kur. Galbūt jis bus sukurtas ateityje. Kad ir kaip būtų, dabar turime tik tai, ką turime.