Iki kokios datos turite mokėti mokesčius? Mokėjimo sąlygos

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2024-01-17 19:00

Mokesčių surinkimo sistema Rusijoje dabartinėmis sąlygomis, kai federalinio biudžeto pajamų deficitas yra mokestinis, yra labai efektyvi.

Tokios sistemos tikslas – kontroliuoti įmokų surinkimą iš mokesčių mokėtojų laiku. Be to, jei tokie terminai pažeidžiami, mokesčių mokėtojui taikomos sankcijos – baudos ir nuobaudos. Jeigu fiziniams asmenims tokių baudų dydžiai siekia tam tikrą procentą nuo mokesčio sumos, tai juridiniams asmenims šie skaičiai gerokai išauga. Papildomos baudos ir nuobaudos didina įmonės mokesčių naštą, mažina pelną ir lėšas investuoti į verslą. Todėl sekti ir kontroliuoti mokesčių mokėjimą tiksliai įstatymų nustatytais terminais yra svarbiausia šiuolaikinių įmonių užduotis.

Dėl to Rusijoje tampa vis aktualesnis klausimas, iki kurios datos reikia mokėti mokesčius.

Įmonių apmokestinimo galimybės Rusijoje

Mokesčių kodeksas yra pagrindinis mūsų teisės aktų dokumentas, kuriame aiškiai nustatyti įvairių rūšių mokesčių mokėjimo terminai irtaip pat baudos už pavėluotą mokėjimą.

Visi asmenys patenka į mokėtojų kategoriją: tiek fiziniai, tiek juridiniai asmenys, tačiau kiekviena grupė gali turėti savo mokėjimo sąlygas. Individualiems verslininkams taip pat yra keletas funkcijų.

Klausimas, kiek mokesčių turi būti sumokėtas per nurodytą terminą, yra reglamentuojamas įstatymais įvairiais lygiais. Rusijoje buvo sukurtos kelios pagrindinės įmonių apmokestinimo sistemos: OSNO, specialūs režimai: UTII, USN, ESHN. Kiekviena sistema turi savo atsakymus į klausimą, kiek mokesčių reikia sumokėti.

Priklausomai nuo naudojamos sistemos, įmonė turi skirtingus mokėjimo terminus.

Pagrindinės mokesčių rūšys

Pagal OSNO mokesčius mokančiai įmonei yra numatyti šių rūšių mokesčiai, kuriems būtina atskirai svarstyti klausimą, iki kada turi būti sumokėti mokesčiai:

• pelnas;
• turtas;
• ant vandens;
• į žemę;
• transportui;
• pridėta vertė;
• asmeninių pajamų;
• akcizai;
• MET.

Naudojant specialius režimus, įmonė atleidžiama nuo dalies mokesčių (pvz., pajamų mokesčio, PVM, nekilnojamojo turto mokesčio) mokėjimo, pakeičiant juos kitais. Patentų režimą naudoja tik individualūs verslininkai.

Klausimą, kiek mokesčių reikia sumokėti, reglamentuoja Mokesčių kodekso įstatymai (pavyzdžiui, federaliniai mokesčiai, specialūs režimai arba vietinisregioniniu lygiu (pavyzdžiui, nuosavybė, žemė, transportas). Jei mokesčių mokėjimo data patenka į poilsio dieną, ji perkeliama į kitą darbo dieną.

Pajamų mokesčio ypatybės

Pajamų mokestis sudaro didelę dalį mokesčių įplaukų į valstybės biudžetą struktūroje. O kadangi kalbame apie gana reikšmingą biudžeto pajamų š altinį, jo mokėjimo terminų laikymasis yra labai svarbus mokesčių administravimo momentas.

Pajamų mokestį įmonės moka nuo pajamų, gautų kaip pajamos, praėjusio laikotarpio pelnas, valiutų kursų skirtumai ir kt. Šio mokesčio tarifas yra 20% įmonės pajamų.

Šis mokestis mokamas avansiniais mokėjimais ištisus metus, o reikiama suma sumokama metų pabaigoje.

Pati mokesčių deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip iki kitų metų kovo 28 d. Sumos taip pat pervedamos ne vėliau kaip iki kovo 28 d.

Yra kelios šio mokesčio išankstinio mokėjimo parinktys:

• organizacija nemoka mokėjimų, bet moka vienkartinę mokesčių sumą kas ketvirtį;
• organizacija moka mėnesinius avansinius mokėjimus pagal praėjusio ketvirčio duomenis.

Kaip mokamas gyventojų pajamų mokestis?

Gyventojo pajamų mokestis yra tiesioginis mokestis, kuris apskaičiuojamas procentais nuo fizinio (juridinio) asmens gautų pajamų sumos. Gyventojų pajamų mokestis mokamas nuo visų rūšių pajamųmokesčių mokėtojas, kurį per metus gavo tiek grynaisiais, tiek natūra. Pagrindinis šio mokesčio tarifas mūsų šalyje yra 13%.

Šio mokesčio mokėjimo terminas susietas su pajamų išmokėjimo įmonės darbuotojams terminu. Todėl lentelėje nėra nustatytas terminas, bet bus nurodytas šio mokesčio už atostogas ir nedarbingumo atostogas sumokėjimo terminas.

Kaip mokami vietiniai mokesčiai?

Vietiniai mokesčiai apima juridinių ir fizinių asmenų įmokas, kurios patenka į savivaldybių biudžetą.

Nekilnojamojo turto mokesčių, transporto mokesčio ir žemės mokesčio mokėjimo datos regioniniu lygiu nustatomos įstatymu. Lentelėje taip pat nenurodomi šių mokesčių rūšių terminai, nes skirtinguose regionuose jie visiškai skiriasi.

Kaip sumokėti sumas pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir vieningą žemės ūkio mokestį?

Esamos šių mokesčių datos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą turi vieną išlygą. Jei įmonė neteko teisės taikyti šiuos režimus arba savo noru jų atsisakė, tai ji privalo sumokėti šį mokestį kitą mėnesį po specialiojo režimo nutraukimo mėnesio iki 25 d.

Kada mokėti transporto mokestį?

Paklausus, iki kurios datos reikia sumokėti transporto mokestį, atsakymas pateikiamas žemiau:

• fiziniams asmenims – 2018 m. lapkričio 30 d.;
• juridiniams asmenims: kiekvienas Rusijos regionas turi savo datas.

Mokėjimasžemės mokestis

Atsakymas į klausimą, iki kurios datos turi būti sumokėtas žemės mokestis, pateikiamas žemiau:

• juridiniams asmenims - po kitų metų vasario 1 d.;
• fiziniams asmenims – iki gruodžio 1 d. (imtinai).

Kada mokėti vandens mokestį?

Vandens mokestis turi būti sumokėtas į rajono, kuriame yra vandens ištekliai, biudžetą. Atleidimo nuo šio mokesčio nėra. Vandens mokesčio mokėjimo terminas yra kito mėnesio 20 diena.

Nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimas

Atsakymas į klausimą, iki kurios datos reikia mokėti nekilnojamojo turto mokestį, pateikiamas žemiau:

• juridiniams asmenims avansiniai mokėjimai apskaičiuojami kaip ¼ bazės, padaugintos iš mokesčio tarifo, ketvirčio pabaigoje ne vėliau kaip kitų 30 dienų 1 dieną;
• fiziniams asmenims – iki gruodžio 1 d. (imtinai).

Kada mokėti mokesčius 2018 m. I ketvirtį?

Kad geriau suprastumėte mokesčių mokėjimo laiką 2018 m. I ketvirtį, pateikiame lentelę, kurioje pateikiamas mokėtinų mokesčių sąrašas, mokėjimo laikas ir mokesčių sistemų galimybės.

Data	Mokestis	Mokėjimas	BASIC	USN	UTII
2018-09-01	NDFL	nedarbingumo atostogos gruodžio mėn2017 m.	+	+	+
16.01.2018	Draudimo įmokos	2017 m. gruodis	+	+	+
	Akcizai	Avansinis mokėjimas už 2018 m. sausio mėn.	+	+	+
20.01.2018	Vanduo	IV ketvirtis 2017 m.	+	+	+
25.01.2018	PVM	IV ketvirtis 2017 m.	+	-	-
	UTII	IV ketvirtis 2017 m.	-	-	+
	Akcizai	2017 m. gruodžio mėn.	+	+	+
		Mokestis (alkoholis) 2017 m. spalio mėn.	+	+	+
		Mokestis (benzinas) 2017 m. liepos mėn.	+	+	+
	MET	2017 m. gruodžio mėn.	+	+	+
	Prekybos mokestis	2017 m. IV ketvirtis	+	+	-
30.01.2018	Pelnas	2018 m. I ketvirtis (išankstinis mokėjimas)	+	-	-
31.01.2018	NDFL	nedarbingumo atostogos 2018 m. sausio mėn.	+	+	+
	Dirvio eksploatavimas	IV ketvirtis 2017 m.	+	+	+
15.02.2018	Draudimo įmokos	2018 m. sausio mėn.	+	+	+
	Akcizai	2018 m. vasario mėn.	+	+	+
27.02.2018	PVM	IV ketvirtis 2017 m.	+	-	-
	Akcizai	2018 m. sausio mėn.	+	+	+
		Mokestis (alkoholis) 2017 m. spalio mėn.	+	+	+
		Mokestis (benzinas) 2017 m. liepos mėn.	+	+	+
	MET	2018 m. sausio mėn.	+	+	+
28.02.2018	NDFL	Nedarbingumo atostogos 2018 m. vasario mėn.	+	+	+
	Pelnas	I ketvirtis 2018 m. (išankstinis)	+	-	-
		Avansinis mokėjimas už 2018 m. sausio mėn.	+	-	-
01.03.2018	Mokėjimas už neigiamą poveikį	Už 2017 m.	+	+	+
15.03.2018	Draudimo įmokos	2018-02-02	+	+	+
	Akcizai	2018 m. kovo mėn. (išankstinis mokėjimas)	+	+	+
27.03.2018	PVM	IV ketvirtis 2017 m.	+	-	-
	Akcizai	2018 m. vasario mėn.	+	+	+
		Mokestis (alkoholis) 2017 m. spalio mėn.	+	+	+
		Mokestis (benzinas) 2017 m. liepos mėn.	+	+	+
	MET	2018-02-02	+	+	+
28.03.2018	Pelnas	IV ketvirtis 2017 m.	+	-	-
		Avansinis mokėjimas už 1 kv. 2018 m.	+	-	-
		Avansinis mokėjimas už 2018 m. vasario mėn.	+	-	-
31.03.2018	NDFL	Nedarbingumo atostogos 2018 m. vasario mėn.	+	+	+
	USN	IV ketvirtis 2017 m.	-	+	-

Kada mokėti mokesčius 2018 m. II ketvirtį?

Toliau esančioje lentelėje aiškiau pateikiamos pagrindinės didžiausių mokesčių mokėjimo datos, suskirstytos pagaldatos.

Data	Mokestis	Mokėjimas	BASIC	USN	UTII
17.04.2018	Draudimo įmokos	2018-03-03	+	+	+
	Akcizai	2018 m. balandžio mėn.	+	+	+
20.04.2018	Vanduo	I ketvirtis 2018 m.	+	+	+
	Neigiamas poveikis	I ketvirtis 2018 m.	+	+	+
25.04.2018	PVM	I ketvirtis 2018 m.	+	-	-
	UTII	I ketvirtis 2018 m.	-	-	+
	USN	I ketvirtis 2018 m.	-	+	-
	Akcizai	2018 m. kovo mėn.	+	+	+
		Mokestis (alkoholis)2017 m. sausio mėn.	+	+	+
		Mokestis (benzinas) 2017 m. spalio mėn.	+	+	+
	MET	2018 m. kovo mėn.	+	+	+
	Prekybos mokestis	I ketvirtis 2018 m.	+	+	-
28.04.2018	Pelnas	I ketvirtis 2018 m.	+	-	-
		2 ketvirtis 2018 m. (išankstinis)	+	-	-
		Avansinis mokėjimas už 2018 m. kovo mėn.	+	-	-
	Dirvio eksploatavimas	I ketvirtis 2018 m.	+	+	+
02.05.2018	NDFL	Nedarbingumo atostogos 2018 m. sausio mėn.	+	+	+
15.05.2018	Draudimo įmokos	Už 2018-04-04	+	+	+
	Akcizai	2018-05-05	+	+	+
25.05.2018	PVM	2018 m. I ketvirtis	+	-	-
	Akcizai	2018 m. balandžio mėn.	+	+	+
		Mokestis (alkoholis) 2018 m. vasario mėn.	+	+	+
		Mokestis (benzinas) 2017 m. lapkričio mėn.	+	+	+
	MET	2018 m. balandžio mėn.	+	+	+
29.05.2018	Pelnas	2 ketvirtis 2018 m. (pradinis įnašas)	+	-	-
		Avansinis mokėjimas už 2018 m. balandžio mėn.	+	-	-
31.05.2018	NDFL	Nedarbingumo atostogos 2018 m. gegužės mėn.	+	+	+
15.06.2018	Draudimo įmokos	2018-05-05	+	+	+
	Akcizai	Už 2018 m. birželio mėn. (išankstinis mokėjimas)	+	+	+
26.06.2018	PVM	I ketvirtis 2018 m.	+	-	-
	Akcizai	2018 m. gegužės mėn.	+	+	+
		Mokestis (alkoholis) 2018 03	+	+	+
		Mokestis (benzinas) 2017 m. gruodžio mėn.	+	+	+
	MET	2018-05-05	+	+	+
28.06.2018	Pelnas	2 ketvirtis 2018 m. (išankstinis)	+	-	-
		Avansinis mokėjimas už 2018 m. gegužės mėn.	+	-	-
30.06.2018	NDFL	Nedarbingumo atostogos 2018 m. birželio mėn.	+	+	+

Kada mokėti mokesčius 2018 m. III ketvirtį?

Lentelėje aiškiai matyti pagrindinių mokesčių sąrašas ir jų mokėjimo datos 2018 m. III ketvirtį.

Data	Mokestis	Mokėjimas	BASIC	USN	UTII
15.07.2018	Draudimo mokėjimai	06.2018	+	+	+
	Akcizai	2018 m. liepos mėn.	+	+	+
20.07.2018	Vanduo	2 ketvirtis 2018 m.	+	+	+
	Neigiamas poveikis	2 ketvirtis 2018 m.	+	+	+
25.07.2018	PVM	2 ketvirtis 2018 m.	+	-	-
	UTII	2 ketvirtis 2018 m.	-	-	+
	USN	2 ketvirtis 2018 m. (išankstinis)	-	+	-
	Akcizai	2018 m. birželis	+	+	+
		Mokestis (alkoholis) 2018 m. balandžio mėn.	+	+	+
		Mokestis (benzinas) 2018 m. sausio mėn.	+	+	+
	MET	2018 m. birželis	+	+	+
	Prekybos mokestis	2 ketvirtis 2018 m.	+	+	-
28.07.2018	Pelnas	2 ketvirtis 2018 m.	+	-	-
		III ketvirtis 2018 m. (pradinis įnašas)	+	-	-
		Avansinis mokėjimas už 2018 m. birželio mėn.	+	-	-
31.07.2018	Dirvio eksploatavimas	2 ketvirtis 2018 m.	+	+	+
	NDFL	Ligos atostogos už 2018 m. liepos mėn.	+	+	+
15.08.2018	Draudimo įmokos	04.2018	+	+	+
	Akcizai	05.2018	+	+	+
15.08.2018	Draudimo įmokos	07.2018	+	+	+
	Akcizai	09.2018 (pradinis įnašas)	+	+	+
25.08.2018	PVM	2 ketvirtis 2018 m.	+	-	-
	Akcizai	2018 m. liepos mėn.	+	+	+
		Mokestis (alkoholis) 2018 m. gegužės mėn.	+	+	+
		Mokestis (benzinas) 2018 m. vasario mėn.	+	+	+
	MET	2018 m. liepos mėn.	+	+	+
28.08.2018	Pelnas	III ketvirtis 2018 m(išankstinis mokėjimas)	+	-	-
		Avansinis mokėjimas už 2018 m. liepos mėn.	+	-	-
31.08.2018	NDFL	Nedarbingumo atostogos 2018 m. rugpjūčio mėn.	+	+	+
15.09.2018	Draudimo įmokos	08.2018	+	+	+
	Akcizai	09.2018 (pradinis įnašas)	+	+	+
25.09.2018	PVM	2 ketvirtis 2018 m.	+	-	-
	Akcizai	2018 m. rugpjūčio mėn.	+	+	+
		Mokestis (alkoholis) 2018 m. birželio mėn.	+	+	+
		Mokestis (benzinas) 2018 m. kovo mėn.	+	+	+
	MET	2018 m. rugpjūčio mėn.	+	+	+
28.09.2018	Pelnas	III ketvirtis 2018 m. (išankstinis)	+	-	-
		Avansinis mokėjimas už 2018 m. rugpjūčio mėn.	+	-	-

Kada mokėti mokesčius 2018 m. IV ketvirtį?

Mokesčių mokėjimo terminai 2018 m. IV ketvirtį aiškiai nurodyti toliau esančioje lentelėje.

Data	Mokestis	Mokėjimas	BASIC	USN	UTII
02.10.2018	NDFL	Nedarbingumo atostogos 2018 m. rugpjūčio mėn.	+	+	+
2018-10-16	Draudimo mokėjimai	09.2018	+	+	+
	Akcizai	2018 m. spalio mėn.	+	+	+
20.10.2018	Vanduo	III ketvirtis 2018 m.	+	+	+
	Neigiamas poveikis	2018 m. III ketvirtis	+	+	+
25.10.2018	PVM	III ketvirtis 2018 m.	+	-	-
	UTII	2018 m. III ketvirtis	-	-	+
	USN	III ketvirtis 2018 m. (išankstinis)	-	+	-
	Akcizai	2018 m. rugsėjo mėn.	+	+	+
		Mokestis (alkoholis) 2018 m. liepos mėn.	+	+	+
		Mokestis (benzinas) 2018 m. balandžio mėn.	+	+	+
	MET	2018 m. rugsėjo mėn.	+	+	+
	Prekybos mokestis	2018 m. III ketvirtis	+	+	-
2018-10-30	Pelnas	III ketvirtis 2018 m.	+	-	-
		2018 m. IV ketvirtis (išankstinis)	+	-	-
		Avansinis mokėjimas už 2018 m. rugsėjo mėn.	+	-	-
31.10.2018	Dirvio eksploatavimas	III ketvirtis 2018 m.	+	+	+
	NDFL	Nedarbingumo atostogos 2018 m. spalio mėn.	+	+	+
2018-11-15	Draudimo įmokos	10.2018	+	+	+
	Akcizai	11.2018 (pradinis įnašas)	+	+	+
27.11.2018	PVM	III ketvirtis 2018 m.	+	-	-
	Akcizai	2018 m. spalio mėn.	+	+	+
		Mokestis (alkoholis) 2018 m. rugpjūčio mėn.	+	+	+
		Mokestis (benzinas) 2018 m. gegužės mėn.	+	+	+
	MET	2018 m. spalio mėn.	+	+	+
2018-11-28	Pelnas	IV ketvirtis 2018 m. (išankstinis)	+	-	-
		Avansinis mokėjimas už 2018 m. spalio mėn.	+	-	-
2018-11-30	NDFL	Nedarbingumo atostogos 2018 m.	+	+	+
2018-12-15	Draudimo įmokos	11.2018	+	+	+
	Akcizai	12.2018 (išankstinis)	+	+	+
25.12.2018	PVM	III ketvirtis 2018 m.	+	-	-
	Akcizai	2018 m. lapkričio mėn.	+	+	+
		Mokestis (alkoholis) 2018 m. rugsėjo mėn.	+	+	+
		Mokestis (benzinas) 2018 m. birželio mėn.	+	+	+
	MET	11.2018	+	+	+
28.09.2018	Pelnas	Avansinis mokėjimas už 4 ketvirtį 2018 m.	+	-	-
		Avansinis mokėjimas už 2018 m. lapkričio mėn.	+	-	-

Mokesčių mokėjimo Kazachstane ypatybės

Klausimas, iki kurios datos reikia mokėti mokesčius Kazachstane, aptariamas toliau. Sąlygos pateiktos lentelėje.

Įsipareigojimas	Galimas terminas
Mokėjimas: GPM nuo darbuotojo pajamų, pensijų įmokų, socialinių įmokų	Sausio – vasario 25 d.
	Vasario – kovo 25 d.
	nuo kovo iki balandžio 25 d.
	balandžio – gegužės 25 d.
	gegužė – iki birželio 25 d.
	Birželio–liepos 25 d.
	Liepa – iki rugpjūčio 25 d.
	Rugpjūčio – rugsėjo 25 d.
	Rugsėjo – spalio 25 d.
	Spalio – lapkričio 25 d.
	lapkričio mėn.–gruodžio 25 d.
	Gruodis – sausio 25 d.

Klausimą, kiek mokesčių reikia sumokėti iki nustatyto termino Kazachstane, taip pat reglamentuoja įstatymai.

Fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokesčių mokėjimo terminas šalyje yra iki 2018-09-30.

Kada individualūs savininkai turėtų mokėti?

Klausimas, iki kurios datos reikia mokėti mokesčius individualiems verslininkams, aptariamas toliau.

2018 m. savarankiškai dirbančių asmenų įmokų lentelėje nurodytos visos privalomos datos.

Indėlis	Suma, rub.	Data
Federalinės mokesčių tarnybos pensijų draudimas	26545	31.12.2018
Sveikatos draudimas FTS	5840	31.12.2018
PFR pensijų draudimas nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. per metus	1 % pajamų, viršijančių 300 000 RUB	2019-01-04
FSS indėlis	0, 2 % minimalaus darbo užmokesčio	15 kito mėnesio

Mokesčių sankcijos

Pasenęs mokesčių mokėjimas reiškia tam tikras sankcijas skolininkui.

Kiekvienas mokestis turi tam tikrą mokėjimo datą. Būtent per šį laikotarpį mokesčių mokėtojas turi susitikti, kad galėtų įnešti jam reikalingą sumą. Anksčiau išsiųsta iš mokesčių inspekcijospranešimo dokumentą, kuriame nurodomos ne tik sumos ir paskaičiavimai, bet ir mokėjimo data. Šiuo metu apie mokesčių sumokėjimo datas taip pat nesunkiai galite sužinoti iš Valstybės paslaugų portalo.

Mokesčių mokėtojo baudos už pavėluotą mokėjimą galimybės yra šios:

• bauda apskaičiuojama pagal paties mokesčio sumą;
• bauda nustatoma kaip procentas nuo laiku nesumokėtos sumos;
• teisminės sumos.

Pabaigoje

Mokesčių mokėjimo terminai mūsų šalyje yra griežtai reglamentuoti ir nustatyti federalinio bei regioninio lygmens įstatymais. Jų turi laikytis ir fiziniai, ir juridiniai asmenys.