Mokesčių ir mokesčių lengvatų rūšys: samprata, klasifikacija ir gavimo sąlygos

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Straipsnyje apžvelgsime mokesčių rūšis ir mokesčių lengvatas.

Mokestis yra privalomas mokėjimas, kurį įvairių lygių vyriausybės institucijos renka iš asmenų ir organizacijų, siekdamos finansiškai paremti vyriausybės veiklą.

Plačiąja prasme mokesčiai taip pat apima muitus ir rinkliavas, tai yra įmonių ir namų ūkių privalomus mokėjimus valstybei už leidimų, teisių suteikimą ir kitų teisiškai reikšmingų veiksmų atlikimą (pavyzdžiui, licenciją, muito mokesčius, valst. mokesčiai už notarinius veiksmus, už bylų nagrinėjimą teismuose, civilinės būklės aktų registravimą ir kt.).

Išsamiau aprašykite mokesčių rūšis ir mokesčių lengvatas.

Mokesčiai atsirado atsiradus valstybei, jie yra pagrindinis jos pajamų š altinis. Jie klasifikuojami pagal šiuos kriterijus.

Pagal surinkimo būdą: tiesioginis irnetiesioginis

Tiesiogiai apmokestinamas mokesčių mokėtojo (juridinių ar fizinių asmenų) turtas arba pajamos. Tiesioginiai mokesčiai apima: pajamų mokestį, pelno mokestį, naudingųjų iškasenų gavybos mokestį, transporto mokestį, asmenų ir organizacijų nekilnojamojo turto mokestį. Tokių mokesčių ypatybė yra ta, kad mokesčių mokėtojas ir mokesčių mokėtojas yra tas pats asmuo. Netiesioginiais mokesčiais apmokestinamos paslaugos ir prekės, įtraukiamos į gaminių savikainą, juos sumoka vartotojai. Į netiesioginių mokesčių kategoriją įeina: konkrečių prekių (cigarečių, naftos produktų, alkoholinių gėrimų, automobilių) akcizai, muitai, pridėtinės vertės mokestis. Netiesioginių mokesčių ypatybė yra ta, kad mokesčių mokėtojas ir mokesčių mokėtojas yra skirtingi agentai. Mokesčių mokėtojas šiuo atveju yra paslaugos ar prekės pirkėjas (mokestį jis moka pirkdamas), o mokesčių mokėtojas – šią paslaugą ar prekę pagaminusi įmonė (mokestis sumokamas valstybės naudai).).

Pagal mokesčių tarifų ypatumus

Proporcingas, progresyvus ir regresyvus. Progresiniai – tai mokesčiai, kurių tarifai didėja didėjant objekto, kuriam jie taikomi, dydžiui. Tokia sistema maksimaliai padidina pajamų perskirstymą, nes turtingesni piliečiai didžiąją dalį savo pajamų sumoka mokesčiais nei mažiau turtingi žmonės. Proporciniai – tai mokesčiai, kurių tarifai nesikeičia nepriklausomai nuo objekto dydžio. Ryškiausias proporcingo mokesčio pavyzdys Rusijoje yra mokestisorganizacijų pelno. Regresiniai mokesčiai yra tie, kurių tarifai mažėja didėjant apmokestinamų objektų dydžiui. Regresine sistema daugiausia siekiama ištraukti turtingų piliečių pajamas „iš šešėlio“.

Pagal mokesčių sistemos lygį

Pagal mokesčių sistemos lygį mokesčiai yra regioniniai, federaliniai ir vietiniai. Federaliniai mokėjimai yra privalomi visoje šalies teritorijoje. Į šią kategoriją įeina pridėtinės vertės mokestis, gyventojų pajamų mokestis, akcizai, pelno mokestis, vandens mokestis, mokesčiai už laukinės gamtos ir biologinių vandens išteklių naudojimą, valstybės rinkliava ir naudingųjų iškasenų gavybos mokestis. Regioninius mokesčius įveda Rusijos Federacijos subjektai, jie privalomi mokėti tik tokių subjektų teritorijoje. Regioninių mokesčių kategoriją šiuo metu sudaro transporto mokestis, įstaigų turto mokestis, azartinių lošimų mokestis. Vietiniai mokesčiai suprantami kaip nustatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatose ir savivaldybių subjektų atstovaujamųjų organų teisiniuose nuostatuose, jie yra privalomi mokėti šių vietos subjektų teritorijose. Į šią kategoriją įeina žemės ir nekilnojamojo turto mokesčiai.

Pakalbėkime apie mokesčių lengvatų sampratą ir rūšis.

Kas yra mokesčių lengvatos?

Mokesčių lengvata yra tam tikros mokesčių mokėtojų kategorijos vietos valdžios ar valstybės suteikiamas pranašumas.jie atsiduria palankesnėje padėtyje, palyginti su kitais mokesčių mokėtojais. Tokios lengvatos laikomos viena iš mokesčių politikos sudedamųjų dalių ir siekia ekonominių bei socialinių tikslų.

Mokesčių ir mokesčių lengvatų rūšys domina daugelį.

Kokios mokesčių lengvatos?

Šiandien yra šių rūšių mokesčių lengvatos:

1. Išmokos – mokesčių lengvatos, kurios pašalina kai kuriuos apmokestinimo objektus (objektus) iš apmokestinimo. Išimtys gali būti taikomos tiek visiems mokesčių mokėtojams, tiek atskirai jų kategorijai, pavyzdžiui, neapmokestinama prekyba duonos gaminiais, duona, vaikiškais batais ir drabužiais, pienu, vaistais ir kt.. Be to, tokios lengvatos gali būti taikomos būti teikiama ribotai arba nuolat. Kokių kitų mokesčių lengvatų yra Rusijoje?
2. Nuolaidos – savotiškos lengvatos, mažinančios mokesčių bazę. Jos skirstomos į ribotas, specialias ir bendras nuolaidas. Ribotų nuolaidų kiekis ribotas. Visi mokėtojai naudojasi bendromis, pavyzdžiui, turto mokesčio nuolaidomis gyventojų pajamoms. Nuolaidos galioja tam tikroms mokėtojų kategorijoms, pavyzdžiui, neįgaliesiems Antrojo pasaulinio karo veteranams. Visi turėtų žinoti apie mokesčių lengvatų tvarką ir rūšis.
3. Mokesčių kreditai yra išmokos, mažinančios jūsų mokesčių atlyginimą arba mokesčių tarifą. Yra tokios mokesčių lengvatos suteikimo formos: mokesčio tarifo sumažinimas; sumokėto mokesčio įmoką arba atidėjimą; bruto mokesčių atskaitymas; anksčiau sumokėto mokesčio ar jo dalies grąžinimas (mokesčių amnestija); investicija (tikslas)mokesčių kreditas; mokesčių kreditas.

Visas atleidimas nuo mokesčių tam tikram laikotarpiui vadinamas mokesčių atostogomis.

Tęsiame mokesčių lengvatų sampratos ir rūšių analizę.

PVM lengvatų ypatybės

Dažniausiai naudojami sandorių pranašumai:

• tarpininkavimo operacijos;
• medicinos paslaugų ir prekių pardavimas;
• neįgaliųjų organizacijų vykdomas prekių pardavimas;
• paskolos;
• švietimo paslaugų pardavimas.

Mokesčių kodeksas nustato, kad atleidimas nuo mokesčio netaikomas verslo veiklai kito asmens interesais pagal pavedimo sutartį, pavedimo sutartis ir komiso sutartis. Kitaip tariant, lengvatines paslaugas ir prekes parduodantys tarpininkai privalo mokėti PVM nuo atlygio sumos.

Panagrinėkime PVM mokesčių lengvatų rūšis.

Išimtys

Šios operacijos yra išimtys:

• patalpų nuomos teikimas užsienio piliečiams ar Rusijos Federacijoje akredituotoms institucijoms;
• medicininių prekių pardavimas pagal specialų sąrašą;
• įvairių laidojimo paslaugų teikimas;
• parduodame meninių nuopelnų turinčius rankdarbius.

Todėl nei gamintojai, nei tarpininkai parduodant šias paslaugas ir prekes PVM nemoka.

Kodeksas reglamentuoja, kad pagamintų prekių pardavimo sandoriai PVM neapmokestinami.neįgaliųjų organizacijos, tarp ne mažiau kaip 80% narių yra neįgalieji ir jų atstovai. Taip pat PVM neapmokestinami įmonių, kurių įstatinį kapitalą sudaro neįgaliųjų organizacijų įnašai, paslaugų ir prekių pardavimo sandoriai, tačiau čia būtina atsižvelgti į kai kurias įstatymo nustatytas sąlygas. Organizacijos, kurių nekilnojamojo turto savininkai yra neįgaliųjų organizacijos, taip pat atleidžiamos nuo PVM mokėjimo.

Neapmokestinkite PVM parduodant Rusijos ir užsienio gamybos medicinos gaminius pagal sąrašą, kurį reglamentuoja Rusijos Federacijos Vyriausybė. Tokia privilegija gali pasinaudoti organizacijos ir individualūs verslininkai, parduodantys Sąraše nurodytas prekes, tačiau turi turėti licenciją. Negalite atsisakyti šios lengvatos. Verslininkai ir įmonės, parduodančios medicinos gaminius, neįvardytus Sąraše, moka šį 18% mokestį.

PVM netaikomas parduodant paslaugas švietimo srityje ne pelno siekiančioms švietimo ir gamybos ar ugdymo proceso švietimo organizacijoms. PVM atskaitą galite gauti tik tada, kai tokios paslaugos teikiamos papildomo ir pagrindinio ugdymo srityse, patvirtintos licencija. Pamokos su nepilnamečiais vaikais skyriuose, būreliuose ir vaikų išlaikymas ikimokyklinėse įstaigose taip pat neapmokestinami.

finansinių paskolų suteikimo sandoriai be PVM, taip pat jų teikimo paslaugų teikimas. Yra žinoma, kad paskola gali būti suteikta natūra arba pinigais. Licencijostai nėra būtina. Jei organizacija suteikia paskolas grynaisiais, ji gali pasinaudoti šia lengvata. Tuo pačiu nei paskolos suma, nei pagal sutartį gautos palūkanos PVM neapmokestinamos.

Mokesčių lengvatų rūšys tuo nesibaigia.

Mokesčių atskaitymai: kas tai yra

Mokesčių kreditų rūšys apima atskaitymus.

Tai tam tikra pajamų suma, kuri neapmokestinama, arba dalis anksčiau sumokėto pajamų mokesčio grąžinama dėl patirtų išlaidų pagal kategoriją, kuri apima, pavyzdžiui, būsto įsigijimo, gydymo išlaidas, išsilavinimas, vaistų pirkimas ir kt..

Kam to reikia valstybei?

Valstybė, teikdama mokesčių lengvatas, skatina žmones dirbti oficialiai, o kartu nukreipia antrines lėšas švietimui, statyboms ir sveikatos apsaugai. Be to, taikomi atskaitymai visiems piliečiams, kurie dalyvavo tam tikruose renginiuose arba turi vaikų.

Mokesčių lengvata suteikiama tik esant tam tikroms įstatymo nustatytoms sąlygoms. Kiekvienai atskaitymo rūšiai pateikiamas dokumentų sąrašas. Taip pat yra įvairių apribojimų.

Mokesčių lengvatų įvairovė

Mokesčių teisės aktuose įtvirtinti atskaitymai skirstomi į šias rūšis:

• socialinis;
• standartas;
• profesionalas;
• investicija;
• nuosavybė.

Standartinis atskaitymas kaip mokesčių lengvatų rūšis pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksąpasižymi tuo, kad kiekvieną mėnesį tam tikra pajamų suma neapmokestinama. Ji teikiama mokesčių mokėtojui už dalyvavimą tam tikruose renginiuose (karinėse operacijose) ir už vaiką. Skirtingai nuo kitų rūšių atskaitymų, šį išduoda darbdavys, nors jį galima gauti per mokesčių inspekciją.

Socialinio mokesčio lengvata – dalinis gydymo ir mokymosi išlaidų kompensavimas. Visiems šios kategorijos atskaitymams kasmet suteikiamos 120 000 rublių pašalpos – tai yra, ši pajamų suma nebus apmokestinta.

Kokių kitų mokesčių lengvatų yra Mokesčių kodekse?

Taip pat taikomas išskaitymas už mokamas švietimo paslaugas. Mokesčių kodeksas numato tokio atskaitymo pagrindus:

• mokymasis pats;
• vaiko iki 24 m. išsilavinimas;
• globotinio ugdymas iki 24 metų.

Turto atskaitymai

Turto atskaitymas numatytas už tam tikrus veiksmus, atliekamus su turtu. Skirtingai nuo einamaisiais metais nepanaudotų socialinių atskaitymų, turto atskaitymai gali būti perkelti į kitus metus. 13% išlaidų sumos galite grąžinti už šiuos veiksmus:

• turto daiktų pardavimas;
• namo, kambario, buto, žemės sklypo ir pan. įsigijimas;
• hipotekos išskaitymas.

Investicinį atskaitymą galima gauti iš pajamų iš parduotų vertybinių popierių, nuo lėšų, deponuotų į IIA trejiems metams, ir iš pajamų, gautų iš sandorių su vertybiniais popieriais.popieriai.

Peržiūrėjome mokesčių rūšis ir mokesčių lengvatas.