Įmonės finansinės veiklos analizė: tikslai, metodika

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Kontrolė, žinoma, yra svarbi darbo dalis, užtikrinanti bet kurios organizacijos veiklą. Tai gali būti įvairių formų, kurių kiekviena turi savo ypatybes ir specifiką. Valdymas gali būti dabartinis, kai jis atliekamas veiklos metu. Jis taip pat pagrįstas duomenimis, kurie sumuojami kaip tam tikro laikotarpio rezultatas. Šiuo atveju pirmiausia jie prisimena įmonės / organizacijos finansinių rezultatų analizę. Apie tai ir kalbėsime.

Bendra informacija

Įmonės finansinės veiklos analizė – tai rodiklių, apibūdinančių įvairius komercinės organizacijos funkcionavimo aspektus, apskaičiavimas, aiškinimas ir įvertinimas. Didžiausią reikšmę turi du komponentai. Tai fiziniai organizacijos gamybos ir pinigų srautų rodikliai. Jei vienas iš jų bus ignoruojamas, tikroji padėtis bus neįvertinta, o tai sukels klaidų planuose ir atliktuose valdymo veiksmuose. Ir kaip natūralus rezultatas - dideli nuostoliai. Tačiau jų galima išvengti, jei nuolat ir tinkamai analizuojama vykdoma organizacijos veikla. Išties, tokiu atveju nesunku užtikrinti valdymo raštingumą, o kaip natūralų rezultatą – efektyvų funkcionavimą ir tobulėjimą.

Koks yra įmonės finansinės veiklos analizės tikslas? Tai yra nedidelio skaičiaus informatyviausių (pagrindinių) parametrų gavimas, leidžiantis susidaryti tikslų ir objektyvų organizacijos būklės vaizdą, įvertinti jos pelną ir nuostolius, įsipareigojimų ir turto struktūros pokyčius. Be to, palūkanas gali suteikti tiek dabartinė padėtis, tiek artimiausios ar šiek tiek tolimos ateities projekcija.

Konkrečiau tikslus įtakoja įmonės finansinių rezultatų analizės užduotys. Tiesą sakant, tai yra specifikacija, kurioje atsižvelgiama į organizacines, technines, metodines ir informacines galimybes bei poreikius. Pagrindinis veiksnys šiuo atveju yra duomenų kiekis ir kokybė. Čia būtina turėti omenyje vieną svarbų dalyką! Būtent, kad finansinės ir apskaitos ataskaitos yra tiesiog neapdorota informacija, kurią reikia apdoroti. Veiksmų kelią šiuo atveju pasirenka specialistas, užsiimantis analize ir susitelkęs ties užduotimis.

Opersonalo akimirkos ir naudojami sprendimai

Paprastai finansinę politiką koreguoja aukščiausioji vadovybė ir (arba) savininkai. Todėl visas duomenų apdorojimas pirmiausia reikalingas vidiniams duomenims. Juk įmonės finansinių rezultatų valdymo analizė turėtų padėti pasirinkti optimaliausius būdus komercinės struktūros padėčiai stabilizuoti ir gerinti. Tai pasiekiama įvairiomis priemonėmis, kurios prisideda prie organizacijos būklės optimizavimo. Pasikeitus mikro ir makroekonominei aplinkai, jas reikia peržiūrėti. Bet su kuo? Ir šiuo atveju naudojamas įmonės finansinių rezultatų analizės metodas.

Kaip? Iš pradžių reikalinga santykinių rodiklių sistema, kuri apskaičiuojama naudojant turimus duomenis. To pakanka, kad būtų galima tiksliai įsivaizduoti organizacijos padėtį. Studijuodami pokyčių dinamiką galite nustatyti vystymosi tendenciją ir priimti tam tikrą sprendimą.

Į ką reikia atkreipti dėmesį? Balanso, pajamų ataskaitų ir kitų dokumentų bei reikalingų prašymų forma ir turinys. Jas reikia tirti nuosekliai, kad palaipsniui susidarytų aiškus vaizdas.

Įprasta praktika, kai atsižvelgiama į dvejus metus – ataskaitinius metus ir praėjusius prieš juos. Jei duomenys nepalyginami, tuomet jie turi būti tvarkomi, koreguojami tolesniam naudojimui. Tačiau šiuo atveju būtina pridėti aiškinamąjį raštąkuriame bus nurodytos pokyčius lėmusios priežastys. Įvairūs komponentai turėtų būti tarpusavyje susiję ir atspindėti skirtingus tų pačių faktų iš įmonės ekonominio gyvenimo aspektus.

Visi gauti duomenys susisteminami patogia forma ir perduodami valdymo sprendimui priimti. Šiuo metu įmonės finansinės veiklos rodiklių analizė laikoma baigta.

Kam reikalinga visa ši informacija?

Pažiūrėkime atidžiau, kokiu tikslu gaunami duomenys perduodami įvairioms žmonių grupėms:

1. Investuotojai. Jie investuoja į įmonę savo kapitalą, kad gautų tam tikrą pajamų lygį. Tai ateina su rizika. O norėdami susidaryti supratimą apie organizacijos struktūrą ir padėtį, jie nori reguliariai peržiūrėti finansinės analizės duomenis.
2. Kreditoriai. Tai žmonės arba (dažniau) organizacija, kuri laikinai suteikia paskolą tam tikromis pajamomis palūkanų pavidalu. Ir juos domina informacija, kuri leis spręsti, ar įmonė sugebės laiku atlikti visus reikiamus mokėjimus.
3. Organizacijos vadovybė. Jiems reikia visų šių duomenų, kad galėtų įvertinti savo valdymo efektyvumą.
4. Organizacijos darbuotojai. Juos domina informacija, susijusi su darbo užmokesčio, pensijų ir kitų išmokų mokėjimu laiku.
5. Tiekėjai. Jų susidomėjimą skatina klausimas, ar viskas būtina ir deramasuma.
6. Vartotojai. Jie mato organizacijos finansinį gyvybingumą kaip stabilaus tiekimo garantiją.
7. Valstybinės ir visuomeninės organizacijos. Juos domina atskirų ekonominės sistemos dalių ir jos visumos finansinė būklė.

Kai visi jie priima ekonominius sprendimus, įmonės finansinių rezultatų ir efektyvumo analizė leidžia spręsti apie vidinės organizacijos pobūdį ir veiklos rezultatus. Galutinis rodiklis yra komercinės struktūros pelnas. Rinkos ekonomikoje tai yra svarbiausias nuolatinės veiklos stimulas, taip pat sukuria pagrindą plėtrai. Pelno dydis priklauso nuo pardavimų apimties, asortimento, jo kokybės, kaštų lygio, informacinių procesų ir mokesčių. Visi domisi geriausiu scenarijumi.

Keli žodžiai apie pelną

Kiekviena komercinė struktūra yra suinteresuota nuolat užtikrinti nuolatinį pelno didėjimą. Deja, realybė dažnai prieštarauja norams. Tačiau visiškai įmanoma padidinti rodiklių augimo galimybę. Kokį vaidmenį čia atlieka įmonės finansinės būklės ir veiklos rezultatų analizė? Pakalbėkime apie viską iš eilės.

Sąlygiškai galima išskirti dvi pagrindines rodiklių grupes: absoliučią ir santykinę. Pirmuoju atveju tai yra pardavimo, įprastos veiklos ir kitų operacijų rezultatai. Čia svarbus grynojo pelno rodiklis - tai yra pajamos, kurios lieka reklamos žiniojestatinių po mokesčių sumokėjimo. Santykiniai rodikliai apima viską, kas leidžia įvertinti pelningumą. Kaip prie to dera finansinės veiklos analizė? Faktas yra tas, kad jis:

1. Įvertina kiekvieno konkretaus rodiklio pokyčius tam tikram pasirinktam laikotarpiui.
2. Leidžia tvarkyti visus duomenis struktūriniame rodinyje ir stebėti jų dinamiką.
3. Atrodo visus pasirinktų laikotarpių pakeitimus.
4. Nustato atskirų veiksnių įtakos gaunamo pelno dydžiui laipsnį, taip pat priežastis, kurios juos lėmė.

Iš viso to galite nurodyti pagrindines užduotis:

1. Finansinių rezultatų santykinių ir absoliučių rodiklių dinamikos ir lygio įvertinimas. Pirmiausia domina pelningumas ir pelnas.
2. Gaunamų pajamų struktūros tyrimas.
3. Įvairių veiksnių įtakos gaunamo pelno dydžiui ir pelningumo lygiui laipsnio nustatymas.
4. Įmonės pajamų paskirstymo, krypties ir panaudojimo tyrimas.
5. Santykinių rodiklių analizė, siekiant rasti pelningumo slenkstį.
6. Ieškokite galimų rezervų ir būdų juos sutelkti.

Darbas su apskaitos informacija

Įdomiausia yra 2 formos forma, kuri vadinama „Pelno ir nuostolio ataskaita“. Iš jos gauta informacija yra viso darbo pagrindas. Be to, duomenys, esantys formose Nr.1, 3, 5, 11 iržurnalo užsakymai Nr. 10, 11, 15. Taip pat nepamirškite apie verslo planą ir analitinę apskaitą esančią informaciją, tai yra sąskaitos Nr. 90, 91 ir 99. Čia pateikiamų duomenų turėtų būti daugiau nei pakankamai.

Be to, būtina atsižvelgti į įmonės vykdomą apskaitos politiką. Juk nuo to priklauso galimybė atlikti manevrus paskirstant išlaidas tarp nebaigtos gamybos ir pagamintos produkcijos. Numatomų rezervų sudarymas, atidėtųjų išlaidų nurašymas – į visa tai reikia atsižvelgti. Į kokias problemas reikėtų pirmiausia atkreipti dėmesį? Galite rekomenduoti pagalvoti apie:

1. Ilgalaikio ir materialiojo turto nusidėvėjimo skaičiavimo metodai, jų įvertinimas išleidžiant į gamybą ir tam tikrų rūšių išlaidų priskyrimas sukurtos produkcijos savikainai (rezervavimas).
2. Pridėtinių išlaidų sudėties formavimas, taip pat jų paskirstymas.

Šiuo atveju būtina atskirai nagrinėti tokias sąvokas kaip ūkinis ir apskaitinis pelnas. Pirmuoju atveju numanoma numatomų arba tikėtinų pajamų suma. Tuo tarpu apskaitinis pelnas yra faktiškai gautos ir tam tikrą laikotarpį registruose nurodytos lėšos. Įmonės finansinių rezultatų formavimo analizė neapsieina be šių sąvokų. Tačiau jų maišymas nėra pageidautinas pasirinkimas. Iš tiesų, šiuo atveju kokybinis veiklos įvertinimas neveiks.

Kas ir kaip iš tikrųjų?

Straipsnis būtų neišsamus be finansinių rezultatų analizėsįmonės veiklos pavyzdžiu. Todėl pažiūrėkime, kas ir kaip. Tarkime, kad turime įvertinti balansinio pelno dinamiką. Kas mums bus įdomu? Analizėje turite gauti šiuos pelno rodiklius:

1. Balansas.
2. Iš paslaugų, darbų ir produktų pardavimo.
3. Apmokestinamas.
4. Iš kito diegimo.
5. Švarus.
6. Nepardavimo rezultatai.

Balanso pajamos – tai ta pajamų dalis, kuri yra pagrindas skaičiuojant mokesčius, kurie turi būti sumokėti į biudžetą. Lieka tik grynosios įmonės pajamos. Įmonės finansinės veiklos apskaita ir analizė apima analizuojamo laikotarpio plano sudėties, struktūros, dinamikos ir įgyvendinimo nustatymą.

O kokia mūsų užduotis? Raskite dinamiką. Šiuo atveju palyginimo metodas tinka, kai naudojami ataskaitinio laikotarpio ir ankstesnio laikotarpio rodikliai. Šiuo atveju būtina atsižvelgti į infliacinių procesų įtaką. Norėdami palyginti rodiklius, galite naudoti kainų indekso perskaičiavimą. Be to, balansinio pelno dydžiui įtakos turi daug veiksnių. Tai pelnas iš pardavimo veiklos ir kiti finansiniai rezultatai, kuriems įtakos turi produkcijos, darbų ir paslaugų apimtis, struktūra, savikaina ir kainos. Ryšiui tarp jų nustatyti naudojamas adityvusis faktorinis modelis.

O ką daryti, jei reikia analizuoti ir įvertinti įmonės finansinius rezultatus iš kiek kitokios pozicijos? Pavyzdžiui, įvertinti veiksnių įtakos laipsnį? Tokiais atvejais pagalba galipateikti vertingų pakaitalų arba absoliučių skirtumų būdus. Jei įmonė kuria nevienalyčių produktų rūšis, tai papildomai reikia atsižvelgti į struktūrinį veiksnį.

Apie poveikį, išlaidas ir pelną

Socialinės ir ekonominės raidos pokyčiai pereinant prie rinkos santykių lėmė kokybinius gamybos pokyčius. Tai lėmė grynųjų pinigų santaupų augimą, taip pat įvairių nuosavybės formų pelno didėjimą. Svarbiausi veiksniai yra šie:

• sukurtų ir parduodamų produktų apimties padidėjimas,
• darbo našumo gerinimas,
• mokslo ir technikos pažangos pristatymas,
• sumažinti sąnaudas ir gerinti sukurtų prekių kokybę.

Pelno augimas įmanomas sumažinus išlaidas ir padidinus veiklos apimtį. Visa tai turi įtakos finansiniam rezultatui, kuris yra tiriamas. Kartu reikia atsižvelgti į tai, kad jis susidaro iš gamtos išteklių ir žaliavų, pagrindinių ir pagalbinių medžiagų, energijos, darbo išteklių, ilgalaikio turto ir kitų išlaidų. Jų sudėtis ir struktūra priklauso nuo gamybos sąlygų ir pobūdžio, nuosavybės formos ir skirtingų pareigybių santykio. Visa tai turėtų būti atsižvelgta į įmonės ūkinės veiklos finansinių ir ekonominių rezultatų analizę. Kad būtų paprasčiau, rodiklius galima sujungti į penkias grupes:

1. Medžiagų sąnaudos.
2. Išskaitos socialinėms reikmėms.
3. Darbo sąnaudos.
4. Nusidėvėjimasilgalaikis turtas.
5. Kitos išlaidos.

Bet jie visi gaminami tik siekiant pelno. Tai galutinis finansinis rezultatas. Ir tai tikrai priklauso nuo garsumo. Tačiau nepamirškite apie kokybės aspektą ir taikomų kainų lygį. Įmonės finansinės ir ūkinės veiklos rezultatų analizė leidžia įvertinti, kaip buvo pasirinkta gera politika. Tačiau tuo pačiu reikia žiūrėti į nedidelius niuansus – pavyzdžiui, atskirti pajamas nuo pardavimų. Tai yra, produktai gali būti išsiųsti šiandien, o apmokėjimas bus atliktas po savaitės. Jei viskas yra per tą patį nagrinėjamą laikotarpį (pavyzdžiui, mėnesį), tai gali būti nepaisoma. Bet jei išsiųstas kovo mėnesį, o apmokėti balandį? Tokiu atveju turite šiek tiek sugriežtinti.

Atskiri niuansai apie sąnaudas, pelningumą ir išlaidas

Nagrinėjant įmonės pagrindinės veiklos finansinius rezultatus, šie du punktai yra vieni iš svarbiausių. Ir tuo pat metu jie yra labai nestabilūs. Ką tai reiškia? Čia, pavyzdžiui, gaunamos pajamos turi didelę įtaką savikainai. Taip pat turėtumėte atsiminti apie išlaidas, nes šiuo požiūriu jos gali būti kintamos ir pastovios. Norint geriau parengti duomenis, rekomenduojama organizuoti valdymo apskaitą, kurioje jie bus paryškinti.

Šio požiūrio pranašumas – didelė integracija, analizės ir sprendimų priėmimo galimybės. Ir kaip galutinis rezultatas - galite greitai ir lanksčiai atsakyti į visuskylančius iššūkius. Juk vadovybė suinteresuota nepalikti rinkos konkurencijos sąlygomis ir gauti maksimalų pelną. Ir šis verslas yra pelningas. Su ja viskas paprasta – kuo didesnis jos balas, tuo geriau. Kyla klausimas, kaip tai pasiekti. Visas veiksnių derinys turi įtakos jo lygiui ir dinamikai:

1. Valdymo ir gamybos organizavimo lygis.
2. Kapitalo struktūra ir jo gavimo š altiniai.
3. Išteklių panaudojimo gamybos procesuose laipsnis.
4. Kuriamo produkto kokybė, struktūra ir apimtis.
5. Produkto savikaina ir gamybos sąnaudos.
6. Pelnas pagal veiklą.

Prisiminkite, fiksuotos ir kintamos sąnaudos buvo paminėtos anksčiau, nors joms nebuvo skiriamas deramas dėmesys? Pats laikas tai sutvarkyti. Pastovioms sąnaudoms priskiriamos tos, kurių vertė nesikeičia kintant kiekybiniams rodikliams produkcijos pardavimo metu. Pavyzdys būtų toks:

1. Ilgalaikio turto nusidėvėjimas.
2. Nematerialiojo turto nusidėvėjimas.
3. Nuoma.
4. Kapitalios išlaidos.
5. Lūžių ir menkaverčių daiktų nusidėvėjimas, taip pat patalpų ir pastatų išlaikymo išlaidos.
6. Mokymo išlaidos.

Kintamos išlaidos skiriasi priklausomai nuo pajamų. Pavyzdžiai:

1. Transportavimo mokesčiai.
2. Žaliavų pirkimas.
3. Atlyginimas.
4. Elektra, dujos ir kuras.
5. Tara ir pakuotė.
6. Išskaitymai į lėšas.

Kaip padidinti pelną naudojant rezervus?

Įmonės finansinių ir ekonominių rezultatų analizė turėtų užtikrinti tolesnį apyvartos ir pelningumo augimą. Vienas iš efektyviausių būdų pasiekti šią poziciją yra rezervai. Kaip tai pasiekti? Yra trys pagrindinės kryptys:

1. Padidėjęs pardavimo kiekis.
2. Padidinta kaina.
3. Pagamintų produktų savikainos mažinimas.

Tuo pat metu yra šios kainos padidinimo parinktys:

1. Geresnės rinkos radimas.
2. Įdiegimas optimaliu laiku.
3. Gerinti gaminamų produktų kokybę.

Tai yra optimaliausios bendrosios parinktys. Tiksliau, reikia rinktis pagal tai, kokio tipo prekinė prekė yra siūloma. Tačiau turėtumėte atidžiai išanalizuoti situaciją, kad neprarastumėte to, ką jau turite, ir tuo pačiu padidintumėte pelną. Nors, kita vertus, rizika yra privalomas verslumo palydovas. Nors rezervų atveju geriau neiti per toli. Reikia atsiminti, kad griauti – tai ne statyti. O sėkmingo kūrimo ir eksploatavimo metai gali nueiti perniek, jei padarysite esminę klaidą.

Išvada

Įmonės finansinių rezultatų analizė nėra lengva užduotis. Tam reikalingos plačios ekonomikos teorijos, ekonometrijos, matematikos ir daugelio kitų disciplinų žinios. Nors tai nėra taip sunku apskaičiuoti pagal formules. Tačiau norint teisingai parinkti ir susisteminti duomenis -tai jau problema. Klaidos kaina šiuo atveju gali išaugti iki įmonės bankroto. Tai visada turėtų atsiminti tiek analitikai, tiek vyresnioji vadovybė, kuri priima sprendimus dėl įmonės plėtros.

Tinkamose rankose ir turint protingą galvą, tai žymiai padidina įmonės išlikimą konkurencinėje aplinkoje, virsta patikimu pagrindu būsimiems įmonės plėtros ir klestėjimo metams. Laimei, šios srities specialistų yra nemažai, todėl galite rasti ir kvalifikuotą žmogų, kurio rankose darbas bus ginčytas.