Pinigai balanse yra likvidžiausia turto kategorija

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Grynieji pinigai yra tai, už ką savo veiklą vykdo visos prekių ir paslaugų pardavimu užsiimančios organizacijos. Pasiekti pelną yra pagrindinis bet kurios verslo įmonės tikslas rinkos santykių sąlygomis. Iš gautų pinigų visi rinkos dalyviai privalo sumokėti valstybės naudai mokesčių mokesčius. O šių sumų apskaičiavimo tikslumui reikalinga tiksli apskaita ir atskaitomybė. Šiems tikslams yra daug ataskaitinių dokumentų formų, viena iš jų yra balansas. Šiame straipsnyje aptariami tokie klausimai kaip lėšų rūšys balanse, grynosios ir negrynosios lėšos, jų ekvivalentai, apskaitos sąskaitos, lentelės eilutės, taip pat analizės užduotys.

Keli žodžiai apie balansą

Balansas yra svarbiausias organizacijos atskaitomybės dokumentas. Jame atsispindi suvestinė informacija apie visą įmonės turtą, jo susidarymo š altinius, įsipareigojimus kitoms įmonėms ir valstybės įstaigoms. Jodar vadinama finansinių ataskaitų forma Nr. Pateikta lentelės pavidalu, ji suskirstyta į dvi stulpelius – turto ir įsipareigojimų. Pirmoje dalyje yra visas įmonės turtas ir investicijos, išreikštos pinigine išraiška, tai yra organizacijos turtas. Antroje dalyje pateikiama informacija, iš kur buvo gautos lėšos šiam turtui – nuosavas kapitalas, rezervai, ilgalaikiai ir trumpalaikiai įsipareigojimai kitiems ūkinio proceso dalyviams. Šiame straipsnyje daugiausia dėmesio bus skiriama gryniesiems pinigams balanse. Šioje eilutėje nurodomas balanso turtas, o būtent antroji jo dalis – trumpalaikis turtas. Toje pačioje dalyje yra keletas kitų nuosavybės tipų.

Kas yra išteklyje

Pinigai balanse yra tik dalis turto. Toje pačioje skiltyje, šalia įmonės pinigų, surašytos šios vertybių rūšys: ilgalaikis ir materialinės formos neturintis turtas, statomi objektai, finansinės investicijos į kitas organizacijas ir pajamų fondus, atidėtojo mokesčio turtas, gamyboje sunaudotos žaliavos, medžiagos užstatui organizacijai, pagaminta produkcija, kitų įmonių įsiskolinimai, PVM už įsigytas vertybes ir kitokio pobūdžio įvairaus likvidumo turtą. Pinigai balanse yra pati likvidžiausia turto dalis.

Pinigų likučių analizės užduotys

Grynieji pinigai balanse nėra tik skaičius. Tai yra stabilumo garantijaįmonės veiklą, gebėjimą apmokėti įsiskolinimus, taip pat aprūpinti vidinius poreikius ir gamybos ciklą. Ekonomistui ir buh alteriui analitikos vykdymas ir fondų struktūrizavimas yra labai svarbi darbo dalis. Jo išsamumas ir patikimumas yra būtinas daugeliui tolesnių veiksmų, valdymo sprendimų, taip pat išorės naudotojams, tokiems kaip finansų įstaigos, bankai, indėlininkai, rėmėjai ir kiti.

Nr.

Sąskaitos, kuriose saugomas turtas

Visos materialios gėrybės ir nematerialusis turtas yra apskaitomos apskaitos sąskaitose, specialiai sukurtose kiekvienai konkrečiai lėšų, turto ar sandorių kategorijai. Sąskaitų kodų numeracija yra vienoda visoms įmonėms, veikiančioms Rusijos Federacijos teritorijoje, ir yra nurodyta sąskaitų plane. Pinigai organizacijos balanso turte apskaitomi naudojant šį BU sąskaitų sąrašą:

• 01 – ilgalaikis turtas – sąskaita, kurioje atsispindi turtas, naudojamas verslo veikloje ilgiau nei 12 mėnesių.
• 04 – Nematerialusis turtas – turtas, kuris neturi materialios formos (pavyzdžiui, patentas ar programinė įranga).
• 10 – Medžiagos – viskas, kas naudojama gamybos procesearba valdymo veikla.
• 43 – Pagaminta produkcija – kas jau laukia pardavimo sandėlyje.
• 45 – išsiųsti produktai – produktai, kurie buvo parduoti, bet dar nesumokėti.
• 50 – Grynieji pinigai – grynieji pinigai organizacijos poreikiams ir atlyginimams, taip pat kvitai iš klientų.
• 51 - atsiskaitymams naudojamos sąskaitos, organizacijos pinigai įvairioms reikmėms.
• 52 - pinigai užsienio valiutos sąskaitose rubliais.
• 55 – specialios sąskaitos finansų institucijose, pvz., indėliai.
• 57 – Pervedimai tranzitu – lėšos, išsiųstos per specialiąsias tarnybas, bet dar nepasiekusios organizacijos.
• 58 - investicijos į akcijas, kitų įmonių įstatinį kapitalą ir kitas pelningas lėšų išdėstymas.

Visos šios sąskaitos yra aktyvios, tai yra, debetas atspindi pajamas, kreditas – išlaidas. Jie taip pat vadinami atsargomis. Šio pavadinimo reikšmė yra ta, kad šių lėšų buvimas ar nebuvimas gali būti patikrintas inventorizacijos metu.

Eilutės formoje 1

Jei įmonė taiko supaprastintą mokesčių sistemą (ji taip pat yra "supaprastinta"), visų lėšų, esančių 51, 50, 52, 55 ir 57 sąskaitose, suma atsispindi 1250 eilutės debete. balanso lapas. Tai yra, į bendrą sumą metų gruodžio 31 d. įeina grynųjų pinigų likutis, valiutos ir atsiskaitymų sąskaitos, specialios paskirties sąskaitos, taip pat pervedimai tranzitu. Jei pinigai dedami į banką depozitinėje sąskaitoje ir atneša įmonei tam tikrą procentą pajamų, taiatspindimas kaip finansinė investicija. Balanse tai yra eilutės, sunumeruotos 1170 arba 1240.

Jei organizacija naudoja bendrą mokesčių sistemą, jos balanso eilučių numeracija šiek tiek skiriasi. Tada įmonės lėšos balanse atsispindės 260 eilutėje. Trumpalaikiai indėliai su priskaičiuotomis palūkanomis - 250 eilutėje, o ilgalaikiai - 140.

Pinigai einamojoje sąskaitoje

Siekdamos atspindėti procesus, susijusius su lėšų gavimu ir disponavimu einamosiose sąskaitose, organizacijos naudoja 51 sąskaitą. Sąskaita aktyvi, gali atitikti keletą kitų apskaitos sąskaitų plano sąskaitų. Taigi, atliekant operacijas su lėšų gavimu, apskaitoje atsispindi 51 sąskaitos debeto atitikimas šių plano sąskaitų kreditui:

• 50 - grynųjų pinigų įnešimas iš kasos į atsiskaitomąją sąskaitą.
• 62 – pinigų gavimas iš pirkėjų už prekes ar paslaugas.
• 90.1 – pajamų atspindys.
• 91.1 – pinigų, kuriuos organizacija gavo pardavusi medžiagas, lėšas ir kitą turtą, kurio iš pradžių nebuvo ketinta parduoti pagrindinėje veiklos srityje, atspindys.
• 66 – trumpalaikė paskola.
• 67 – gauti ilgalaikę paskolą.
• 55 - specialių sąskaitų likučių įskaitymas į atsiskaitomąją sąskaitą.
• 76 – skolos gavimas iš skolininko.
• 78 – kliento trūkumo grąžinimas.

Išleidžiant pinigus iš einamosios sąskaitos, naudojama tokia korespondencija, kurioje yra 51 sąskaitakredite ir debete nurodyti kodai:

• 50 – pinigų paėmimas iš einamosios sąskaitos į kasą, pavyzdžiui, atlyginimams sumokėti.
• 60 – mokėjimas už prekes ir paslaugas sandorio šalims ir rangovams.
• 68 - mokesčių, muitų, kitų rinkliavų mokėjimas valstybei.
• 91.2 – atsiskaitymai su bankais už paskolų palūkanas.
• 67 – ilgalaikių paskolų mokėjimas.
• 66 – trumpalaikių paskolų mokėjimas.
• 69 – išmoka į socialinius fondus darbuotojams.
• 58 – finansinės investicijos.
• 76 – mokėtinų sumų apmokėjimas.

Operacijai atlikti įmonė savo atsiskaitomąją sąskaitą aptarnaujančiam bankui pateikia šiuos dokumentus: pranešimą apie grynųjų pinigų įnešimą, pinigų išdavimo kvitą, mokėjimo nurodymą arba, jei sandorio šalis prašo pinigų, reikalavimą.. Kai kuriais atvejais bankas pats nurašo lėšas. Pavyzdžiui, jei gautas prašymas nurašyti mokesčių skolas iš atitinkamos valstybės tarnybos.

Organizacijos kasos turinys

Grynieji pinigai likutyje yra ne tik banko sąskaitos, bet ir kasos aparato turinys. Jie taip pat turi būti teisingai apskaityti, nurašyti ir priimti, surašyti ir atspindėti apskaitos analizėje. Ši BU plano sąskaitų korespondencija naudojama gavus į kasą, kur debete atsispindi 50 sąskaitų, o kredite nurodyta žemiau:

• 51 - kvitas iš atsiskaitomųjų sąskaitų;
• 71 - pinigų grąžinimas iš atskaitingų asmenų;
• 66 - trumpalaikė paskola;
• 55 – įėjimaslėšos iš specialios sąskaitos į kasą;
• 90.1 – Skelbimo pajamos.

Išlaidos iš kasos išrašomos tokia korespondencija, kur penkiasdešimtoji sąskaita atsispindi kredite, o debete - šie kodai:

• 70 - atlyginimų mokėjimas darbuotojams;
• 71 - lėšų išdavimas buh alteriui;
• 26 - namų ūkio poreikių apmokėjimas grynaisiais;
• 51 - pranešimas apie grynųjų pinigų įnešimą į banką;
• 66 - trumpalaikės paskolos grąžinimas iš kasos.

Visos pinigų įnešimo ir išėmimo iš kasos operacijos yra įformintos dokumentais: kasos kvitai ir debeto orderiai, pranešimas apie piniginį įnašą, kvitas, kasos čekis.

Grynųjų pinigų ataskaitos

Be balanso, organizacija turi parengti ir kitų formų dokumentus, kuriuose atsiskaitoma apie gaunamas ir išleistas lėšas. Tarp tokių dokumentų yra: balanso priedas, pelno (nuostolių) ataskaita, kasos knyga, pinigų srautų ataskaita, pirkimų ir pardavimų knyga. Visus šiuos dokumentus buh alteris surašo ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Kai kuriais atvejais reikia teikti ataskaitas tarpiniais laikotarpiais. Jeigu laikotarpio pabaiga yra einamųjų metų gruodžio 31 d., ataskaitos turi būti pateiktos ne vėliau kaip iki sausio 15 d. Tarpiniai laikotarpiai – metų ketvirčių pabaiga, tai yra kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d. Ketvirtinės ataskaitos pateikiamos ne vėliau kaip per pusę mėnesio nuo laikotarpio pabaigos.

Ataskaitų formų rinkinys suteikia idėją apie įmonės veiklą, jos finansinę padėtį, galimybes vykdyti įsipareigojimus. Jei organizacija nepateikiaataskaitų teikimą, pateikia netinkamu laiku ar klaidingais duomenimis, jam gali būti taikomos netesybos, neplaninis mokestinis patikrinimas, sąskaitų blokavimas, veiklos uždraudimas, priverstinės bankroto procedūros. Kai kuriose situacijose organizacijos vadovybei numatytos bausmės – baudžiamosios ir administracinės.