Įmonės kortelės ataskaita: pavyzdys. Įmonės banko kortelės apskaita

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2024-01-17 19:00

Pastaruoju metu daugumos įmonių atsiskaitymai įmonių kortelėmis tapo įprasti. Šias mokėjimo priemones lengva naudoti.

Įmonių kortelių apskaita yra gana paprasta. Patyrę buh alteriai, kaip taisyklė, neturi problemų fiksuodami operacijas. Sunkumai gali kilti darbuotojui, kuriam ji buvo išduota, surašant įmonės kortelės ataskaitą. Tada apsvarstykite operacijų atspindėjimo ypatybes.

Bendra informacija

Įmonių kortelės vadinamos banko kortelėmis, kuriose esančios lėšos priklauso organizacijai. Jie naudojami darbuotojų profesinės veiklos išlaidoms apmokėti.

Įmonės kortele galima atsiskaityti kelionės, verslo, svetingumo išlaidas. Ši mokėjimo priemonė nenaudojama darbuotojo asmeniniams tikslams, įskaitant jos uždarbį, taip pat socialinėms išmokoms.

Peržiūros

Yra kredito ir atsiskaitymo (debeto) kortelės. Naudojantpaskutinis mokėjimas atliekamas įmonės sąskaitoje esančių lėšų arba overdrafto sąskaita.

Atitinkamai kredito kortelėmis atsiskaitymai vykdomi skolintų lėšų, kurias suteikia bankinė struktūra, sąskaita.

Operacijos ypatybės

Papildymas atliekamas banko pavedimu. Norėdami tai padaryti, banko organizacijai išsiunčiamas mokėjimo nurodymas.

Lėšos išleidžiamos tik naudojant kortelę. Tai gali būti ir paprastos negrynųjų pinigų operacijos, ir grynųjų pinigų išėmimas.

Įmonių kortelėms netaikomi Centrinio banko nustatyti atsiskaitymų limitai atsiskaitant grynaisiais. Tuo tarpu bankinės organizacijos, vadovaudamosi Centrinio banko rekomendacijomis, gali nustatyti emisijos limitą. Pavyzdžiui, „Sberbank“įmonės kortelėje didžiausia suma yra 100 tūkstančių rublių per dieną.

Mokėjimo priemonių privalumai

Galima pastebėti šiuos įmonės kortelių naudojimo pranašumus:

• Kontroliuoti darbuotojų išlaidas. Pirmiausia visos operacijos atsispindės įmonės sąskaitoje. Antra, sugeneruojama įmonės kortelės ataskaita, kurioje atsispindi visos per tam tikrą laikotarpį patirtos išlaidos.
• Galimybė naudoti lėšas bet kuriuo metu. Prieiga prie pinigų sąskaitoje yra visą parą.
• Nedelsiant užblokuokite kortelę, jei kiltų problemų.
• Galimybė naudoti lėšas komandiruotėms į užsienį. Išvykstant iš Rusijos Federacijos nereikia pirkti užsienio valiutos. Tuo pačiu metu iš Rusijos tai įmanomanedelsdami papildykite darbuotojo, kuris yra užsienyje, sąskaitą.
• Žymiai sutaupote laiko užsakant ir mokant už bilietus, viešbučio kambarius.

Federalinės mokesčių tarnybos ir lėšų pranešimas

Informacija apie atidarytą sąskaitą turi būti siunčiama FŽP, VSS ir mokesčių tarnybai. Šiuo metu pranešimą siunčia pati banko organizacija, aptarnaujanti sąskaitą.

Pranešimas pateikiamas per 7 dienas (veikia).

Svarbūs niuansai

Įmonių kortelės juridiniams asmenims išduodamos konkretiems įmonės darbuotojams, t.y. yra registruojami.

Operacijų atspindėjimas apskaitoje įmonės kortelėse, kaip taisyklė, atliekamas atskiroje sąskaitoje.

Banko sąskaitą galima atidaryti ir rubliais, ir užsienio valiuta. Tokiu atveju, pirmuoju atveju, nereikia atidaryti papildomos sąskaitos užsienio valiuta. Pagal Centrinio banko reglamentą Nr.266-P, atsiskaityti įmonės kortele galima ir ta valiuta, kuri skiriasi nuo sąskaitos valiutos. Gaunant, pavyzdžiui, dolerius, banko sistema konvertuos reikiamą sumą (automatiškai konvertuos rublius į dolerius).

Išlaidų tikslai

Teisiniai aktai nustato operacijų, kurias galima atlikti užsienio valiuta naudojant įmonės kortelę, sąrašą:

• Grynųjų pinigų užsienio valiutos kvitas užsienyje Rusijos Federacijoje svetingumo, kelionės išlaidoms apmokėti.
• Išlaidų (atstovų/kelionių) prekybos/paslaugų organizacijose apmokėjimas užsienio valiuta už Rusijos ribų.

Kitos operacijos laikomos neteisėtomis. Sąrašo laikymąsi stebi bankų struktūra.

Vietinės organizacijos dokumentas

Įmonė turėtų parengti aktą, kuriame būtų nustatytos pagrindinės įmonės kortelių naudojimo taisyklės. Šis dokumentas turi būti įdiegtas:

• Operacijų ir išlaidų, kurias darbuotojui leidžiama atlikti, sąrašas.
• Atsiskaitymų ribos.
• Ataskaitos apie įmonės kortelę pateikimo tvarka.
• Informacija apie neleistinumą atskleisti PIN kodą trečiosioms šalims.
• Darbuotojo išankstinio pranešimo apie įmonės kortelę pateikimo terminas. Toje pačioje pastraipoje patartina išvardyti dokumentus, kurie patvirtins informaciją.

Taip pat:

• Darbuotojų, turinčių teisę gauti įmonės korteles, ratas nustatomas vadovo įsakymu.
• Sudarykite atsakomybės sutartis su atitinkamais darbuotojais.
• Darbuotojai – kortelių turėtojai turėtų būti susipažinę su parašo kortelių naudojimo tvarka.

Mokėjimo priemonių grąžinimas ir išdavimas saugomas specialioje knygoje.

Atspindėjimo ypatybės

Einamosios sąskaitos apskaita tvarkoma paskyroje esančioje įmonėje. 55. Jam atidaroma subsąskaita 55.4.

Jei sąskaitoje yra minimalus likutis, patartina sukurti antros eilės subsąskaitas: „Minimalus likutis“ir „Mokėjimo limitas“.

Jei organizacija atidarė kelias sąskaitas (kiekvienai kortelei), tada 55.4 subsąskaita sukuriamakiekvienam iš jų. Jei į vieną sąskaitą išduodamos kelios skirtingų darbuotojų, atliekančių mokėjimus neviršijant bendrojo limito, kortelės, būtinybę vesti analitinius įrašus turėtojų kontekste įmonė nustato savarankiškai.

Tais atvejais, kai įmonės kortelė yra susieta su viena einamoji sąskaita, patartina prie paskyros susikurti subsąskaitą. 51 arba 52.

Apskaita

Operacijų įrašymo taisyklės patogumui pateiktos lentelėje:

db	cd	Kelionės tikslas	Patvirtinimas
55.4	51	Mokėjimo limito sumos ir minimalaus likučio (rubliais) pervedimas iš įmonės sąskaitos į kortelės sąskaitą (rublis)	Mokėjimo nurodymas, banko išrašas.
55.4	52	Mokėjimo limito ir minimalaus likučio užsienio valiuta pervedimas iš užsienio valiutos sąskaitos į įmonės sąskaitą.	Mokėjimo dokumentas, banko išrašas.
55.4	67, 66	Kredito lėšų gavimas į kortelės sąskaitą vienkartinio įskaitymo dieną, jei buvo sudaryta atitinkama sutartis su banko struktūra	Banko pavedimas, banko išrašas.
55.4	66	Kredito lėšų gavimas į kortelęsąskaitą mokėjimo banko organizacijos kredito lėšomis dieną, nesant įmonės nuosavų pinigų, jei su banku buvo pasirašyta overdrafto sutartis	Banko išrašas, orderis.
91.2	51, 52	Banko mokesčių už kortelės išdavimą, išdavimą, aptarnavimą mokėjimas	Banko išrašas, apskaitos išrašas.
91.2	66	Paskolos, suteiktos įmonės kortele, palūkanų skaičiavimas	Banko išrašas, apskaitos išrašas.
66	51, 52	Lėšų pervedimas paskolai arba paskolos palūkanoms, gautai naudojant kortelę, grąžinti	Mokėjimo nurodymas (dokumentas), banko išrašas.

Norint atspindėti įmonės kortelės papildymą „1C“, naudojamas dokumentas „Nurašymas iš sąskaitos“. Jis yra skiltyje „Bankas ir kasa“.

Atsiskaitymų apskaita

Yra dvi operacijos įrašymo parinktys: supaprastinta ir akademinė. Jų savybės pateiktos lentelėse.

Supaprastintas metodas

db	cd	Kelionės tikslas	Patvirtinimas
71	55.4	Kortele apmokėto darbo kiekio atspindys,paslaugas, prekes, taip pat grynuosius pinigus iš kortelės turėtojų (pranešančių darbuotojų) kontekste banko ataskaitoje nurodytą dieną	Banko išrašas su įmonių kortelių iššifravimo programa.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 ir tt	71	Apmokėtų medžiagų, darbų, paslaugų atspindėjimas, pagal darbuotojo pateiktą išankstinę ataskaitą su pridedamais patvirtinamaisiais dokumentais, ataskaitos datą.	Sąskaitos faktūros, bilietai, kvitai, čekiai, originalūs lapeliai, bankomatų čekiai ir kt.

Akademinė versija

db	cd	Kelionės tikslas	Patvirtinimas
10, 20, 26, 44 ir tt	71	Medžiagų, darbų, paslaugų, apmokėtų įmonės kortele, atspindys pagal ataskaitą su patvirtinamaisiais dokumentais jos pateikimo dieną	Bilietai, kvitai, originalūs lapeliai, terminalo kvitai ir kt.
71	57	Operacijos, atliktos kortelėje, bet neapskaitytos banko sąskaitoje, atspindys	Apskaitos nuoroda.
57	55.4	Apmokėtų prekių, darbų, paslaugų, grynųjų, paimtų iš kortelės, sumos atspindys atskaitingų asmenų kontekste tą dieną, kai jos atsispindi banko išraše	Ištraukabankas su iššifravimu kortelėmis.

Jei ataskaitos data įmonės kortelėje sutampa su diena, kai operacija atsispindi banko ataskaitoje, operacijos atliekamos pagal pirmą variantą.

Be to, abiejų variantų atveju reikia atsižvelgti į žalos dydį:

db	cd	Kelionės tikslas	Patvirtinimas
73.2	55.4	Turtinės žalos, padarytos darbuotojui nepateikus patvirtinančių dokumentų arba dėl kortelės lėšų panaudojimo asmeniniams poreikiams, dydžio atspindys	Banko išrašas, apskaitos išrašas.
50, 70	73.2	Darbuotojo padarytos žalos atlyginimas per įmonės kasą arba išskaitant iš darbo užmokesčio	Apskaitos išrašas, kvitų orderis.

Įmonės kortelės ataskaita: pavyzdys

Darbuotojas, gavęs lėšas ataskaitai, turi pateikti dokumentą, kuriame būtų aprašytos visos patirtos išlaidos. Prie jo pridedami patvirtinamieji popieriai. Atitinkami nurodymai pateikiami Centrinio banko patvirtinta tvarka.

Valstybinio statistikos komiteto 2001 m. įsakymu patvirtinta standartinė ataskaitos forma AO-1.

Tačiau formoje nėra eilučių, kuriose galėtumėte atspindėti įmonės kortelių operacijas. Yra du būdai, kaip išspręsti situaciją:

• Papildykite standartinę formą. Kaip nustatyta įsakyme, organizacijaturi teisę pridėti papildomų eilučių į vieningą formą.
• Sukurkite formą patys. Vieningos formos nuo 2013-01-01 įmonėms neprivalomos. Atitinkama nuostata išplaukia iš federalinio įstatymo Nr. 402.

Panagrinėkime pavyzdį. Darbuotojui buvo išduota „Sberbank“įmonės kortelė, kurioje yra 50 tūkst. Jam buvo nurodyta nusipirkti daugiafunkcį įrenginį, kurio kaina yra 110 tūkstančių rublių. Pagal mokėjimo pavedimą į kortelę buvo pervesta 65 tūkst. Įsigijus įrenginį, likutis buvo 5000 rublių.

Įmonės buh alteris standartinę ataskaitos formą papildo keliomis eilutėmis. Visų pirma, pateikiami stulpeliai, atspindintys lėšų sumas kortelės panaudojimo datą:

• "Likutis kortelėje". Ši eilutė pildoma, jei darbuotojas neperdavė mokėjimo priemonės.
• „Problemos kortelė …“. Šioje eilutėje pateikiama informacija, ar mokėjimo priemonė buvo išduota prieš atliekant užduotį.

Pavyzdžio sąlygomis kortelės likutis pripažįstamas lygiu 0, nes kortelė darbuotojui buvo išduota prieš atliekant užduotį. Eilutėje „Išduota kortelė“nurodomas jos numeris ir turima suma.

Siekiant atspindėti lėšų papildymą, prie ataskaitos buvo pridėtas stulpelis „Mokėjimo nurodymas“. Čia nurodyta data, dokumento numeris.

Eilutė „Iš viso“turi būti įrašyta išduotos kortelės likučio suma ir papildomo pervedimo suma. Pagal pavyzdžio sąlygas bendra suma yra 115tūkst. RUB

Kitoje ataskaitos pusėje turi būti surašyti dokumentai, kuriais darbuotojas patvirtina turėtas išlaidas. Darbuotojas turi nurodyti išlaidų datą ir sumą.

Grynųjų pinigų išėmimas

Rengiant ataskaitos formą būtina numatyti situaciją, kai darbuotojas negalės atsiskaityti už paslaugas ar prekes banko pavedimu. Atitinkamai darbuotojas turės išgryninti reikiamą sumą.

Norint atspindėti tokias operacijas, pridedamos šios eilutės:

• "Ištraukta iš kortelės".
• "Išleisti grynieji pinigai".
• "Pridėta prie kortelės per terminalą".
• "Grynųjų pinigų likutis".

Visos operacijos su lėšomis pateikiamos ataskaitos priekyje.

Dokumento gavimo kvitas

Atskaitingas darbuotojas turi pateikti ataskaitą buh alteriui arba įmonės vadovui. Po to dokumentas yra patikrinamas, tada patvirtinamas organizacijos direktoriaus.

Darbuotojo įsigytos prekės, paslaugos įskaitomos. Darbuotojas gauna kvitą už ataskaitos priėmimą – blanko apačią. Jei jis nepateiktas įmonės parengtoje formoje, kvitas surašomas savavališka forma.

Formos patvirtinimas

Pagal bendrąsias taisykles vadovas turi patvirtinti įmonės parengtą formą savarankiškai. Toks reikalavimas nustatytas Federaliniame įstatyme Nr. 402. Tas pats reikalavimas taikomas, jei organizacija naudoja vieningą formą.

Paprastai pavyzdžiaipirminių dokumentų formos pateiktos įsakymo dėl apskaitos politikos tvirtinimo prieduose.

Paskyros atidarymas

Norint susikurti paskyrą su įmonės kortelėmis, įmonei pirmiausia reikės dokumentų, reikalingų norint atidaryti įprastą sąskaitą. Be to, turite parašyti prašymą, kurio formą pateikia bankas. Jis rašomas kiekvienam darbuotojui-kortelės turėtojui. Taip pat pridedami dokumentai, pagal kuriuos nustatomi atitinkami darbuotojai. Tai visų pirma apie pasą, taip pat dokumentus, patvirtinančius darbo santykius su įmone (sutarties kopija). Jei reikia, bankas gali paprašyti kitų dokumentų.