JAV mokesčių sistema: struktūra, charakteristikos ir ypatybės

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

JAV mokesčių sistema šiuo metu yra viena pažangiausių pasaulyje. Mokesčiai, surinkti iš ekonomiškai aktyviausių visuomenės sluoksnių, sudaro didžiąją dalį federalinio biudžeto. Amerikos mokesčių sistema geriausiai atspindi kapitalistinį požiūrį į apmokestinimą. Dėl pastarųjų rūšių ir lygių įvairovės bei įvairių lengvatų ir nuolaidų pažeidžiamiems visuomenės sluoksniams JAV Nacionalinė Asamblėja leidžia teisingai paskirstyti gyventojams tenkančią naštą ir laiku papildyti iždą. Šiame straipsnyje galite sužinoti daugiau apie tai, kaip mokesčiai mokami Jungtinėse Valstijose ir kokie mokėjimų tipai.

Trumpa istorija

Mokesčiai yra pagrindinis svertas, kuriuo valstybė daro įtaką rinkos ekonomikai. Mokesčiai sudaro 90% visų valstybės pajamų, todėl šio galingo įrankio nevertėtų nuvertinti. Jungtinės Valstijos, kurios yra federalinė žemė, taiko trijų pakopų mokesčių sistemą. Bet ji pasirodė, žinoma, toli gražu ne iš karto.

Daugiau Benjamin Franklin, vienas iš Deklaracijos įkūrėjųnepriklausomybę, sakė: „Yra du dalykai, kurių gyvenime negalima išvengti: mirtis ir mokesčiai“. XIX amžiuje valstybės biudžetas buvo formuojamas iš pajamų už parduotą valstybinę žemę ir muitų mokesčius. Tokia sistema ne itin efektyviai užpildė šalies iždą, todėl XX a. buvo įvykdytos kelios didelės mokesčių reformos. Šiuo laikotarpiu valstybės ekonominėje politikoje prioritetas pakaitomis buvo teikiamas mokestinių prievolių švelninimui, siekiant stimuliuoti rinkos sistemą, arba mokesčių surinkimo didinimui siekiant panaikinti biudžeto deficitą. 60-aisiais J. Kennedy sumažino mokesčių tarifus, siekdamas padidinti mokesčių surinkimą ilguoju laikotarpiu. Tačiau ši priemonė turėjo tik laikiną poveikį: po poros metų ekonomika vėl nustojo augti, o karinės operacijos Vietname sukėlė didelį finansinį nestabilumą.

1968 m. JAV Kongresas šiek tiek sumažino pajamų mokestį ir davė teigiamų rezultatų. Finansinė padėtis vėl tapo stabili. Valdant R. Reiganui buvo priimti keli mokesčių įstatymai. 1981 ir 1986 metais pajamų mokesčio tarifas vėl buvo sumažintas. Nepaisant to, našta piliečiams tuo metu išliko gana didelė, tačiau išaugo ir socialinio draudimo efektyvumas. Visgi Reigano administracijai nepavyko visiškai panaikinti biudžeto deficito, todėl George'as W. Bushas turėjo padidinti pajamų mokestį. Po ilgos kelionės JAV mokesčių sistema pagaliau pasiekė tam tikrą pusiausvyrą. Didinant mokesčius korporacijoms ir įvedant mokesčių lengvatų sistemą neturtingiesiemsAmerikai pavyko pasiekti modelį, pagal kurį ekonomika aktyviai vystosi, o biudžetas lieka pilnas.

JAV mokesčių sistemos struktūra

Šiuo metu Jungtinėse Valstijose mokesčiai taikomi trimis lygiais. Amerikos Nacionalinėje Asamblėjoje lygiagrečiai naudojami visų rūšių mokesčiai. Dėl to vienas asmuo gali mokėti kelių rūšių pajamų mokestį ir kelių rūšių nekilnojamojo turto mokestį (pavyzdžiui, vietiniu ir federaliniu lygiu). Federaliniai, valstybiniai ir vietiniai mokesčiai turi savo ypatybes ir principus. Pažvelkime į juos atidžiau.

1. Federaliniai mokesčiai sudaro JAV biudžeto stuburą. Jie yra reikšmingiausia visų mokesčių dalis Amerikoje. Federaliniu lygmeniu imamas pajamų mokestis, pelno mokestis, paveldėjimo mokestis, muitai, akcizai ir socialinio draudimo mokesčiai. Federalinis apskaičiuojamas laipsniškai. Pirmieji 5800 dolerių neapmokestinami pajamų mokesčiu, o tai leidžia gyventojams palaipsniui didinti pajamas nesiblaškant nuo solidžių atskaitymų. Jei gaunate daugiau nei ši suma, pajamų mokestis gali svyruoti nuo 10 iki 35%. Logika paprasta: kuo daugiau pinigų gauni, tuo daugiau turi atiduoti valstybei. Tačiau šioje sistemoje yra daug išimčių: pavyzdžiui, jei turite nekilnojamąjį turtą su hipoteka ir (arba) imate paskolą studentams, galite gauti didelę mokesčių atskaitą.
2. Valstybiniai mokesčiai yra antroji grandis Amerikos Nacionalinėje Asamblėjoje. Valstybinė mokesčių tarnyba yra visiškai nepriklausoma fiskalinės politikos klausimais ir gali pati reguliuoti mokesčius.teritorija. Per šias pajamas valstybės užtikrina savo plėtrą. Gyventojų mokesčiai sudaro 80% viso biudžeto, o likusi dalis – iš valstybės dotacijų. Populiariausiose Amerikos valstijose, kuriose yra aukšta gyvenimo kokybė, tokio lygio mokesčiai yra gana dideli. Pirmą vietą užima mokesčiai, gauti iš pardavimų. Pajamų mokestis yra antras pagal svarbą, po to eina įmonių pajamų mokestis.
3. Komunaliniai mokesčiai JAV Nacionalinėje Asamblėjoje užima atskirą lygį. Dėl šių mokėjimų miestai papildo savo biudžetą. Tačiau, skirtingai nei valstybiniai mokesčiai, vietinės rinkliavos sudaro tik nedidelę miesto biudžeto dalį. Dauguma jų gauna per subsidijas ir dotacijas. Netgi Amerikos sostinė – Vašingtonas – negali pati padengti visų savo išlaidų. Pirmenybinis vietinių rinkliavų mokestis yra nekilnojamojo turto mokestis. Jo norma svyruoja nuo 1 iki 3%.

Natūralu, kad tokį didžiulį finansinį sluoksnį kažkas turi organizuoti. Šiuos mokėjimus kontroliuoja JAV iždo departamentas, tiksliau, Vidaus pajamų tarnyba. Mokesčių slėpimas Amerikoje yra gana sunkus nusik altimas, už kurį galite praleisti daugybę metų kalėjime.

Mokesčių principai

JAV mokesčių sistema ne veltui laikoma labiausiai išvystyta ir sudėtingiausia pasaulyje. Jis grindžiamas daugybe principų, kurių nuosekliai laikomasi kuriant naujus įstatymus ir formuojant mokesčių mokėjimus.

• Sąžiningo apmokestinimo principas garantuoja lygias teises visiems JAV gyventojams. Kiekvienammokesčiai įvertinami proporcingai jų gyvybingumui. Vargšas žmogus Amerikoje niekada nemokės tiek, kiek verslo savininkas.
• Tiesioginių mokesčių vyravimas prieš netiesioginius. JAV gyventojai visada žino, kokie sukaupimai jų lauks kitą mėnesį. Tiesioginiai mokesčiai sudaro 70 % visų mokesčių pajamų.
• Privilegijų ir imunitetų lygybės principas kalba apie visų piliečių lygybę neatskaičius valstybinių mokesčių, nepriklausomai nuo gimimo vietos.
• Prekių ir paslaugų, kurios dalyvauja tarpvalstybinėje prekyboje, neapmokestinimo principas. Šią taisyklę patvirtino ne vienas teismų sprendimas. Praktiškai tai atrodo taip: jei perkate pieną Teksaso valstijoje ir vežate jį į Kaliforniją, tai pastaroji valstija neturi teisės apmokestinti į jos teritoriją įvežamų prekių.
• Teisinės valstybės principas. Visi JAV teritorijoje taikomi mokesčiai gali būti nustatyti, panaikinti ar pakeisti tik pagal Konstitucijoje numatytus įstatymus.
• Paralelinių mokesčių principas. Kiekvienas JAV pilietis moka kelias to paties mokesčio versijas. Pavyzdžiui, pajamų mokestis imamas federaliniu, vietiniu ir valstijų lygiais. O kai kurioms degalų rūšims gali būti taikomi iki penkių rūšių akcizai: federaliniai, valstijos, susiję universalūs ir specifiniai.
• Viešumo principas: kiekvienas žmogus Amerikoje gali tiksliai sužinoti, kam buvo skirti jo mokesčiai. Valstybės surinktos lėšos gali būti naudojamos tik šalies skoloms padengti, valstybės biudžetui papildyti, gynybai užtikrinti irkiti veiksmai, skirti Jungtinių Valstijų gerovei.

Mokesčių tipai

JAV valstijos, federaliniai ir vietiniai mokesčiai gali būti suskirstyti į keletą tipų.

1. Asmens pajamų mokestis yra pagrindinis Jungtinių Valstijų iždo papildymo š altinis. Ja apmokestinamos gyventojų asmeninės pajamos, o jos procentas priklauso nuo asmens gaunamų pajamų.
2. Atlyginimui taikomi mokesčiai patenka į socialinę apsaugą. Jie suteikia galimybę gauti pensijas ir išmokas traumų, neįgalumo ir kitokio nedarbingumo atveju. Kaip ir Rusijoje, galutinis pensijos dydis priklauso nuo darbuotojo darbo stažo ir darbo užmokesčio, taip pat nuo valstybės politikos. Mažiausias galimas įnašas yra 25-30%. Dėl didelio sužalojimų darbe lygio valstybėse yra papildomų programų, kurios padeda mokėti neįgaliems piliečiams.
3. JAV pajamų mokestis taikomas korporacijoms ir įmonėms, kurios registruotos kaip juridiniai asmenys. Įmonės grynasis pelnas yra apmokestinamas. Šis mokestis yra progresinis, o tai reiškia, kad jis didėja didėjant įmonės pajamoms. Tokia sistema suteikia erdvės smulkaus ir vidutinio verslo plėtrai.
4. Nekilnojamojo turto mokesčiai Jungtinėse Valstijose reiškia vertybinių popierių, nekilnojamojo turto, namų apmokestinimą 1,5–3% ketvirtadaliu.
5. Degalų mokestis įskaičiuotas į benzino kainą.
6. Maisto ir prekių mokestis yra akivaizdžiausias kiekvienam asmeniui, atvykusiam į JAV. Įsteigta valstijų vyriausybių. Pavyzdžiui, Pensilvanijojetai yra 6%. Absoliučiai visos parduotuvės lentynose esančios prekės parduodamos be papildomo mokesčio, o bendrą sumą matysite tik čekiuke. Todėl itin svarbu iš anksto žinoti konkrečioje valstybėje taikomus mokesčius, kad išvengtumėte nemalonių situacijų.
7. Taip pat yra mokesčiai už vaistus. Surinktos lėšos skiriamos federalinei programai Medicare įgyvendinti. Tai leidžia mažas pajamas gaunantiems ir pagyvenusiems žmonėms, kurie negali susimokėti už savo gydymą, naudotis medicinos paslaugomis.

Kaip matote, JAV biudžetas gaunamas iš įvairių š altinių. Jų skaičius gali suklaidinti nepatyrusį žmogų, o ir ekspertai dažnai negali patarti susijusiose srityse. Tačiau tokia sistema leidžia teisingai atskirti pajamų š altinius ir daugybę mokesčių – sudaryti individualų planą kiekvienam miestui ir kiekvienai valstijai.

Pajamų mokestis

Kokius darbo užmokesčio fondo mokesčius turi mokėti JAV piliečiai? Mokesčius privalo mokėti absoliučiai visi gyventojai, net ir tie, kurie gyvena kitose šalyse ar turi verslą už Amerikos ribų. Pajamų mokestis Jungtinėse Amerikos Valstijose dažniausiai apmokestinamas federaliniu ir valstijų lygiu, o jo dydis priklauso nuo asmens statuso ir jo pajamų. Daugiausiai privilegijų gauna vieniši tėvai ir našlės. Susituokusioms poroms pajamos skaičiuojamos bendrai, o nesusituokę ir nesusituokę piliečiai gauna perpus mažesnę ribą. Pavyzdžiui, nesusituokusio jaunuolio atlyginimas iki 9000 USD būtų apmokestinamas 10 proc. Jei jis pradeda gauti nuo 9 iki 37 tūkstančių dolerių, tada jisReikės sumokėti 15 proc. Didžiausias JAV pajamų mokesčio tarifas yra 40%.

Iš kur toks mokestis? Norint nustatyti kursą, visos lėšos, kurias JAV gyventojas gauna iš:

• verslo veikla;
• darbo užmokesčio išmokėjimas;
• gauna išmokas ir pensijas, mokamas iš privačių fondų;
• pardavimo pajamos;
• vyriausybinės išmokos viršija tam tikrą minimumą.

Tačiau nepaisant didelės pajamų mokesčio tarifo procentinės dalies, jis turi daug privalumų. Jei dirbate labdaringą darbą, apmokate vaiko priežiūros išlaidas, apmokate gydymo išlaidas, galite gauti mokesčių lengvatas.

Įmonių mokesčiai

Grynųjų arba bendrųjų pajamų mokestis taikomas absoliučiai visoms JAV korporacijoms. Internal Revenue Service atidžiai stebi visų įmonių sąžiningumą, o už mokesčių nemokėjimą JAV ir ofšorinių kompanijų kūrimą gresia įkalinimas iki gyvos galvos. Kaip nustatomas įmonės grynasis pelnas, nuo kurio ji turi mokėti mokesčius? Norėdami tai padaryti, iš bendros įmonės gautos pinigų sumos atimamos šios išlaidos:

• darbo užmokestis;
• socialinio draudimo mokesčiai;
• išlaidos nuomai ir remontui, patalpų nusidėvėjimas;
• reklamos išlaidos;
• paskolos mokėjimų palūkanos;
• veiklos nuostoliai.

Įmonių pajamų mokestis, kaip ir pajamų mokestis, yralaipsniškas ir įkraunamas žingsniais. Jei verslas yra mažas, norma bus 15% už pirmuosius 50 000 USD grynųjų pajamų. Tada jis didėja: už kitus 25 000 USD reikės sumokėti dar 25 proc. Mokestis nuo pelno, kuris po to padidėjo dar 25%, bus 34% ir tt Tačiau JAV mokesčių sistema bando skatinti verslo plėtrą, todėl verslininkams yra daug naudos. Tarp pagrindinių yra investicijų mokesčio kreditas ir pagreitintas nusidėvėjimas.

Nekilnojamojo turto mokestis

Jungtinėse Valstijose nekilnojamojo turto mokestis yra apmokestinamas visam asmeniui priklausančiam turtui. Nesvarbu, ar tai nekilnojamasis turtas, automobiliai, vertybiniai popieriai, žemė – Amerikos gyventojas turi sumokėti tam tikrą mokestį už nuosavybę. Laimei, jis nėra labai didelis. Palūkanų norma svyruoja nuo 1 iki 4%, priklausomai nuo valstybės. JAV valstijos beveik visiškai palaiko jų egzistavimą dėl nekilnojamojo turto mokesčio. Faktas yra tas, kad valstybės lygiu renkamas pajamų mokestis dažniausiai yra gana nežymus ir negali patenkinti visų administracinio vieneto poreikių. Tačiau nekilnojamojo turto mokestis sudaro apie 80% valstybės biudžeto.

Mokesčių sistemos Amerikoje ypatybės

Jungtinės Amerikos Valstijos susideda iš 50 valstijų, kurių kiekviena turi savo mokesčių mokėjimus ir įstatymus. Tačiau nepaisant jų įvairovės, jie visi turi bendrų Amerikos mokesčių sistemos bruožų.

• Pagrindinis JAV mokesčių sistemos bruožas yra progresyvus apmokestinimas,kuri leidžia skaičiuoti mokesčių palūkanas pagal fizinio asmens ar įmonės pajamų lygį. Pavyzdžiui, vienišas asmuo, kurio pajamų lygis yra 6 000 USD, mokėtų 15 % DIT, o vieniša motina, kurios pajamos yra 10 000 USD, turėtų mokėti 10 % tarifą.
• Mokesčių diskretiškumas. Pelno mokesčiai yra griežtai apibrėžti įstatymu. Didesnis tarifas bus taikomas tik tam tikrai pajamų sumai.
• Reguliarūs mokesčių teisės aktų pokyčiai leidžia jautriai reaguoti į ekonomikos poreikius ir taikyti augimo skatinimo arba stabdymo metodus.
• Visų vienodas pajamas gaunančių žmonių lygybė – JAV mokesčių sistema neleidžia daryti nuolaidų ir taisyklių išimčių, todėl vienodomis gyvenimo sąlygomis ir maždaug vienodą atlyginimą gaunantiems žmonėms bus taikomas toks pat mokesčių lygis.
• Fiksuotas minimalus pajamų neapmokestinimas taip pat yra viena iš pagrindinių NA savybių Amerikoje. Pajamų mokesčiui yra nustatytas tam tikras skaičius, iki kurio pilietis neprivalo mokėti mokesčio tarifo iš savo lėšų. Pavyzdžiui, asmuo, gaunantis 3 000 USD per mėnesį, nemokės MON.
• Daugelio mokesčių, nuolaidų, atskaitymų buvimas leidžia mokesčių sistemai būti lankstesnė ir patogesnė gyventojams. Nors didžiąją dalį gyventojų išlaidų sudaro įvairūs mokesčiai, sudėtingose gyvenimo situacijose žmonės gali pasinaudoti bendrųjų taisyklių išimtimis.

Mokesčių privalumai ir trūkumai Amerikoje

Jungtinių Valstijų mokesčių sistema turi daug privalumų, kuriuos jau aprašėme. Svarbiausia – šalies ekonomikos skatinimas, kompetentinga finansinė parama federaliniu lygiu ir gyventojų apsauga. Tačiau net ir ši sistema nėra tobula, nors daugeliu atžvilgių lenkia kitas šalis.

Pirma, svarbiausias JAV mokesčių sistemos trūkumas yra gana didelis mokesčių dydis. Pavyzdžiui, vidutinis pajamų mokestis yra 25-30%. Sutikite, tai yra daug. Antra, daugeliui amerikiečių nepatinka tai, kad mokesčiai mokami ne vienu, o trimis lygiais. PVM mokėjimų poreikis federaliniu, vietiniu ir valstijų lygmenimis gali skaudžiai smogti ne tik piniginei, bet ir laiku: prireiks ne vienos valandos, kol išsiaiškinsite visas deklaracijas. Taip pat Amerikoje yra gana griežta mokesčių mokėjimo kontrolė, todėl vengiant šios pilietinės pareigos gali grėsti teismas ir kalėjimas.

Rusijos ir JAV mokesčių sistemos palyginimas

Kai kurių ekspertų nuomone, Rusijos mokesčių sistema nėra tobula. Kai kurie ekonomistai mano, kad jį galima pagerinti integruojant užsienio patirtį. Tam atliekama lyginamoji dviejų sistemų analizė. Kadangi amerikietiškas yra vienas sėkmingiausių, tai palyginimui.

Žvelgiant į šias struktūras, galima pastebėti daug reikšmingų skirtumų. Taigi, jei JAV mokesčiai yra progresinio pobūdžio (didėja proporcingai pajamų augimui), tai Rusijoje jie yra vienodi visiems gyventojų lygiams.nepriklausomai nuo pajamų lygio. Perėjimas Rusijoje prie progresinio apmokestinimo gali padėti įveikti didžiulę klasių nelygybę ir paskatinti smulkųjį ir vidutinį verslą. Dar vienu skirtumu galima laikyti tiesioginių mokesčių vyravimą JAV ir netiesioginių mokesčių Rusijoje. Netiesioginiai mažina gyventojų mokumą, nes yra kainodaros veiksnys. Be to, Rusijoje gyventojai kur kas dažniau gauna „pilką atlyginimą“vokelyje, o JAV už mokesčių nemokėjimą baudžiama gana griežtai, todėl Amerikoje norinčiųjų yra daug mažiau. „sutaupyti“mokesčiams. Na, o paskutinis skirtumas yra pagrindinių mokesčių pobūdis. Amerikoje pagrindinis vietinio biudžeto papildymas gaunamas iš vietinių (valstybinių) mokesčių, o Rusijoje pagrindinis š altinis yra federalinis mokestis, kuris yra vienodas visiems regionams. Dėl šios priežasties lėšos dažnai nepasiekia tolimiausių mūsų šalies kampelių.

Mokesčiai yra pagrindinis rinkos ekonomikos valdymo svertas, be kurio neįsivaizduojamas šalies klestėjimas. Nacionalinis susirinkimas turi didžiulį potencialą, kurį plėtojant galima pasiekti verslumo augimą, gyventojų mokumą ir daugybę kitų faktorių. Nors iš pirmo žvilgsnio gali atrodyti, kad mokesčių sistema Jungtinėse Valstijose yra sudėtinga ir paini, iš tikrųjų taip nėra. Mokesčių įstatymai yra priimti su nepriekaištinga logika ir yra suprantami intuityviu lygmeniu. JAV mokesčių sistemos bruožas yra pats pozityviausias, ir tai leidžia šiai šaliai klestėti, o jos piliečiams jaustis saugiai.