Finansų prognozavimas ir planavimas. Finansų planavimo metodai. Finansinis planavimas įmonėje

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Finansinis planavimas yra įdomus reiškinys. Manoma, kad jos įsitraukimas tradiciškai siejamas su verslo problemų sprendimu, su komercine sfera. Tačiau taip būna ne visada. Paprasti piliečiai kasdieniame gyvenime gali užsiimti finansų planavimu. Kokie finansų planavimo niuansai nusipelno ypatingo dėmesio? Su kokiomis užduotimis įmonė gali susidurti vykdydama atitinkamą veiklą?

Kas yra finansinis planavimas?

Finansinis planavimas yra svarbiausia valdymo veiklos dalis bet kurioje komercinėje įmonėje. Geriausia verslą vystyti pagal gerai apibrėžtą algoritmą, remiantis modeliu, kurio funkcionavimas priklauso nuo įmonės vadovybei nuspėjamų ir skaidrių veiksnių. Finansinis planavimas leidžia susieti organizacijos galimybes su užduotimis, kurias sau nustato įmonės savininkai. Šis procesas taip pat leidžia įmonės vadovybei atrasti reikiamus lėšų š altinius ir efektyvius jų panaudojimo scenarijus.

Finansų planavimasJis skirtas padėti įmonės vadovybei nustatyti tinkamas proporcijas tarp įvairių įmonės turimų išteklių rūšių. Iš tikrųjų tai gali būti kapitalas arba ilgalaikis gamybos turtas. Finansų planuotojas susieja įvairius pagrindinius rodiklius (pvz., išlaidas, gamybos apimtis, kapitalo investicijas) su dabartiniais verslo tikslais. Tai leidžia sukurti tvaresnį verslo modelį, pagrįstą racionaliais kriterijais.

Planavimo ir prognozavimo santykis

Ekonomikoje apibrėžiamas terminas, labai artimas tam, kurį svarstome, būtent „prognozavimas“. Kokia jo specifika? Koks yra prognozavimo ir finansinio planavimo ryšys? Kalbant apie du pažymėtus terminus, galima išskirti keletą bendrų bruožų, būtent: objekto ir jo ekonominės aplinkos vientisumas, panašių arba identiškų metodų naudojimas sprendžiant iškeltas užduotis, tikslų, susijusių su verslo plėtra, buvimas. prioritetai.

Tačiau prognozavimas ir finansinis planavimas turi nemažai reikšmingų skirtumų. Kalbant apie pirmąjį terminą, tai nereiškia, kad reikia griežtai laikytis nustatytų modelių. Paprastai jie yra tikimybinio pobūdžio ir yra mažiau detalūs nei pateikti finansiniame plane. Prognozavimas – tai perspektyvinis įmonės galimybių tyrimas, planavimas – algoritmų kūrimas, kurių įgyvendinimas būtinas dėl įmonės vadovybei tenkančių dabartinių užduočių.

Taip pat galima pastebėti, kad planų aktyvinimas gali reikšti tam tikrus įmonės įsipareigojimus išorės veikėjams – investuotojams ar reguliuotojams. Taigi viešųjų finansų planavimas dažniausiai siejamas su griežta atskaitomybės tvarka subjektams, turintiems tam tikrų finansinių išteklių (dažniausiai biudžetinių) kompetentingoms struktūroms. Prognozavimas savo ruožtu negali būti tinkamos kontrolės pagrindas, nes, kaip minėjome aukščiau, joje naudojami tikimybiniai kriterijai, kurie praktiškai gali labai skirtis nuo nustatytų atliekant atitinkamą preliminarią analizę.

Komercinėje srityje prognozavimas dažnai yra vienodai svarbi verslo plėtros strategijos dalis. Taigi, pavyzdžiui, prekybos įmonės – kaip organizacijos, labai priklausomos nuo pajamų apimties – finansų planavimas iš esmės yra susietas tik su prognozuojamais prekių pirkėjų paklausos rodikliais. Kaip tai galima išreikšti? Visų pirma, tai, kad įmonės vadovybė gali reikalauti, kad pavaldžios struktūros maksimaliai atitiktų veiklos rezultatus su numatomais skaičiais, kurie nustatomi remiantis prognozėmis.

Pagrindinės finansų planavimo užduotys

Finansų planavimas apima tam tikrų įmonės valdymo užduočių formavimą. Tai apima:

- atsargų, galinčių padidinti įmonės pajamas, atradimas;

– efektyvumo didinimaskapitalo dalyvavimas;

optimalios sąnaudų ir gamybos plano koreliacijos formulių nustatymas;

- konstruktyvios sąveikos tarp įmonės ir partnerių struktūrų – bankų, rangovų, klientų finansinės komunikacijos užtikrinimas.

Spręsdama aptariamas problemas, organizacijos vadovybė vykdo veiklą šiose pagrindinėse srityse: kapitalo judėjimo, finansinių teisinių santykių, taip pat buh alterinės veiklos (apskaitos, atskaitomybės – vidaus ar. valstybės reguliavimo institucijoms).

Tai yra pagrindiniai finansinio planavimo uždaviniai. Dabar panagrinėkime pagrindinius principus, kuriais gali būti grindžiama atitinkama įmonės veikla.

Pagrindiniai planavimo principai

Išnagrinėkime pagrindinius principus, kuriais remiantis galima vykdyti finansinį planavimą įmonėje. Tyrėjai nustato šį sąrašą:

- prioritetų nustatymas;

- naudojant prognozavimo metodus;

- rizikos analizė;

- koordinavimas ir kontrolė.

Panagrinėkime jų esmę išsamiau.

Kalbant apie tokį principą kaip prioritetų nustatymas, įmonės dažniausiai susiduria su tuo, kad gamyba ir kitos su verslo plėtra susijusios užduotys tampa sudėtingos. Norint juos visus išspręsti, dažnai tenka investuoti didžiulius išteklius, taip pat ir sprendžiant tuos uždavinius, kurie verslo plėtros požiūriu yra akivaizdžiai antraeilio pobūdžio. Valdymastodėl įmonė turi sugebėti nustatyti pagrindines veiklos sritis (ir sutelkti reikiamus išteklius atitinkamose srityse).

Kitas svarbus principas, kuriuo gali būti grindžiamas finansinis planavimas įmonėje, yra prognozavimas. Jį galima įgyvendinti įvairiais aspektais. Tai gali būti vidinių gamybos procesų prognozavimas, išorinių veiksnių – tiek rinkos, tiek administracinių – įtaka. Pagrindinis metodas čia yra su atitinkamomis sritimis susijusių procesų analizė.

Rizikos analizė yra dar vieno reikšmingo principo pavyzdys sprendžiant problemas, kurios formuoja finansinį planavimą. Faktas yra tas, kad beveik bet koks verslas yra įgyvendinamas aplinkoje, kuriai būdingos tam tikros galimos grėsmės. Tai gali būti, pavyzdžiui, valiutų kursų svyravimai arba nestabili vyriausybės reguliuotojų politika. Užsienio politikos rizika taip pat yra reikšminga – tai ypač pastebima Vakarų sankcijų Rusijos įmonėms pavyzdyje.

Koordinavimas ir kontrolė yra kitų esminių finansinio planavimo principų pavyzdžiai. Ką apie juos galima pasakyti? Koordinavimas yra gana sudėtingas terminas. Tai gali būti suprantama, viena vertus, kaip įvairios veiklos įmonėje sujungimas į vieną koncepciją, kita vertus, visoms gamybos sritims bendrų valdymo metodų taikymas, universalių įmonės kultūros palaikymo principų įdiegimas, ir žinių, padedančių suprasti pagrindinius įmonės prioritetus, sklaidą tarp darbuotojų. Kontrolė – tai procedūros, užtikrinančios taiįmonės darbuotojus pagal algoritmus, kurie yra įtraukti į atitinkamus planus.

Planavimo metodai

Išnagrinėkime, kokie yra finansinio planavimo metodai. Yra daug požiūrių į jų klasifikavimą. Tarp Rusijos verslininkų gana plačiai paplito ta, kuri remiasi veiklos pasiskirstymu pagal jų orientacijos kriterijų: iš apačios į viršų (nuo pavaldžių padalinių iki vadovybės), iš viršaus į apačią, taip pat įgyvendinant priešingos firmos darbuotojų ir vadovybės iniciatyvos. Išsamiau panagrinėkime šiuos finansinio planavimo metodus.

Planuojant iš apačios į viršų, atitinkamus planus sudaro kompetentingi pavaldžių struktūrų specialistai, remdamiesi išsamios gamybos procesų analizės rezultatais.

Šio metodo privalumas yra tas, kad atitinkamų verslo plėtros algoritmų struktūra bus labai detali, įskaitant mažiausius niuansus, kurių daugelis vėliau gali būti svarbūs sprendžiant gamybos problemas.

Antrasis metodas daro prielaidą, kad įmonės vadovybė formuoja bendrus, konceptualius uždavinius ir perduoda jas pavaldžioms struktūroms, kad būtų galima toliau detalizuoti ir struktūrizuoti atitinkamo tipo finansinės plėtros planą. Šio metodo pranašumas yra tas, kad planuojant iš pradžių bus atsižvelgiama į pagrindinius strateginius veiksnius, tokius kaip įmonės padėtis rinkoje (pirmuoju atveju vietinių padalinių specialistai gali turėtigana bendra arba visiškai klaidinga mintis apie tai), sąveikos su kreditoriais ir investuotojais specifika (panašiai pavaldžių struktūrų darbuotojai gali nieko nežinoti apie atitinkamus niuansus).

Trečiajai schemai būdingas pirmųjų dviejų pagrindinių principų aktyvavimas vienu metu. Taigi jame įvardijami pagrindiniai abiejų privalumai – strateginis finansinis planavimas, atsižvelgiant į tik vadovybei žinomus veiksnius, taip pat verslo procesų detalizavimas.

Kas gali trukdyti įmonei visada dirbti pagal trečiąją schemą, nes ji tokia sėkminga? Tai gali lemti, pavyzdžiui, griežtas komercinių paslapčių laikymasis įmonėje. Taigi įmonės vadovybė ne visada turi galimybę atkreipti pavaldžių darbuotojų dėmesį į duomenis, susijusius su įmonės kredito krūviu, ar informaciją, atspindinčią įmonės sąveiką su investuotojais. Šiuo atveju greičiausiai bus taikomas tik „iš apačios į viršų“scenarijus.

Planavimo įrankiai

Taigi, mes apsvarstėme pagrindinius finansinio planavimo būdus. Rinkos ekonomika yra reiškinys, apimantis konkurencinius santykius tarp žaidėjų tam tikrame verslo segmente. Laimės, greičiausiai, tos įmonės, kurios gali panaudoti efektyviausius įrankius sprendžiant su finansų planavimu susijusias problemas. Išsiaiškinsime, kokius įrankius gali naudoti įmonėsveiklos kryptys.

Analizė

Tarp labiausiai paplitusių ir reikšmingiausių – ekonominė analizė. Šis įrankis leidžia įmonei nustatyti gamybos procesus apibūdinančius modelius, taip pat įmonės ir išorės žaidėjų – rangovų, kreditorių, klientų – sąveikos sritis. Ekonominė analizė leidžia nustatyti, kokius rezervus įmonė turi ir kam jų gali pakakti. Galima pastebėti, kad daugelis tyrinėtojų atitinkamą priemonę laiko savarankišku finansinio planavimo metodu dėl savo sudėtingumo, daugybės papildomų komponentų.

Ricionavimas

Kitas įprastas įrankis, kurį galima naudoti planuojant įmonės finansų sistemą, yra normavimas. Jo specifika ta, kad įmonėje dirbantys kompetentingi specialistai, remdamiesi turimais standartų duomenimis, apskaičiuoja tam tikrus planuojamus, numatomus rodiklius (kalbant apie, pavyzdžiui, prekių gamybą ar paslaugų teikimą). Atitinkamų normų š altiniai gali būti ir oficialūs (tai yra, juose gali būti vienas ar kitas teisės š altinis – pavyzdžiui, federalinis įstatymas), ir vidiniai.

Optimizavimas

Kitas svarbiausias planavimo įrankis yra optimizavimas. Faktas yra tas, kad remiantis ekonomine analize ir normavimu, vienu metu galima sukurti kelias koncepcijas, siūlančias finansų paskirstymo įmonėje scenarijus. Iš jų turite pasirinkti tą, kuris atspindireikalų padėtis įmonėje yra pati objektyviausia, todėl gali būti laikoma optimalia. Pagrindinis kriterijus čia yra tai, kad įmonė, naudodama tam tikrus metodus, pasiektų minimalias išlaidas ir maksimalias pajamas. Planas, iš anksto nulemsiantis pilniausią įmonės veiklos atitiktį šiems prioritetams, bus pasirinktas kaip optimalus.

Tai yra pagrindiniai įrankiai, kuriais galima planuoti finansus. Finansai yra išteklius, kurį organizacija gali naudoti įvairioms užduotims atlikti. Taigi kapitalo panaudojimo perspektyvos gali priklausyti nuo konkrečių įmonės planų tipų.

Planavimo tipai

Išnagrinėkime, kokie yra finansinio planavimo tipai. Yra daug požiūrių į jų klasifikavimą. Tarp Rusijos mokslininkų plačiai paplitusi schema, pagal kurią finansų planavimas ir kontrolė vykdoma remiantis atitinkamų veiklų klasifikavimu į numatomą, esamą ir vykdomą. Panagrinėkime jų specifiką išsamiau.

Išankstinis planavimas apima svarbiausių įmonės strateginių prioritetų sukūrimą, kurie turi būti įgyvendinti per ilgą laiką, pavyzdžiui, 3-5 metus. Šiuo aspektu planų rengimas, kaip taisyklė, vykdomas pagal schemą „iš viršaus į apačią“, tai yra, atitinkami algoritmai apima informaciją, atspindinčią ne tik vidinę įmonės plėtros specifiką, bet ir išorinėje aplinkoje atsirandančių veiksnių įtaka.

Dabartinis planavimas apima plėtrąkriterijai, pagal kuriuos įmonė turėtų vystytis per trumpesnį laikotarpį nei rengiant ilgalaikius planus – apie 1 metus. Šis mechanizmas dažniausiai apima mišrios schemos naudojimą atitinkamų algoritmų sudarymui. Tai yra, įmonės vadovybė, viena vertus, teikia pavaldžioms struktūroms tam tikros rūšies strategiškai reikšmingą informaciją apie įmonės plėtrą, kita vertus, iš jų gauna detales apie plano etapus.

Veiklos planavimas apima užduočių, su kuriomis įmonė susiduria per tam tikrą laikotarpį arba kurios turi būti sprendžiamos ateinančiais mėnesiais, sprendimą. Dažniausiai planavimas atliekamas pagal schemą „iš apačios į viršų“. Vadovybė paprastai šiuo atveju neturi prasmės atskleisti darbuotojams strateginių verslo plėtros niuansų.

Planuoja ne tik verslą

Planavimas, kaip pažymėjome pačioje straipsnio pradžioje, yra svarbus darbo su finansais komponentas ne tik versle. Atitinkama veikla užsiima ir valstybinės įstaigos bei ne pelno organizacijos. Šeimos finansų planavimas Rusijoje taip pat yra tvarkingas. Populiarėja piliečių asmeninės gerovės gerinimo būdai, naudojant įvairias naudingas technikas ir paruoštas priemones, pavyzdžiui, kompiuterinių programų pavidalu. Planavimas yra veiklos rūšis, kuri visiškai atitinka šiuolaikinio žmogaus kasdienį gyvenimą.

Ar galima sakyti, kad metodai, kuriuos pažymėjome irAr finansinio planavimo priemonės yra vienodai suderinamos su bet kuria piliečių veiklos sritimi, nesvarbu, ar tai būtų šeimos, ar asmeninis biudžetas? Pritaikius specifinius verslo procesus, tokius kaip prekių išleidimas ar finansinių operacijų apskaitos paslaugos apskritai, pagrindiniai komercinės sferos modeliai taikomi bendrajai civilinei veiklai. Pavyzdžiui, žmogus gali sudaryti asmeninį kapitalo valdymo planą strateginio laikotarpio aspektu, sprendžiant einamąsias ir veiklos problemas. Tai gali apimti analizę, normalizavimą ir optimizavimą.

Žinoma, tuo atveju, jei atitinkama veikla užsiims pilietis, neturintis tinkamo kvalifikacijos lygio, ši veikla bus itin supaprastinta. Bet jie visiškai atitiks finansinio planavimo niuansų, kuriuos aptarėme aukščiau, specifiką. Todėl asmeninis biudžetas galėjo būti panašus į atitinkamą kapitalo sutelkimo įmonėje planą, nors ir supaprastinta forma.