Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo tvarka

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Gyventojų pajamų mokestis laikomas reikšmingiausiu mokesčiu šalyje. Priversta mokėti visiems oficialias pajamas gaunantiems asmenims. Ja apmokestinami atlyginimai, dividendai ar kiti oficialiai įrašyti grynųjų pinigų įplaukai. Todėl kiekvienas žmogus, planuojantis teisėtą darbą, turėtų žinoti, kaip skaičiuojamas ir mokamas gyventojų pajamų mokestis. Jei šis procesas nėra baigtas laiku, tai tampa pagrindu patraukti pažeidėjus administracinėn atsakomybėn, todėl skiriamos nemažos baudos ir nuobaudos. Mokesčio dydis yra visiškai kontroliuojamas įstatymų, nes federalinės valdžios institucijos nustato mokesčių tarifą, mokestinį laikotarpį ir kitus parametrus.

Mokesčių samprata

Gyventojų pajamų mokestis laikomas reikšmingu mokesčiu, kurį į valstybės biudžetą sumoka kiekvienas oficialiai dirbantis asmuo. Gyventojų pajamų mokestį perveda ne tik darbuotojai, bet ir įmonių vadovai, akcininkai,vyriausybės darbuotojai arba savarankiškai dirbantys specialistai.

Mokestis imamas tik nuo piliečių pajamų, o patys asmenys gali turėti skirtingą statusą. Todėl jie moka gyventojų pajamų mokestį:

• šalies gyventojai, kurie gali būti Rusijos piliečiai arba užsieniečiai, esantys Rusijos Federacijos teritorijoje ilgiau nei 183 dienas;
• nerezidentai, turintys užsienio pilietybę, bet tuo pat metu užsiimantys verslu Rusijoje, todėl uždirba pelną šalyje.

Šiam mokesčiui apskaičiuoti naudojami standartiniai tarifai, kurie nustatomi priklausomai nuo mokesčių mokėtojų statuso. Darbuotojams gyventojų pajamų mokesčius moka darbdaviai. Individualūs verslininkai įmokas turi skaičiuoti ir pervesti patys, tačiau įmonių vadovams šį procesą atlieka samdomi buh alteriai.

Koks mokestis?

Iš pradžių turėtumėte išsiaiškinti, kas yra apmokestinimo objektas. Gyventojų pajamų mokestis renkamas ir apskaičiuojamas tik nuo tam tikrų rūšių pajamų, kurios apima:

• Lėšos, gautos pardavus įvairų turtą, piliečiui priklausantį trumpiau nei trejus ar penkerius metus. Treji metai taikomi vertybėms, kurios buvo perduotos asmens nuosavybėn neatlygintinų sandorių pagrindu, pavyzdžiui, formuojant dovanojimą ar perduodant daiktą paveldėjimo būdu. Perkamoms nuosavomis lėšomis taikomas penkeri metai (nuo 2016 m.).elementai.
• Pelnas, gautas išnuomojus tam tikrą turtą, o procesas turi būti vykdomas teisėtai, todėl nuomos sutartį būtina įregistruoti Rosreestr.
• Atlyginimas, priedai, priedai ir piniginiai paskatinimai, kuriuos pilietis gauna tarnybinį darbą.
• Įvairių įmonių išmokami dividendai visiems vertybinių popierių savininkams.
• Dovanos, kurių vertė viršija 4 tūkstančius rublių. per metus.
• Kitos pajamų rūšys.

Tačiau yra tam tikrų rūšių pajamų, kurios Rusijos Federacijoje neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu.

Kokie kvitai neapmokestinami?

Mokestis neskaičiuojamas nuo tam tikrų rūšių pajamų. Tai apima:

• pinigai, gauti pardavus asmeniui ilgiau nei trejus ar penkerius metus priklausantį turtą;
• iš mirusio giminaičio paveldėti pinigai;
• pajamos, gautos rengiant auką, ir šios lėšos turėtų būti pervedamos tik tarp giminaičių;
• daug vyriausybės išmokų, išskyrus laikinojo neįgalumo išmokas;
• pensijos;
• aukotojams skiriami apdovanojimai;
• daug kompensacijų rūšių;
• parama, kurią galima mokėti už vaikus, tėvus ar išlaikytinius;
• dotacijos, kurias pilietis gauna kaip dalį paramos švietimo sričiai arba mokslui, kultūrai ar menui;
• apdovanoja taigali būti suteiktas Rusijos ar užsienio valdžios institucijų, jei yra kokių nors mokslo, kultūros ar kitokio pobūdžio laimėjimų;
• materialinė pagalba;
• pajamos, gautos pardavus įvairius ūkininkavimo būdu gautus produktus;
• stipendijos, kurias gavo studentai, įvairūs gydytojai, magistrantai ar kiti piliečiai, studijuojantys ar dirbantys švietimo įstaigose;
• sporto prizai pinigais arba dovanos natūra;
• IP veikia pagal supaprastintą režimą.

Visos pajamų rūšys, nuo kurių neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, nurodytos 2 str. 217 NK.

Koks kursas naudojamas?

Skaičiuodami bet kokios rūšies mokestį, turėtumėte atsižvelgti į valstybės institucijų nustatytą tarifą. Gyventojų pajamų mokesčio tarifai labai skiriasi priklausomai nuo mokesčių mokėtojo statuso. Atitinkamai, skirtingiems mokėtojams jie skirsis.

• 9% – šis tarifas taikomas skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį nuo dividendų, jeigu jie gauti iki 2015 m. Be to, tai apima pajamas, kurias gavo patikos valdymo steigėjai.
• 13% - naudojamas Rusijos Federacijos gyventojams ir nerezidentams. Būtent toks gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra standartinis, nes jis naudojamas apskaičiuojant atlyginimų, įvairių atlygių, priedų, papildomų išmokų, nekilnojamojo turto pardavimo pajamų ar kitų grynųjų pinigų mokestį.kvitus. Taip pat šis tarifas taikomas nerezidentams, kurie dirba Rusijos Federacijoje pagal darbo sutartį, kaip kvalifikuoti specialistai, pagal programą, teikiančią pagalbą savanoriškai persikėlus tautiečiams, taip pat dirbant įgulos nariu. laivai, plaukiojantys su Rusijos vėliava.
• 15% – šis tarifas taikomas, kai nerezidentai gauna dividendus iš Rusijos įmonių.
• 30% – šis tarifas taikomas kitoms nerezidentų pajamoms.
• 35% – taikoma kelioms konkrečioms pajamoms. Tai įvairūs laimėjimai ir prizai, palūkanos už banko indėlius, jei jos viršija griežtai nustatytą vertę, pajamos, gautos sutaupius palūkanoms arba už kredito kooperatyvų narių pinigų naudojimą.

Piliečiai, kurie yra darbuotojai, neturėtų savarankiškai atlikti skaičiavimų, nes šį procesą jiems įgyvendina darbdavys. Tačiau jie gali patys patikrinti skaičiavimų teisingumą, todėl jie turi žinoti, koks tarifas tam naudojamas.

Kokie atskaitymai taikomi?

Nustatant mokesčio bazę, leidžiama naudoti skirtingus atskaitymus. Jie pateikiami keliomis veislėmis. Jeigu taikomos gyventojų pajamų mokesčio atskaitos, jos gerokai sumažina mokesčio bazę. Jie gali būti standartiniai, socialiniai, profesiniai arba nuosavybės.

Jei vienas mokesčių mokėtojas vienu metu gali tikėtis kelių standartinių atskaitymų, tadatik vienas, bet didžiausias. Išimtis – atskaitymai už vaikus, kurie atliekami neatsižvelgiant į kitas išmokas.

Mokesčio mokėjimo tvarka ir sąlygos

Apskaičiuojant, išskaičiuojant ir perkeliant gyventojų pajamų mokestį Federalinei mokesčių tarnybai, turėtų dalyvauti mokesčių agentai. Šie agentai yra darbdaviai arba įmonės, kurios moka dividendus akcininkams. Be to, pagal str. 226 str. 227 Mokesčių kodeksas apima privačios praktikos profesionalus.

Agentai taip pat yra užsienio įmonių filialai ar atstovybės, veikiančios Rusijos Federacijos teritorijoje ir organizuojančios oficialų darbą Rusijos specialistams. Tai lemia tai, kad Rusijos piliečiai gauna tam tikras pajamas, nuo kurių turėtų būti sumokėtas gyventojų pajamų mokestis.

Ar turėčiau pateikti deklaraciją?

Jei yra pajamų, už kurias mokestį turi skaičiuoti ir sumokėti patys piliečiai, jie taip pat turi parengti deklaraciją. Tam taikoma 3-NDFL (gyventojų pajamų mokesčio) forma. Jis turi būti parengtas ir pateiktas Federalinei mokesčių tarnybai iki kitų metų balandžio 30 d.

Užpildyti gana paprasta, nes įvedami tik patikimi duomenys iš oficialių dokumentų. Pildant gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją, atsižvelgiama į reikalavimus ir rekomendacijas:

• galima užpildyti rankiniu būdu arba kompiuteriu;
• Dokumentą galima perduoti asmeniškai atvykus į Federalinės mokesčių tarnybos padalinį, paštu ar internetu, taip pat galima pasitelkti notarą turinčio atstovo pagalbą.patvirtintas įgaliojimas;
• visa informacija įvedama griežtai tam skirtose eilutėse;
• būtinai dokumente yra informacija apie gautas pajamas, taip pat teisingai apskaičiuotas pats mokestis;
• deklaracijai sudaryti optimalu naudoti specialias programas, kurias tiesiogiai išduoda Federalinė mokesčių tarnyba.

Jei aptiksite kokių nors pažeidimų, turėsite greitai perdaryti dokumentą. Gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją galite užpildyti pasitelkę pakviestus specialistus. Tokiu atveju pakanka pateikti jiems reikalingą informaciją, kad jie galėtų užpildyti dokumentą.

Deklaraciją 3-NDFL dėl gyventojų pajamų mokesčių reikia surašyti savarankiškai, jei pinigai gaunami ne darbe, o dėl objekto nuomos ar nekilnojamojo turto pardavimo. Jei bus pažeisti griežtai nustatyti terminai, mokesčių mokėtojas bus patrauktas administracinėn atsakomybėn, todėl jam teks sumokėti nemenkas baudas. Pildydami fizinių asmenų pajamų mokesčio deklaraciją, nereikėtų pamiršti apie galimus atskaitymus, kuriuos pilietis gali taikyti mažindamas mokesčio bazę.

Kada reikalinga deklaracija?

Poreikis formuoti šį dokumentą iškyla asmenims, gavusiems įvairių rūšių pajamas. Paprastai to reikia, kai gaunamos lėšos pateikiamos:

• atlyginimas, gautas iš piliečių ar įmonių, kurios neveikia kaip gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentės;
• pelno pardavus įvairų nekilnojamąjį turtą, kurispriklausė asmeniui trumpiau nei trejus ar penkerius metus;
• gauna pinigų iš įvairių užsienio š altinių;
• atlygis, kurį asmuo gavo turėdamas įpėdinio statusą;
• pelnas, atstovaujamas akcijų, automobilių, nekilnojamojo turto, akcijų ar kitų vertybių dovanomis.

Be to, deklaraciją privalo pateikti OSNO dirbantys verslininkai, taip pat privačią praktiką turintys asmenys. Jeigu žmogui reikės grąžinti anksčiau sumokėtą gyventojų pajamų mokestį, tai jis taip pat pats turės pateikti deklaraciją FTS skyriui.

Kaip atliekamas skaičiavimas?

Norėdami nustatyti teisingą mokesčio sumą, turėtumėte nuspręsti dėl apskaičiavimo taisyklių. Tam taikoma standartinė formulė: mokesčio bazėmokesčio tarifas. Nustatant bazę, pirmiausia rekomenduojama sumažinti pajamų dydį atskaitymams.

Jei suprantate gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo taisykles, galite įsitikinti, kad darbdavių arba Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojų renkamo mokesčio apibrėžimas yra teisingas.

Skaičiavimo pavyzdys

Pavyzdžiui, moteris gauna 42 tūkstančių rublių mėnesinį atlyginimą. Svarbu nustatyti, kiek pinigų darbdavys per mėnesį išskaičiuoja kaip gyventojų pajamų mokestį. Kadangi yra standartinis atlyginimas, taikomas įprastas 13% tarifas.

Mokesčio suma yra: 42 000 x 13%=5460 rublių. Dėl mėnesinės gyventojų pajamų mokesčio atskaitos pajamos bus lygios: 42 000 - 5460=36 540 rublių

Taigi, pakanka tik suprastigyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo taisyklės. Gyventojų pajamų mokestis imamas kas mėnesį, tačiau nereikia kas mėnesį skaičiuoti savarankiškai, nes ši prievolė tenka darbdavio atstovaujamam mokesčių agentui.

Kada reikia 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymos?

Šį dokumentą sudaro kiekviena įmonė, po to jis pateikiamas Federalinei mokesčių tarnybai. Be to, 2-NDFL pažymėjimas (apie gyventojų pajamų mokesčius) dažnai reikalingas patiems piliečiams, pavyzdžiui, kreipiantis dėl paskolos ar gaunant išskaitą iš turto.

Šioje pažymoje pateikiama visa informacija apie piliečio pajamas, taip pat Federalinei mokesčių tarnybai pervestus mokesčius.

Šioje gyventojų pajamų mokesčio ataskaitoje pateikiama informacija apie:

• įmonės, kuriose mokesčių mokėtojas oficialiai dirba;
• tiesioginis pilietis;
• įmonėje gavo pajamų, kurioms taikomas 13% mokestis;
• suteiktos mokesčių atskaitos;
• teisingas grynųjų pinigų įplaukų, atskaitymų ir mokesčių apskaičiavimas.

Ši informacija naudojama rengiant 3-NDFL deklaraciją. Pažymą galite sugeneruoti skirtingam laikui, tačiau dažniausiai dokumentas reikalingas darbo metams. Jei pilietis palieka pagrindinę darbo vietą, darbdavys išduoda pažymą už paskutinius trejus metus.

Standartiškai šis dokumentas parengiamas pažodžiui per vieną dieną, tačiau galioja vieną mėnesį, todėl dažnai kreipiantis dėl būsto paskolos ar kitos didelės paskolos, pažymą reikia gauti kelis kartus per trumpą laiką.

Ar bus progresinis apmokestinimas?

Nuolat pasirodo įvairių naujienų, kurių pagrindu planuojama didinti gyventojų pajamų mokestį ar net keisti jo apskaičiavimo taisykles. Pareigūnai svarsto galimybę apmokestinti progresiniu gyventojų pajamų mokesčiu. Gyventojų pajamų mokestį šiuo atveju apskaičiuos ir sumokės kiekvienas pilietis individualiai.

Artimiausiu metu planuojama didinti gyventojų pajamų mokesčio tarifą, manoma, kad bus įvesta progresinė rinkliavos apskaičiavimo sistema. Tai slypi tuo, kad tarifo dydis priklausys nuo piliečio pajamų. Tuo pačiu metu iš grynųjų pinigų kvitų galima nuskaityti ne daugiau kaip 20 %.

Progresinė sistema daro prielaidą, kad tarifas skirsis priklausomai nuo mokesčių mokėtojo pajamų. Tai laikoma sąžininga, nes žmonės, gaunantys mažus atlyginimus, ir toliau mokės 13 proc., tačiau jei asmuo turi didelių pinigų įplaukų, gyventojų pajamų mokesčio tarifas bus didelis. Tai laikoma teisingesne ir tokia sistema taip pat leis valstybei kontroliuoti piliečių pajamas.

Tačiau progresyvi sistema turi ir daug trūkumų. Tai ir tai, kad piliečiams sumažės paskatos dirbti, žmonės įvairiais būdais bandys mažinti oficialias pajamas. Be to, gerokai sumažės piliečių santaupos. Todėl tikslios informacijos apie tokios sistemos įdiegimą kol kas nėra, tačiau jei ji bus įdiegta, tai duos ne tik teigiamų rezultatų, bet ir minusų.būsena.

Išvada

Taigi gyventojų pajamų mokestis yra reikšminga mokesčių rūšis, mokama nuo visų gaunamų pajamų. Jį dažniausiai apskaičiuoja mokesčių agentai, atstovaujami darbdavių ar įmonių, mokančių dividendus už akcijas. Tačiau kartu dažnai atsiranda tokių pajamų, už kurias piliečiai turi atsiskaityti patys. Norėdami tai padaryti, jie turi ne tik teisingai apskaičiuoti mokesčio sumą, bet ir surašyti deklaraciją 3 gyventojų pajamų mokesčio forma, kuri iki balandžio 30 d. pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai.

Mokesčių slėpimas ar pavėluotas deklaracijos pateikimas yra pagrindas patraukti piliečius administracinėn atsakomybėn, todėl skiriamos baudos, didinančios sumą, kurią bet kuriuo atveju teks sumokėti valstybei. Todėl kiekvienas mokesčių mokėtojas turėtų gerai išmanyti mokesčių apskaičiavimo ir pervedimo taisykles, taip pat ataskaitų rengimo ir pateikimo niuansus.