Bankų rezervai ir jų formavimas. Privalomos banko atsargos ir jų norma

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Atsiradus Centriniam bankui ir plėtojant finansinio reguliavimo sistemą valstybiniu lygiu, buvo sukurti komercinių bankų, taip pat kredito organizacijų rezervai. Jų sąskaita kontroliuojamas atitinkamų (rezervų) sąskaitų likučių dydis arba jų papildymo sąlygos. Toliau panagrinėkime, kokios yra banko privalomosios atsargos.

Bendra informacija

Banko rezervai užtikrina lėšų prieinamumą nepertraukiamam mokėjimo įsipareigojimų dėl indėlių grąžinimo indėlininkams ir atsiskaitymams su kitomis finansų įstaigomis vykdymui. Kitaip tariant, jie veikia kaip garantija. Atsargos turi būti laikomos grynaisiais kaip indėliai Centriniame banke arba kaip vertybiniai popieriai įsipareigojimams užtikrinti.

Reikalavimai

Šiandien praktiškai visose rinkos ekonomikos valstybėse įvedamas privalomųjų banko atsargų norma. Šio finansinio ir kredito reguliavimo instrumento veiksmingumą patvirtino tiek fundamentiniai tyrimai, tiek pasaulinė praktika. Rusijos Federacijoje minimalūs reikalavimai taip pat veikia kaipprievolių kreditoriams ir indėlininkams grąžinimo š altinis, panaikinus organizacijos licenciją vykdyti veiklą. Praktikoje Centrinio banko rezervą sudarančių lėšų grąžinimas yra aiškiai reglamentuotas. Minimalūs reikalavimai daugiausia taikomi finansinio ir kredito reguliavimo rėmuose, sprendžiant ilgalaikes pinigų apyvartos stabilizavimo ir kovos su infliacija problemas. Šis įrankis riboja grynųjų pinigų augimo tempą ir reguliuoja banko atsargų poreikį. Konkreti jo paskirtis nurodyta Reglamente Nr.342. Pagal šiame akte pateiktą apibrėžimą šios priemonės naudojimas užtikrina bendro Rusijos Federacijos bankų struktūros likvidumo reguliavimą. Grynųjų pinigų kontrolė atliekama sumažinant pinigų daugiklį.

Pagrindinis tikslas

Finansų įstaigų praktikoje visada yra neplanuotų nuostolių rizika. Nė viena institucija nėra 100% nuo jų apsaugota. Atsižvelgiant į tai, kiekviena finansų įstaiga, veikdama ir rizikos valdymo procese, turi užtikrinti banko rezervų formavimą. Savo patikimumui garantuoti organizacija įpareigota kurti įvairius fondus, iš kurių lėšos bus nukreiptos galimiems nuostoliams padengti. Jų formavimo ir vėlesnio naudojimo tvarką daugeliu atvejų nustato teisės aktai ir Centrinis bankas. Išskaitymų iš pelno prieš apmokestinimą dydį reglamentuoja federalinis įstatymas Nrmokesčiai. Minimalų banko atsargų dydį nustato Centrinis bankas. Kaip rodo praktika, „rezervo“naudojimas yra tikslingas, kai yra objektyvus poreikis sumažinti pinigų pasiūlą apyvartoje (sustabdyti arba kontroliuoti augimą), kad būtų išvengta ekonomikos „perkaitimo“, jei šis tikslas pasiekiamas finansinių įstaigų kreditavimo galimybių ribojimas iš jų išimant tam tikrą skolintų pinigų dalį.lėšos (arba šios dalies padidinimas). Iš to išplaukia, kad Rusijos banko rezervas yra finansinių institucijų lėšos, sukauptos kaip neterminuoti indėliai, kurios neturėtų būti įtrauktos į bet kokią apyvartą.

Klasifikacija

Banko rezervai apskritai turi vieną paskirtį – prireikus kompensuoti galimas išlaidas ar nuostolius. Tačiau jie skirstomi į tipus. Taigi privalomasis rezervas yra įrankis, per kurį reguliuojamas bendras sistemos likvidumas. Jį Centrinis bankas naudoja siekdamas užtikrinti lėšų kontrolę, mažindamas pinigų kaupimą komerciniuose bankuose. Šis mechanizmas riboja finansų įmonių kreditavimo galimybes ir išlaiko pinigų pasiūlą apyvartoje tam tikrame lygyje. Iš esmės privalomosios atsargos yra lėšos, kurias komerciniai bankai turi laikyti Centriniame banke. Jie veikia kaip garantinis finansinis fondas, užtikrinantis patikimumą vykdant įsipareigojimus savo klientams. Tokie banko rezervai kuriami ne tiek dėl pačios organizacijos interesų. Jie veikia kaip valstybės pinigų politikos priemonė. Esamaslabai likvidus, susidarius nepalankioms aplinkybėms finansų institucijos negali visiškai panaudoti šio turto. Pavyzdžiui, jei įstaigoje prasidėjo indėlininkų lėšų nutekėjimas, rezervas gali būti naudojamas tik pagal nustatytą standartą.

Fonas

Jis pateikiamas kaip nuosavybės dalis, sudaryta iš metinių atskaitymų iš pelno. Rezervo fondas yra būtinas finansų įstaigos veiklos metu atsiradusiems nuostoliams padengti. Jis taip pat sukurtas įstatiniam kapitalui didinti. Išskaitų dydis nustatomas visuotiniame akcininkų susirinkime. Vertė gali būti bet kokia, neviršijanti nustatyto įstatinio kapitalo dydžio. Finansų įmonė turi teisę skirti lėšų į rezervinį fondą tik tada, kai yra pelno. Todėl jo papildymas atliekamas dėl grynojo turto padidėjimo. Fondas kaupia lėšas, kurias finansų įstaiga gauna vykdydama savo veiklą. Atlikdama pervedimus iš pelno į fondą, bankinė organizacija numato dalį savo turto naudoti tik tam tikrose srityse. Pagrindinis yra nuostolių padengimas.

Banko rezervai galimiems paskolų nuostoliams padengti

Jų atsiradimą lemia kredito rizika, kuri gali kilti vykdant veiklą. Šios nuolaidos padeda išvengti pajamų svyravimų, kai nurašote paskolos nuostolius. Taigi tai turi įtakos kapitalo dydžiui. Tokių rezervų susidarymas kyla išatskaitymai, kurie priskiriami kiekvienai paskolai. Šios lėšos naudojamos tik negrąžintai skolai pagal pagrindinį įsipareigojimą padengti. Šie atidėjiniai naudojami neatgautinų paskolų nuostoliams nurašyti. Jei trūksta lėšų, nerealia ar neatgautina pripažinta skola įtraukiama į ataskaitinio laikotarpio nuostolius. Tai sumažina finansų įstaigos apmokestinamąją bazę.

Nusidėvėjimo lėšos

Kiekvieno mėnesio paskutinę darbo dieną investicijos į akcijas perkainuojamos rinkos verte. Pastaroji turėtų būti suprantama kaip vidutinė svertinė vieno vertybinio popieriaus kaina už sandorius, kurie buvo atlikti per paskutinę dieną biržoje arba su prekybos organizatoriaus pagalba. Kai kuriais atvejais rinkos kaina gali būti laikoma faktinė vertybinio popieriaus pirkimo kaina paskutinę darbo dieną, perpus sumažinta. Jei ji yra mažesnė už knygos kainą, finansų įstaiga turi sudaryti vertės sumažėjimo atidėjimą. Jo vertė neturi viršyti 50% nurodytos vertės. Formavimas atliekamas paskutinę mėnesio, kurį buvo įsigytas vertybinis popierius, darbo dieną. Jo nurašymas atliekamas kartu su akcijų perleidimu. Šie rezervai, kaip minėta aukščiau, sudaromi kiekvienam vertybiniam popieriui atskirai, neatsižvelgiant į jų bendros vertės padidinimą ar išlaikymą.

Specialus atidėjimas dėl vertės sumažėjimo

Perkainojant investicijas, atsiranda būtinybė formuoti rezervus. Tačiau, nors balansasvertybinių popierių vertė išlieka nepakitusi. Taigi šios lėšos yra traktuojamos ne kaip rezervas, o kaip apskaitinis akcijų kainos koregavimas. Kredito įstaigos ataskaitinio mėnesio pabaigoje turi iš naujo įvertinti anksčiau sukurtus rezervus investicijų nuvertėjimui, atsižvelgdamos į rinkos vertę ir vertybinių popierių skaičių.

Kitos rūšys

Be aukščiau paminėtų, yra ir kitų banko rezervų. Jie sujungiami į tikėtinų kito turto nuostolių grupę. Tai visų pirma rezervai:

• Balansinis turtas su nuostolių rizika.
• Daugybei priemonių, kurios atsispindi nebalansinėse sąskaitose.
• Ateities sandoriams.
• Pagal kitus nuostolius.

Nuostolių klasifikacija

Galimi finansinės organizacijos nuostoliai, dėl kurių susidaro rezervai, turėtų būti suprantami kaip hipotetinė rizika ateinančiais laikotarpiais, susijusi su šių aplinkybių atsiradimu:

1. Sąnaudų ar įsipareigojimų padidėjimas, lyginant su anksčiau apskaitoje užfiksuotais.
2. Kredito įmonės turto vertės sumažėjimas.
3. Finansų įstaigos sandorio šalių prisiimtų įsipareigojimų, susijusių su įvykdytomis operacijomis (sandoriais) arba subjektų pažado nevykdymas, kurių tinkamą skolos grąžinimą užtikrina aptarnaujanti bankinę organizaciją.

Iš aukščiau nurodytų banko rezervų efektyviausiu laikomas tik fondas. Taip yra dėl to, kad ją formuojančių lėšų sąskaita finansų įstaiga gali kontroliuoti savo išlaidas. Visi kiti banko rezervai nelaikomi veiksmingais. Taip yra todėl, kad jų dydžio padidinimas nepadidins organizacijos gebėjimo atlaikyti nepalankias aplinkybes.

Banko aukso ir užsienio valiutos atsargos

Jie yra labai likvidūs finansiniai turtai. Aukso ir užsienio valiutos atsargas administruoja Centrinis bankas ir Finansų ministerija. Jie apima:

1. Piniginis auksas.
2. Specialios skolinimosi teisės.
3. Atsarginė pozicija Pasaulio WF.
4. Užsienio valiuta.

Šių atsargų vertė ataskaitų sudarymo dieną nurodyta JAV doleriais.

Kelionės tikslas

Aukso ir užsienio valiutos atsargos veikia kaip finansinis rezervas, kuris, esant reikalui, gali būti panaudotas valstybės skolai apmokėti arba biudžeto išlaidoms vykdyti. Be to, jų buvimas leidžia Centriniam bankui kontroliuoti rublio kurso dinamiką per intervencijas į užsienio valiutų rinkas. Šio rezervo dydis turėtų didžiąja dalimi padengti apyvartoje esančių pinigų kiekį, užtikrinti tiek privačius, tiek valstybės mokėjimus už išorės skolą ir garantuoti 3 mėnesių importą. Pasiekus tokią aukso ir užsienio valiutos atsargų vertę, Centrinis bankas galės veiksmingai kontroliuoti rublio kurso ir palūkanų normų judėjimą.