Patentas arba USN („supaprastinimas“) individualiems verslininkams: kas geriau

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Pažvelkime į patento ir USN skirtumus. Įvairios verslininkams skirtos mokesčių sistemos leidžia pasirinkti optimaliausią variantą. Tačiau bet kokia klaida gali būti kupina papildomų išlaidų. Du dažniausiai pasitaikantys tipai yra supaprastinta sistema ir patentas. Ką būtų geriau rinktis? Gana sunku vienareikšmiškai atsakyti, kas individualiam verslininkui yra pelningiau. Čia reikia atsižvelgti į veiklos tipą, bendrą darbuotojų skaičių (jei yra) ir metinį pelningumą.

IP darbas su supaprastinta mokesčių sistema

Tarp „supaprastinimo“savybių yra santykinis apskaitos paprastumas, ataskaitų teikimas ir nedidelė mokesčių našta. Tokia sistema yra skirta individualiems verslininkams ir mažoms įmonėms. Galite pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, jei:

• Bendra viso turto vertė yra mažesnė nei šimtas milijonų rublių.
• Darbuotojų skaičius mažesnis nei šimtas.
• Metinė grąža mažesnė už fiksuotą sumą.

Toliau nurodytos kategorijos gali būti išimtisVerslininkai:

• Notarai su advokatais.
• Azartinių lošimų verslo ir lombardų atstovai.
• Akcizais apmokestinamų produktų gamintojai.
• Tie, kurie, atsižvelgdami į savo veiklos sritį, moka žemės ūkio vienkartinį mokestį.
• Įmonės, kurios užsiima naudingųjų iškasenų pardavimu arba gavyba (šiuo atveju išimtis yra naudingi bendri ištekliai).

Dabar pakalbėkime apie supaprastintos sistemos tipus.

„Supaprastinto“tipai

USN verslininkams, kaip taisyklė, yra šių tipų:

• Šeši procentai „supaprastinta“. Tokiu atveju tikimasi sumokėti 6% nuo viso pelningumo kartu su būtinomis įmokomis už darbuotojus ir asmeniškai į Pensijų fondą bei privalomojo sveikatos draudimo paslaugą. Tokių deklaracijų pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2018 m. pateikta labai daug.
• Penkiolikos procentų tipas. Sumokama 15% pelno, atėmus išlaidas. Kaip ir pirmuoju atveju, mokėjimai už aukščiau nurodytas paslaugas sau ir savo darbuotojams čia yra privalomi.

Renkantis tarp supaprastintos mokesčių sistemos ir patento, būtina atsižvelgti į draudimo įmokų įskaitymo ir apskaičiavimo skirtumą. Tuo atveju, jei žmogus dirba vienas ir vieną mokestį skaičiuoja su „supaprastinimu“, tuomet ketvirčio įmokos gali būti sumažintos, bet ne daugiau kaip 50%.

IP darbas su patentu

Ši mokesčių sistema yra gana paprasta ir suprantama. Jo reikšmė tokia: individualus verslininkas perka to tipo patentąveikla, kuria jis faktiškai užsiima ir už ją moka (galima kelis mėnesius, bet ne ilgiau kaip vienerius metus). Iki 2013 m. ši sistema buvo vadinama USN pagal patentą. Dabar tai tik PSN.

Tiesa, ne kiekvienas verslininkas gali pasirinkti tokią apmokestinimo rūšį, kurią reglamentuoja PMĮ 346 str. Visų pirma, jo veiklos rūšis būtinai turi būti leistinų sąraše. Be to, verslininkas turi turėti ne daugiau kaip penkiolika darbuotojų, o pelnas negali viršyti šešiasdešimt milijonų per metus.

Galvojant apie tai, kas verslininkui bus pelningiau (patentas, USN), reikia atsižvelgti į pastarojo kainą. Pasirodo, jį įsigydamas verslininkas deklaruoja, kad jo galimas pelnas yra lygus tam tikrai sumai. Tai visų pirma naudinga tiems, kurių pelningumas didesnis.

Tuo atveju, jei pajamos mažesnės, perėjimas nuo „supaprastinto“prie patentavimo gali neatnešti naudos. Įvairių rūšių veiklos išlaidas visada galite sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, kur tereikia pasirinkti savo regioną. Kaina paprastai skiriasi priklausomai nuo to, kur gyvenate.

Skirtumas nuo „supaprastinto“

Kuo skiriasi patentas ir USN? Paprastai tai yra taip:

• STS pajamos apmokestinamos visa gautų pajamų suma.
• PSN jos apmokestinamos nuo galimų pajamų, neatsižvelgiant į jų gavimo faktą. Tuo atveju, jei verslininko pelnas iš tikrųjų viršija galimo uždarbio sumą, tadajums nereikės mokėti papildomų mokesčių.

Kokiais kitais patento ir USN skirtumais galima pavadinti?

• Dėl supaprastintos mokesčių sistemos draudimo įmokos sumažina mokesčių sumą.
• PSN priemoka nesumažina patento vertės.

USN ar patentas individualiems verslininkams – kas pelningiau?

Supaprastinta yra daugelį metų sukurta sistema, leidžianti dirbti verslininkams ir įvairioms institucijoms. Ji buvo sukurta specialiai mažoms organizacijoms, turinčioms nedidelį pinigų srautą ir ribotą darbuotojų skaičių.

Tačiau kai kurioms mokesčių mokėtojų grupėms tokia sistema yra kontraindikuotina. Kalbame apie notarus, žemės ūkio mokesčių verslininkus, akcizų mokėtojus ir kt. Skirtingai nuo PSN, šiuo atveju jie leidžia vienu režimu naudoti neribotą skaičių klasių tipų. Taigi, atsakant į klausimą, kas geriau, reikia pasakyti, kad viskas tiesiogiai priklauso nuo aplinkybių, kuriomis verslas pradedamas ar vystomas.

Toliau pakalbėkime apie supaprastintos mokesčių sistemos ir patento naudojimą tuo pačiu metu.

Draudimo įmokos

Verslininkų atžvilgiu taikomi minimalūs įmokų atskaitymų dydžiai, kurie nustatomi įstatymų lygmeniu ir priklauso nuo minimalaus atlyginimo. Metinių pervedimų suma gali išlikti ankstesnių metų lygyje arba padidėti dėl minimalaus darbo užmokesčio padidėjimo.

Verslininkai moka įmokas pagal šiuos tarifus:

• Dvidešimt šešių procentų įnašų PSO suma bebet koks paskirstymas finansuojamoms ir draudimo dalims, neatsižvelgiant į faktinį asmens amžių.
• Perveskite į CHI penkis procentus nuo bendros sumos.
• Viršius bazines pajamas – tris šimtus tūkstančių rublių, už pensijų draudimą mokama papildoma suma – vienas procentas nuo pažeistos ribos.

Įmoką socialiniam draudimui verslininkai perveda savo noru. Draudimo dėka individualūs verslininkai turi galimybę gauti neįgalumo pašalpas. Tokie asmenys privalo visiškai sumokėti įmokas už metus iki draudžiamojo įvykio.

Deklaracija

Gana dažnas individualių verslininkų klausimas PSN (patentų apmokestinimo sistemoje) yra, ar metų pabaigoje jie privalo užpildyti deklaraciją, ar ne. Atsakymas šiuo atveju bus gana paprastas: jei verslininkas vykdo veiklą, kuriai taikomas patentas, tada jo perduoti tikrai nereikia. Bet deklaracijas dėl supaprastintos mokesčių sistemos už 2018 metus reikia perduoti mokesčių inspekcijai.

Perėjimas

Taigi, perėjimas prie šio tipo atliekamas tik tam veiklos variantui, kuriam jis buvo išduotas. Kai verslininkas ir toliau atlieka kitokio pobūdžio darbus, jie gali būti apmokestinti pagal „supaprastinimą“. Perėjimas nuo supaprastintos mokesčių sistemos prie patento leidžiamas bet kuriuo metų laiku. Norėdami tai padaryti, ne vėliau kaip likus dešimčiai dienų iki veiklos pradžios tereikia pateikti mokesčių inspekcijai prašymą išduoti patentą gyvenamojoje vietoje.

Mokesčių institucija svarsto patento paraiškąpenkias dienas nuo dokumento gavimo iš verslininko dienos. Remiantis prašymo nagrinėjimo rezultatu, priimamas sprendimas išduoti PSN arba sprendimą atsisakyti.

To priežastys gali būti šios:

• Visiškas deklaruoto veiklos tipo ir tipų, kuriems taikomas PSN, sąrašo neatitikimas.
• Neteisingi patento galiojimo terminai.
• Mokesčių nepriemoka.
• Perėjimo prie PSN sąlygų pažeidimas.

Verta pastebėti, kad gana dažnai tenka susidurti su verslininkų nuomone, kad patentinė mokesčių sistema yra labai pelninga. Ir net tie piliečiai, kurie dėl jo naudojimo sąlygų negali prie jo pereiti, vis tiek bando rasti būdų, kaip ten patekti. Ar gali būti patento IP ir supaprastinta mokesčių sistema tuo pačiu metu?

Kombinuotas užsakymas

Tarkime, verslininkas yra supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių mokėtojas ir per vienerius kalendorinius metus perėjo prie PSN, kad galėtų vykdyti atskirą verslo veiklos rūšį. Tai yra, jie vienu metu sujungia du specialius mokesčių režimus. Tada, remiantis Rusijos finansų ministerijos paaiškinimu, mokestinio laikotarpio pabaigoje jis įsipareigoja IFTS pateikti „supaprastintą“deklaraciją, kurioje pelningumas nustatomas neatsižvelgiant į pelną iš verslinės veiklos, kuriam taikomas SIT.

Taip pat turite atsižvelgti į šiuos dalykus. Verslininkai taiko supaprastintą mokesčių sistemą su apmokestinimo objektu pajamų forma, kuri sumažinama išlaidų ir SIT suma. Šiuo atveju minimalusapmokestinamas tik pelnas, gautas iš verslo veiklos, kuriai buvo taikoma supaprastinta sistema. Šioje situacijoje neatsižvelgiama į verslo pelningumą, kuriam buvo taikytas SIT.

Darbų skaičius

Kita svarbi sąlyga, ribojanti supaprastintos mokesčių sistemos ir PSN derinio naudojimą, yra darbuotojų, kuriuos darbdavys turi teisę pritraukti, skaičius:

• Simplifier per mokestinį laikotarpį turi teisę įdarbinti ne daugiau kaip šimtą žmonių.
• Patentiniai verslininkai negali valdyti daugiau nei penkiolikos darbuotojų.
• Pats verslininkas neįtrauktas į registruotų darbuotojų skaičių, be kita ko, jie neskaičiuoja darbuotojų, kurie yra registravimo dekrete metu.

Abejų specialiųjų režimų mokestiniu laikotarpiu pripažįstami kalendoriniai metai, tačiau pasitaiko, kad patentai išduodami ne vienerių metų, o trumpesniems laikotarpiams. Todėl derinimas tokiose situacijose sumažina mokestinį laikotarpį iki pat patento išdavimo momento.

Iš čia reikia daryti išvadą, kad tam tikrais laikotarpiais verslininkai turi skirtingą darbuotojų skaičių. Todėl jų apskaita pagal veiklos rūšis, kai taikoma kombinuota mokesčių sistema, turi būti vedama atskirai. Verslui, kuris apmokestinamas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, per metus turėtų būti ne daugiau kaip šimtas darbuotojų, o veiklos srityje, kuriai yra gautas patentas,šis skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių.